宝光股份:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于宝光股份2023年度财务报表审计报告

【摘要】陕西宝光真空电器股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度信会师报字[2024]第ZG10945号陕西宝光真空电器股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资...

 陕西宝光真空电器股份有限公司 审计报告及财务报表
 二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZG10945 号

          陕西宝光真空电器股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-110

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZG10945 号
陕西宝光真空电器股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了陕西宝光真空电器股份有限公司（以下简称宝光股份）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了宝光股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宝光股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

 收入确认
 宝光股份主要从事真空灭  针对收入的确认，我们主要执行的审
 弧室、固封极柱、陶瓷制品 计程序如下:

等相关产品、储能业务及服 （1）与管理层进行访谈，对宝光股务。2023 年度宝光股份营业 份的真空灭弧室、固封极柱、陶瓷制收入 134,941.91 万元，较上 品等相关产品及服务收入确认相关年上升 9.84%。确认销售收 的内部控制进行了解与测试；
入的相关交易是否真实发  （2）与管理层访谈，同时检查主要生对宝光股份经营成果影  业务类别的销售合同，通过访谈和检响重大。因此,我们将宝光股 查合同条款，评估收入确认政策的适份的真空灭弧室、固封极  当性；
柱、陶瓷制品等相关产品、 （3）对各类商品销售收入及毛利率储能业务及服务收入的确  进行年度、月度和同行业的对比分认作为关键审计事项。请参 析；
阅“三、重要会计政策及会 （4）采用抽样方式，检查与收入确计估计”（二十六）收入和  认相关的支持性文件，包括销售合“五、合并财务报表项目注 同、出库单、产品验收单、销售发票释”（三十六）营业收入和  等，以评估收入的确认是否恰当；
营业成本。              （5）检查 2023 年是否存在通过改变
                        销售策略和常规合同条款、提前发货
                        等实现突击性销售的情况；

                        （6）对重要客户结合合同进行销售
                        价格分析，查阅了重要客户的工商登
                        记资料，评估是否存在关联交易非关
                        联化的情况；

                        （7）针对资产负债表日前后确认的
                        销售收入,核对支持性文件，并针对资
                        产负债表日后的收入选取样本核对
                        销售退回等，以评估销售收入是否在
                        恰当的期间确认。

应收账款及合同资产减值

截至 2023 年 12 月 31    针对应收账款及合同资产减值，我们
日，宝光股份应收账款账面 主要执行的审计程序如下:
余额为 29,643.77 万元，坏  （1）了解与应收账款和合同资产减账准备为 1,492.78 万元，账 值相关的关键内部控制，评价这些控面价值为 28,150.99 万元，  制的设计，确定其是否得到执行，并
合同资产账面余额为      测试相关内部控制的运行有效性；

 2,475.09 万元，减值准备为 （2）针对管理层以前年度就坏账准
 99.00 万元，账面价值为    备和减值准备所作估计，复核管理层
 2,376.08 万元。应收账款及 对其作出的后续重新估计；

 合同资产较上年末上升    （3）复核管理层对应收账款和合同
 26.75%。由于宝光股份管理 资产进行信用风险评估的相关考虑
 层（以下简称管理层）在确 和客观证据，评价管理层是否恰当识 定应收账款及合同资产可  别各项应收账款和合同资产的信用
 回收性时需要运用重大会  风险特征；
 计估计和判断，且影响金额 （4）对于以组合为基础计量预期信 重大，为此我们确定应收账 用损失的应收账款和合同资产，评价 款及合同资产减值为关键  管理层按信用风险特征划分组合的
 审计事项。请参阅财务报表 合理性；评价管理层确定的应收账款 附注“三、重要会计政策及 和合同资产预期信用损失率的合理
 会计估计”（十）金融工具、 性，包括使用的重大假设的适当性以 （十二）合同资产 “五、  及数据的适当性、相关性和可靠性； 合并财务报表项目注释”  测试管理层对坏账准备和减值准备
 （三）应收账款、（八）合  的计算是否准确；

 同资产。                （5）结合应收账款和合同资产函证
                        以及期后回款情况，评价管理层计提
                        坏账准备和减值准备的合理性；

                        （6）检查与应收账款和合同资产减
                        值相关的信息是否已在财务报表中

                        作出恰当列报。

    四、 其他信息

    管理层对其他信息负责。其他信息包括宝光股份 2023 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估宝光股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督宝光股份的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宝光股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宝光股份不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就宝光股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                              中国注册会计师：

 中国 上海                        2024 年 4 月 10 日


          陕西宝光真空电器股份有限公司

            二○二三年度财务报表附注