福然德:福然德股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】福然德股份有限公司关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告福然德股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司2023年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业...

                福然德股份有限公司

    关于会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告

  福然德股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司 2023 年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对天健会计师事务所 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天健会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：

    一、会计师事务所基本情况

  会计师事务所基本情况
 事务所名称  天健会计师事务所（特殊普通合伙）

 成立日期    2011年7月18日  组织形式                      特殊普通合伙

 注册地址    浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号

 首席合伙人  王国海          上年末合伙人数量              238人

 上年末执业  注册会计师                                    2,272人

 人员数量    签署过证券服务业务审计报告的注册会计师        836人

              业务收入总额    34.83亿元

 2023年（经审  审计业务收入    30.99亿元

 计）业务收入

              证券业务收入    18.40亿元

              客户家数        675家

              审计收费总额    6.63亿元

 2023 年 度 上                  制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零
 市公司（含A、                售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、环
 B股）审计情  涉及主要行业    境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
 况                          技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮
                              政业，采矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、
                              牧、渔业，住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等

              本公司同行业上市公司审计客户家数              7家

    二、执业记录

  1、执业记录

 项目组            何时成  何时开始  何时开  何时开始为  近三年签署或复核
  成员    姓名    为注册  从事上市  始在本  本公司提供  上市公司审计报告
                  会计师  公司审计  所执业    审计服务        情况


 项目合  曹小勤  2006 年  2006 年  2012 年    2017 年    （1）2021 年，签署
 伙人                                                        罗欣药业、盾安环

                                                            境、艾融软件、江
                                                            南化工、福然德

                                                            2020 年度审计报

                                                            告，复核众合科技、
                                                            道明光学 2020 年度
                                                            审计报告；

                                                            （2）2022 年，签署
                                                            和元生物、艾融软
                                                            件、盾安环境、罗
                                                            欣药业、蔚蓝锂芯
                                                            2021 年度审计报

 签字注  曹小勤  2006 年  2006 年  2012 年    2023 年    告；复核外贸印刷、
 册会计                                                      道明光学、建业股
 师                                                          份、熔金高温 2021
                                                            年度审计报告；

                                                            （3）2023 年，签署
                                                            和元生物、蔚蓝锂
                                                            芯、艾融软件 2022
                                                            年度审计报告，复
                                                            核司太立、道明光
                                                            学、建业股份、外
                                                            贸印刷、熔金股份
                                                            2022 年度审计报告

        王余虎  2019年  2020 年  2020年    2023 年          无

                                                            （1）2023 年，签署
                                                            /复核海利得、浙江
                                                            大农、银都股份、
                                                            永艺股份、利欧股
                                                            份 2022 年度审计报
 项目质                                                      告；

 量控制  罗联玬  2009年  2007 年  2009年    2023 年    （2）2022 年，签署
 复核人                                                      /复核浙江大农、永
                                                            艺股份、中源家居
                                                            2021 年度审计报

                                                            告；

                                                            （3）2021 年，签署
                                                            /复核美迪凯 2020
                                                            年度审计报告

  2、上述相关人员的诚信记录

  项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督
管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。

  3、独立性

  天健会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人员不存在可能影响独立性的情形。

    三、质量管理水平

  1、项目咨询

  2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，天健会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

  4、项目质量检查

  天健会计师事务所质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天健会计师事务所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健会计师事务完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，天健会计师事务勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

  综上，2023 年年度审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    四、审计方案

  2023 年年度审计过程中，天健会计师事务