京北方:2023年年度审计报告

【摘要】京北方信息技术股份有限公司审计报告天职业字[2024]25320号目录审计报告12023年度财务报表62023年度财务报表附注18审计报告天职业字[2024]25320号京北方信息技术股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了京北方信息技...

  京北方信息技术股份有限公司

  审计报告

  天职业字[2024]25320 号

                          目  录

审 计 报 告                                                  1
2023 年度财务报表                                            6
2023 年度财务报表附注                                      18
审计报告

                                                          天职业字[2024]25320 号
京北方信息技术股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了京北方信息技术股份有限公司（以下简称“京北方”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现
金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了京
北方 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现
金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于京北方，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

                                                          天职业字[2024]25320 号

            关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

    京北方主要向银行金融机构提供信息技      我们执行的主要审计程序包括：

术服务和业务流程外包服务收入，2023 年度      1、了解、评估并测试了京北方与收入确
营业收入为 424,201.11 万元，与上年度营业 认相关的流程以及关键内部控制，并评价这些
收入 367,328.40 万元比较，增速较大。      内部控制的设计和运行有效性；

    京北方在确定合同的收入核算方法、收入    2、通过审阅销售合同，识别与商品控制
确认时点及恰当的履约进度时，需要运用重大 权转移时点的合同条款，了解和评估了京北方会计估计及判断。由于营业收入是关键财务指 收入确认政策的合理性；
标之一，存在为了达到特定目标或期望而操纵    3、针对收入执行实质性分析程序，主要收入确认的风险，且相关判断和估计涉及收入 分析各类主要业务和客户的变动以及毛利率确认的重大风险，因此我们将营业收入的确认  合理性，比较与历史同期、行业可比公司的差
认定为关键审计事项。                    异原因，复核收入的合理性；

    详见财务报表附注“三、（三十一）”、    4、选取样本，检查合同中影响收入确认
“六、（二十九）”。                    时点和依据的相关条款，对于在某一时点履约
                                        的合同，在客户验收时完成履约义务，检查验
                                        收报告等证明业务完成文件；对于在某一时段
                                        内履约的合同，按完成工作量及完工进度确认
                                        履约义务，检查提供工作量或服务期间、客户
                                        履约进度确认文件和工作量确认文件等支持
                                        性文件；

                                            5、选取样本，向重要客户执行函证合同
                                        进度或验收、回款情况；

                                            6、针对资产负债表日前后确认的收入执
                                        行截止测试。


                                                          天职业字[2024]25320 号

            关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

（二）应收账款与合同资产坏账准备

    京北方的销售客户主要为银行金融机构，    我们执行的主要审计程序包括：

2023 年 12 月 31 日应收账款账面余额为      1、了解、评价并测试信用政策以及与应
95,567.97 万元，占 2023 年度营业收入的  收账款、合同资产日常管理相关内部控制的设
22.53%，应收账款坏账准备金额 6,348.06 万  计和运行有效性；

元，账面价值 89,219.91 万元，占 2023 年 12      2、了解计提应收账款、合同资产坏账准
月 31 日资产总额的 29.03%；              备时所判断和考虑的因素，评估计算应收款
    2023 年 12 月 31 日合同资产账面余额为 项、合同资产减值准备所采用的方法、计提模
71,842.82 万元，占 2023 年度营业收入的  型和假设的合理性；

16.94%，合同资产减值准备金额 2,713.01 万    3、对依据信用风险特征划分组合计提坏
元，账面价值 69,129.80 万元，占 2023 年 12  账准备的应收账款、合同资产，评价划分组合
月 31 日资产总额的 22.50%。              的合理性，测试坏账准备计算是否准确，包括
    京北方采用预期信用损失模型计量其应  计算账龄、历史损失率；

收账款、合同资产减值准备，考虑过去事项、    4、选取样本，对应收账款、合同资产期当前状况以及未来经济状况等所有合理且有  末余额执行函证程序；

依据的信息，包括前瞻性信息，这将涉及大量      5、结合收入确认审计，检查相关的合同
的假设和主观判断。基于应收款项、合同资产  和客户履约进度、工作量确认文件、验收报告账面价值重大和增长趋势，考虑估计存在的固 等支持性文档，检查期后回款情况，评价坏账有不确定性，我们将应收账款与合同资产坏账  准备计提的合理性。
准备的计提确定为关键审计事项。

    详见财务报表附注“三、（十三）”“三、
（十七）”、“六、（三）”、“六、（四）”。

    四、其他信息

  京北方管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括京北方 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

审计报告（续）

                                                          天职业字[2024]25320 号
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估京北方的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划进行清算京北方、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督京北方的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对京北方持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结

审计报告（续）

                                                          天职业字[2024]25320 号
论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致京北方不能持续经营。
  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就京北方中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

                                            中国注册会计师：