GQY视讯:2023年年度审计报告

【摘要】GQY视讯:2023年年度审计报告[2024]0011002987DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）（2023年1月1日至2023年12月31日止...

GQY视讯:2023年年度审计报告
                        [2024]0011002987

DaHuaCertifiedPublic Accountants（SpecialGeneralPartnership）


      （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                                              1-6
合并资产负债表                                  1-2
合并利润表                                      3
合并现金流量表                                  4
合并股东权益变动表                            5-6
母公司资产负债表                              7-8
母公司利润表                                    9
母公司现金流量表                                10
母公司股东权益变动表                          11-12
财务报表附注                                  1-89

                                                                                    大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                                北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                                    电话 ：86 (10) 5835 0011 传真 ：86 (10) 5835 0006
    我们审计了宁波GQY视讯股份有限公司(以下简称GQY视讯)财务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年
度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了GQY视讯 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于GQY视讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    (一)收入确认事项

    1.事项描述

    如财务报表附注三（二十六）和附注五 注释 37 所述，2023 年
度GQY视讯营业收入人民币 135,024,531.65 元，其中大屏幕拼接屏显示系统收入人民币 118,860,785.52 元，占营业收入的比例为 88.03%；系统集成业务收入人民币 15,491,365.91 元， 占营业收入的比例为11.47%。根据GQY视讯收入确认政策，根据工程安装调试完成确认单确认收入，属于在某一时点履行履约义务。由于收入金额重大，且是GQY视讯关键业绩指标，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
    2.审计应对

    我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

    （2）对收入实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

    （3）检查公司重要销售合同，对重要销售合同的条款进行分析，评价收入确认政策合理性，是否符合企业会计准则的规定；

    （4）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证销售额；
    （5）对公司报告期内主要客户检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、安装调试完成确认单、（初）验收报告或合同约定的相关验收单据、项目实施过程中提供服务的相关证据、项目涉及物料的出入库单据、项目实地走访或视频访谈等程序，结合
报告期及期后回款情况，确认相关销售收入的真实性；

    （6）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

    （7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入确认的相关判断及估计是合理的。

    （二）应收账款事项

    1.事项描述

    如财务报表附注三（十一）和附注五 注释 4 所述，2023 年度GQY
视讯应收账款余额人民币 119,563,279.11 元，同比增长 30.05%；占营业收入 88.55%，影响重大，因此我们将应收账款作为关键审计事项。

    2.审计应对

    （1）在公司关于收入确认及应收账款真实性的内部控制制度层面上，通过执行访谈、检查、观察、询问、重新执行等审计程序以判断其内部控制制度在设计和执行层面上是否具备连贯性；

    （2）对公司主要客户进行实地走访/视频访谈和函证，并结合查验销售合同、发票、验收单、收款回单或票据等方式，以确定主要客户与公司业务的真实性、准确性、完整性，核查收入是否记录在恰当的会计期间，应收账款余额是否准确；

    （3）结合预期信用损失模型计算应收账款预计损失率，对比分析应收账款坏账准备计提过程和结果；与同行业可比公司坏账计提情况对比，分析坏账计提是否充分；

    （4）获取应收账款客户明细表，与合同结算相关条款进行比对，
查验是否逾期，并了解逾期原因；通过天眼查等工具查验相关客户公开信息，并结合实地走访/视频访谈情况，关注是否存在关联关系及客户经营和信用情况，分析应收账款的可回收性；检查应收账款收款银行回单、应收票据，跟踪应收票据承兑情况等，确认应收账款和回款的真实性；

    （5）获取公司银行流水，对应收账款的期后回款情况进行核查，对期末应收账款期后回款占比进行复核。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款的相关判断及估计是合理的。

  GQY视讯管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  GQY视讯管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，GQY视讯管理层负责评估GQY视讯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，
除非管理层计划清算GQY视讯、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督GQY视讯的财务报告过程。

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对GQY视讯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致GQY视讯不能持续经营。

    5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    6．就GQY视讯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）  李相繁
          中国·北京              中国注册会计师：

                                                    李明辉
                                      二〇二四年四月九日

                                              2023年12月31日

编制单位：宁波GQY视讯股份有限公司                                （除特别注明外，金额单位均为人民币元）
                    资产