中材节能:中材节能股份有限公司2023年财务报表审计报告书

【摘要】中材节能股份有限公司2023年财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOＢ座20层邮编：100073电话：...

      中材节能股份有限公司

        2023 年财务报表

          审计报告书

  中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

  ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层    邮编：100073
电话：(010)51423818                        传真：(010)51423816

            目        录

一、审计报告                                                1-5
二、审计报告附送

  1. 合并及母公司资产负债表                                  1-4
  2. 合并及母公司利润表                                      5-6
  3. 合并及母公司现金流量表                                  7-8
  4. 合并股东权益变动表                                    9-10
  5. 母公司股东权益变动表                                  11-12
  6. 财务报表附注                                        1-140
三、审计报告附件
 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
 3. 注册会计师执业证书复印件


        中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
                Z H O N G X I N G H U A  C E R T I F I E D  P U B L I C  A C C O U N T A N T S  L L P
                地 址 （ l o c a t i o n ）： 北 京 市 丰 台 区 丽 泽 路 2 0 号 丽 泽 S O H O  B 座 2 0 层
                20/F,Tower B,Lize SOHO,20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
                电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8    传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6
                      审 计 报 告

                                                中兴华审字（2024）第 012828 号
中材节能股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了中材节能股份有限公司（以下简称中材节能）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中材节能 2023 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中材节能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    （一）工程建设业务的收入确认

    1、事项描述


                                              中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

  如中材节能财务报表附注六、41 所述，中材节能的营业收入主要来自于装备制造、节能环保工程等，其中：节能环保工程中的工程建设收入对财务报表整体具有重要性。如财务报表附注四、26 所述，中材节能工程建设业务，属于在某一时段内履行的履约义务，在该段时间内，按照投入法确定的履约进度确认收入。

  管理层根据工程建设业务项目的合同预算，对合同预计总收入、合同预计总成本作出合理估计以确定合同的履约进度，并于合同执行过程中持续进行评估和修订，这涉及管理层运用重大会计估计和判断。基于上述原因，我们将工程建设业务的收入确认确定为关键审计事项。

    2、审计应对

  我们执行的主要审计程序包括：

  (1)评价并测试与工程建设项目收入确认相关的关键内部控制设计恰当性和运行有效性；

  (2)对工程建设业务收入、成本、毛利执行分析性程序，确定并评价收入确认的准确性、合理性；

  (3)抽样复核工程建设业务合同台账中的项目合同，评价管理层对在某一时点还是某一时段内履约判断的正确性，以及评价管理层对交易价格与可变对价评估的合理性；

  (4)抽样选取工程建设业务项目样本，检查预计总收入和预计总成本所依据的项目合同和成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理，依据是否充分；

  (5)选取样本，对本年度发生的合同履约成本进行测试；

  (6)选取样本，重新计算其履约进度，以验证其准确性；

  (7)选取重大项目，对工程建设形象进度进行查看，与管理部门讨论工程建设项目形象进度，与账面记录的履约进度对比，对异常偏差执行进一步检查程序。
    （二）应收账款坏账准备的确认

    1、事项描述

  如中材节能财务报表附注六、4 所述，截至 2023 年 12 月 31 日，中材节能合
并财务报表中应收账款账面余额为人民币 170,414.03 万元，坏账准备账面余额为
人民币 25,349.09 万元，应收账款账面余额重大，如不能按期收回或无法收回而发生坏账损失对财务报表影响重大。

  如财务报表附注四、9 所述，应收账款可收回性的评估过程复杂，需要管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款坏账准备的确认确定为关键审计事项。

    2、审计应对

  我们执行的主要审计程序包括：

  (1)评价并测试与中材节能信用政策及应收账款坏账管理相关的内部控制设计恰当性和运行有效性；

  (2)分析中材节能应收账款预期信用损失估计的合理性，复核预期信用损失模型的计算方法，分析组合划分、模型选择、关键参数、重大判断和假设的恰当性；
  (3)获取应收账款账龄明细表，通过检查原始记录等验证其准确性，同时对坏账准备计提依据及过程进行复核，确认坏账准备计提的准确性；

  (4)在评估应收账款的可回收性时，检查相关的支持性证据，包括客户回函、期后收款、通过查询客户的工商登记信息了解客户性质、经营是否正常等信息，辅证应收账款预期信用损失的合理性。

    四、其他信息

  中材节能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中材节能2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任


  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估中材节能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督中材节能的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中材节能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中材节能不能持续经营。


              中材节能股份有限公司

              2023 年度财务报表附注

              （除特殊注明外，金额单位均为人民币元）

一、  公司基本情况

  1、企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

  中材节能股份有限公司（以下简称“本公司”或“中材节能”）是 2010 年 11 月 19 日
经国资委以国资改革[2010]1309 号《关于设立中材节能股份有限公司的批复》批准设立的股份有限公司。

  本公司经中国证券监督管理委员会以证监许可[2014]670 号《关于核准中材节能股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，于 2014 年 7 月向社会公开发行人民币普通股（A 股）8000 万股，并于同年 7 月在上海证券交易所挂牌交易，注册资本人民币
407,000,000.00 元。本公司于 2014 年 8 月 12 日经天津市工商行政管理局核准变更登记。
  2015 年 4 月 16 日，本公司 2014 年度股东大会审议通过了《关于公司 2014 年度利润分
配和资本公积转增股本预案的议案》，同意以 2014 年 12 月 31 日的总股本 407,000,000 股
为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，资本公积金每 10 股转 2 股，共计红股
122,100,000 股，资本公积转增股本 81,400,000 股。送红股和资本公积转增股本实施完成
后，本公司总股本增加 203,500,000 股，总股本变更为 610,500,000 股。本公司于 2015 年
6 月 8 日完成了工商变更登记手续，取得天津市工商行政管理局换发的