东华测试:2023年年度审计报告

【摘要】江苏东华测试技术股份有限公司2023年度财务报表审计报告目录一、审计报告1—5页二、审计报告附件1、合并资产负债表6—7页2、母公司资产负债表8—9页3、合并利润表10页4、母公司利润表11页5、合并现金流量表12页6、母公司现金流量表13...

  江苏东华测试技术股份有限公司

  2023 年度财务报表审计报告

                目      录

一、审计报告                      1—5 页

二、审计报告附件

  1、 合并资产负债表              6—7 页

  2、 母公司资产负债表            8—9 页

  3、 合并利润表                    10 页

  4、 母公司利润表                  11 页

  5、 合并现金流量表                12 页

  6、 母公司现金流量表              13 页

  7、 合并所有者权益变动表      14—15 页

  8、 母公司所有者权益变动表    16—17 页

  9、 财务报表附注              18—87 页


                审  计  报  告

                                        [2024]京会兴审字第 00040009 号
江苏东华测试技术股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了江苏东华测试技术股份有限公司（以下简称东华测试公司）合并
及母公司财务报表（以下简称财务报表），包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了东华测试公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东华测试公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：

1、营业收入的确认
请参阅财务报表附注六、（二十八）所述。

        关键审计事项                                审计中的应对

                                    对于东华测试公司的销售收入确认我们执行的主要审计程序如下：
                                    1、了解东华测试公司销售收入确认相关的内部控制，并对内部控制
                                    设计及执行有效性进行了评估和测试。

                                    2、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款
                                    与条件，评价收入确认时点是否符合《企业会计准则》的要求。

销售收入确认的真实性对东华测试    3、对营业收入以及毛利按类别执行分析性测试程序，判断本期收入公司的净利润影响较大，因此我们将  金额是否出现异常波动的情况。
销售收入的确认识别为关键审计事    4、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同、出库单、
项。                                签收单等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策。
                                    5、对重要客户进行函证，确认报告期交易额，对交易额未回函执行
                                    替代测试。

                                    6、就资产负债表日前后记录的交易，选取样本、核对销售合同、出
                                    库单、签收单，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

                                    7、检查主要客户的回款是否系该客户真实汇款。

2、应收账款坏账准备
请参阅财务报表附注六、（三）所述。

        关键审计事项                                审计中的应对

截至2023年12月31日，东华测试公司  1、了解、评估及测试与应收账款组合划分以及预期信用损失估计相合并资产负债表中列示的应收账款  关的内部控制。
余额为282,380,163.10元，坏账准备  2、对于单项计提的应收账款，复核管理层评估信用风险及预期信用为28,667,021.53元。应收账款账面  损失金额的依据，包括管理层结合客户背景、经营状况、市场环境、价值占资产总额的比例34.51%。管理  历史还款情况、违约记录等对信用风险作出的评估。
层依据信用风险特征将应收账款划  3、对于按照组合计提的应收账款，复核管理层对于信用风险特征组分组合，在组合的基础上参考历史信  合的划分标准是否恰当，抽样复核各组合的账期天数、历史还款情用损失经验，结合当前状况以及前瞻  况、违约记录、预期账龄等关键信息。同时，以信用风险特征组合性信息的预测，通过违约风险敞口和  为基础，复核管理层评估信用风险以及预期信用损失金额的依据，预期信用损失率计算预期信用损失， 包括管理层结合客户背景、信用状况、市场环境、历史还款情况、确认坏账准备。上述应收账款的余额  违约记录等对信用风险作出的评估。
重大，并且坏账准备的计提涉及重大  4、分析、计算资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比会计估计与判断，尤其是预期信用损  率，比较前期坏账准备计提数，分析应收账款坏账准备计提的合理失率的的估计，因此我们将应收账款  性。

坏账准备识别为关键审计事项。      5、对管理层的应收账款坏账准备计算执行重新计算。

                                    6、核查客户的信用状况判断应收账款的可回收性。


    四、其他信息

  东华测试公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括东华测试公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估东华测试公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东华测试公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督东华测试公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。


  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东华测试公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东华测试公司不能持续经营。

  5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6、就东华测试公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

北京兴华会计师事务所          中国注册会计师： 1

（特殊普通合伙）（盖章）    （项目合伙人）

中国·北京                    中国注册会计师： 2

二○二四年四月十五日














                                                                    江苏东华测试技术股份有限公司

                                                                            2023 年度财务报表附注

              江苏东华测试技术股份有限公司

                  2023 年度财务报表附注

                                （金额单位：人民币元）

一、公司基本情况
（一）历史沿革

  江苏东华测试技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系于 2009 年 6 月在原“江
苏东华测试技术有限公司”（原名为“靖江东华测试技术开发有限公司”，2002 年 2 月 24 日更名
为“江苏东华测试技术有限公司”）的基础上整体改制设立的股份有限公司，公司注册资本为人民币 138,320,201 元，注册地址位于江苏省靖江市沿江公路罗家港桥东北侧 4 幢，公司法定代表人为刘士钢，江苏省泰州工商行政管理局颁发的企