深南电A:2023年年度审计报告

【摘要】深圳南山热电股份有限公司审计报告立信中联审字[2024]D-0139号立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）LixinZhonglianCPAs(SPECIALGENERALPARTNERSHIP)目录一、审计报告1—5二、财务报表1、合并资...

 深圳南山热电股份有限公司

      审 计 报 告

              立信中联审字[2024]D-0139 号

  立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERALPARTNERSHIP)


                      目  录

一、  审计报告                                                1—5
二、 财务报表

 1、  合并资产负债表、母公司资产负债表                          6—9
 2、  合并利润表、母公司利润表                                10—11
 3、  合并现金流量表、母公司现金流量表                        12—13
 4、  合并股东权益变动表、母公司股东权益变动表                14—17
 5、  财务报表附注                                            1—80

        立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）

            LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)

            审 计 报 告

                                立信中联审字[2024]D-0139 号

深圳南山热电股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了深圳南山热电股份有限公司（以下简称深南电）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了深南电 2023 年12 月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的
合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深南电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


关键审计事项                      该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认事项
收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅  与营业收入的确认相关的审计程序中包括以下程序：合并财务报表附注“三、重要会计政策及会计  1、评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运估计”注释（二十五）所述的会计政策及“五、 行有效性；
合并财务报表项目附注”注释（三十九）。    2、对电力生产销售收入，我们获取并查验了电力销2023 年度，深南电合并营业收入金额 589,780,  售合同和结算单 ，并对期末应收账款余额和当期营业
190.71 元，较上期下降 15.05%。              收入进行了函证，结合期后应收账款回款情况 ，确认
由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且存  了电力销售收入的真实性；
在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预  3、对综合能源服务收入，我们获取并复核了公司的期的固有风险，因此，我们将营业收入确认识  会计政策，了解和评估管理层确定完工进度的方法，
别为关键审计事项。                          评价收入确认时点的合理性，并通过检查项目合同、
                                              项目的交付、验收结算等外部证据，确定项目完工进
                                              度的合理性，结合函证和期后回款情况，确认了综合
                                              能源服务收入的真实性和完整性；

                                              4、对营业收入以及毛利执行实质性分析程序，判断
                                              本期营业收入及毛利率变动的合理性；

                                              5、对营业收入执行截止测试，评估营业收入是否已
                                              计入恰当的会计期间；

                                              6、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中
                                              作出恰当列报。

（二）资产减值事项
请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会  我们就资产减值实施的审计程序包括：

计估计”注释（二十）所述的会计政策。      1、评价及测试了与资产减值相关的内部控制的设计
于 2023 年 12 月 31 日，深南电合并财务报表中  及执行有效性；

存货、固定资产、在建工程账面价值合计为 66  2、获取资产减值的会计政策，检查资产减值计提的

1,089,840.61 元，占合并总资产额的 32.26%， 方法是否符合规定，获 取并复核管理层资产减值计提
是深南电资产中重要组成部分。                的明细；

深南电管理层对上述资产是否存在减值迹象进  3、对存货进行监盘，检查存货数量和状态，选取样行了评估，对于识别出减值迹象的，管理层通  本对长期资产实施监盘程序以了解资产是否存在工过计算资产单项或其所在的资产组的可收回金  艺技术落后、长 期闲置等问题，以 及负荷率低等状况；额，并比较可收回金额与账面价值对其进行减  4、利用外部评估师专家的工作，对外部评估师的资
值测试。                                      质、胜任能力、评估方法、评估中运用的各项参数进
由于深南电管理层在确定资产预计可收回金额  行综合评价。
时需要运用重大会计估计和判断，为此我们确
定资产减值损失为关键审计事项。

    四、其他信息

  深南电管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括构成 2023
年年度报告相关文件中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估深南电的持续经营能力，披露与持续经
营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算深南电、终止运营或
别无其他现实的选择。


  治理层负责监督深南电的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对深南电持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致深南电不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （6）就深南电中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：曹玮

                                          （项目合伙人）

                                          中国注册会计师：邹阳

              中国天津市                2024 年 04 月 10 日


                      合并资产负债表

                                    2023 年 12 月 31 日

编制单位：深圳南山热电股份有限公司                                      金额单位：人民币元

          资产              附注五              期末余额                上年年末余额

流动资产：

  货币资金                  （一）                  316,188,782.49            675,496,266.40

  交易性金融资产            （二）