齐峰新材:2023年年度审计报告

【摘要】齐峰新材料股份有限公司审计报告上会师报字(2024)第2351号上会会计师事务所（特殊普通合伙）中国上海审计报告上会师报字(2024)第2351号齐峰新材料股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了齐峰新材料股份有限公司（以下简称“贵公司...

    齐峰新材料股份有限公司

          审计报告

    上会师报字(2024)第 2351 号

上会会计师事务所（特殊普通合伙）

          中国  上海


                      审计报告

                                                          上会师报字(2024)第 2351 号
齐峰新材料股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了齐峰新材料股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母
公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
  我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：


  1、收入确认

  (1) 关键审计事项

  如财务报表附注四、25 及附注六、35 所述，2023 年度贵公司实现营业收入
366,082.37 万元。考虑到收入是公司关键业绩指标之一，且公司客户数量较多，收入核算的准确性以及是否确认在恰当的会计期间可能存在潜在错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

  (2) 审计应对

  我们针对贵公司收入确认执行的审计程序主要包括：

  ① 了解、评估测试了贵公司与收入确认相关的内部控制设计及执行的有效性；
  ② 通过审阅销售合同及与贵公司管理层（以下简称“管理层”）访谈，了解和评估贵公司的收入确认政策是否恰当，复核相关会计政策是否一贯性运用；

  ③ 采用抽样的方式检查了与收入确认相关的支持性文件，包括订单合同、出库单、派车单、签收单、报关单等，并结合订单合同对主要产品本期销售单价和上期销售单价进行对比分析，核实收入确认是否与相关会计政策相符以及收入确认金额的准确性；

  ④ 结合应收账款的审计，对主要客户函证交易额及往来余额，对未回函的客户执行替代测试，以确认相关收入确认的准确性和完整性；

  ⑤ 结合存货监盘情况，对销售收入的确认执行截止性测试，以判断相关的收入是否记录在恰当的会计期间。

  2、应收账款的可回收性

  (1) 关键审计事项

  如财务报表附注四、10 及附注六、4 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，贵公司应
收账款账面价值 68,828.15 万元，占总资产金额的 13.73%。由于应收账款占总资产比重较高，且在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款的可收回性识别为关键审计事项。


  (2) 审计应对

  我们对贵公司应收账款的可回收性执行的主要审计程序包括：

  ① 了解、评价及验证了管理层在对应收账款可回收性评估方面的关键控制，包括应收账款的账龄分析和对应收账款余额的可收回性的定期评估；

  ② 对于单项评估计提损失准备的应收账款选取样本，复核管理层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理性；

  ③ 对于按组合计提损失准备的应收账款，评价管理层确定的损失准备计提比例是否合理；

  ④ 针对涉及诉讼的应收账款可回收性，通过发放律师询证函的方式获取律师对应收账款回收情况的判断；

  ⑤ 实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进行了核对；

  ⑥ 结合期后回款情况检查，评价管理层对应收账款余额的可收回性评估的合理性。

    四、其他信息

  贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督贵公司的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。


  3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。

  5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6、就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  上会会计师事务所（特殊普通合伙）      中国注册会计师

                                          （项目合伙人）

                                          中国注册会计师

            中国  上海                        二〇二四年四月十一日


                                                      合并资产负债表

                                                                                                        2023 年 12 月 31 日

                                                                                                                                                                                                                            会企 01 表
编制单位：齐峰新材料股份有限公司                                                                                                                                                                                  货币单位：人民币元

                            项目                                附注        期末余额          上年年末余额                                项目                                附注        期末余额          上年年末余额

流动资产：                                                                                                        流动负债：

    货币资金                                                    六、1          465,612,916.65        418,648,615.21    短期借款                                                  六、20          550,565,816.67        592,009,013.88

    交易性金融资产                                              六、2          415,621,866.91        642,094,785.98    交易性金融负债

    衍生金融资产                                                                                                      衍生金融负债

    应收票据