协和电子:协和电子2023年审计报告

【摘要】江苏协和电子股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZE10087号江苏协和电子股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表...

江苏协和电子股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZE10087 号


            江苏协和电子股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-98

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZE10087 号
江苏协和电子股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了江苏协和电子股份有限公司（以下简称协和电子）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了协和电子 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于协和电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


      关键审计事项                    该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
如协和电子财务报表附注、“五  我们对收入确认实施的审计程序主要包括：
（三十五）营业收入和营业成  （1）了解并测试有关收入循环的内部控制的设计和执本”所述，协和电子 2023 年营  行，以确认内部控制的有效性
业收入为 73,343.20 万元，相比  （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移
2022 年 68,767.89 万元上涨    相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企
6.65%。因为收入是协和电子的  业会计准则的要求；
关键绩效指标之一，从而存在  （3）执行分析性复核程序，对比分析收入的月份、年管理层为了达到特定目标期望  度、分产品、分客户的变化情况，分析主要产品的售价、而操纵收入确认的固有风险，  成本及毛利变动；
因此，我们把收入确认识别为  （4）从本年度记录的内销、外销收入交易中选取样本，
关键审计事项。              核对销售合同（订单）、发票、物流单、签收单（报关
                            单）等关键单据资料，评价收入确认是否符合收入确认
                            的政策；

                            （5）从本年度记录的客户中挑选样本，对应收账款余
                            额和销售收入金额执行函证程序，以评价收入确认的准
                            确性；

                            （6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样
                            本，核对出库单、客户签收单或确认单、出口报关单、
                            提单等支持性文件，以评价销售收入是否被记录于恰当
                            的会计期间。

（二）应收账款坏账准备
如财务报表附注、“五（三）应  我们对应收账款坏账准备确认实施的审计程序主要包
收账款”所述，2023 年 12 月 31  括：

日，协和电子的应收账款账面  （1）了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款余额为人民币 31,157.91 万元， 项减值准备相关的关键财务报告内部控制，并评价这些坏账准备为 2,687.57 万元。管  内部控制的设计和运行有效性；
理层在对应收账款的可收回性  （2）对管理层编制应收账款账龄进行分析复核；
进行评估时，需综合考虑债务  （3）检查历史还款记录以及期后还款的相关信息；
人的资信状况、历史还款记录  （4）关注账龄在一年以上的余额，通过对客户背景、以及应收账款的账龄等因素。  经营现状、现金流状况的调查，查阅历史交易和还款情


        关键审计事项                    该事项在审计中是如何应对的

 应收账款坏账准备的评估涉及  况等程序中获得的证据来验证管理层判断的合理性。
 复杂的管理层判断，因此我们
 将应收账款坏账准备确认作为
 关键审计事项。

    四、 其他信息

    协和电子管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括协和电子 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估协和电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督协和电子的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任


    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对协和电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致协和电子不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就协和电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。


            江苏协和电子股份有限公司

            二○二三年度财务报表附注

              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况

      江苏协和电子股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系于 2000 年 2 月
      17 日经常州市武进区工商行政管理局核准注册成立，2016 年 6 月 1 日变更为股份有
      限公司。公司于 2020 年 12 月在上海证劵交易所上市，所属行业为印制电路板制造
      业。

      截至 2023 年 12 月 31 日止，本公司累计发行股本总数 8,800 万股，注册资本为 8,800
      万元。法定代表人：张南国，注册地：常州市武进区横林镇塘头路 4 号，总部地址：
      常州市武进区横林镇塘头路 4 号，统一社会信用代码：91320412718586266E。

      公司经营范围：印制电路板的设计、制造、安装及印制电路板相关材料的销售；普
      通货物运输；通讯器材、通讯设备及配件的制造、销售；汽车电子产品的研发、制
      造、销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，国家限定企业经营或禁止进
      出口的商品及技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活
      动）

      本财务报表业经公司董事会于 2024 年 4 月 14 日批准报出。

二、  财务报表的编制基础
(一)  编制基础

      本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、
      企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计
      准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
      15 号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)  持续经营

      本财务报表以持续经营为基础编制。

三、  重要会计政策及会计估计

      具体会计政策和会计估计提示：

      以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
      计。详见本附注 “三、（二十五）收入”。

(一)  遵循企业会计准则的声明

      本财务报表符合财政部颁布的企业