药易购:2023年年度审计报告

【摘要】四川合纵药易购医药股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度四川合纵药易购医药股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并...

四川合纵药易购医药股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


          四川合纵药易购医药股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-129

                  审计报告

                                        信会师报字[2024]第 ZD10064 号
四川合纵药易购医药股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了四川合纵药易购医药股份有限公司（以下简称“药易购”）财务报表，包括2023 年12 月31日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了药易购 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于药易购，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：


      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表  审计应对：针对收入的真实性和截附注“三（二十六）”、“五（四 止性，我们实施的审计程序主要包
十一）”。                  括：

药易购合并财务报表2023年 （1）了解、测试与销售、收款相关度药品批发收入占当期营业  的内部控制制度的设计和执行情
收入总额的比例超过 98%。  况；
药易购主要从事药品的批发  （2）将公司财务账面的收入与 ERP配送业务，销售产品收入确  系统数据进行比对，核实收入的确
认需满足以下条件：        认是否完整；

（1）药易购已根据合同约定 （3）抽查本期主要客户的购销合同将产品移交给指定客户且客  或订单，检查订购货物的数量和单户已签收；（2）相关的经济  价等信息，确认本期收入确认金额利益很可能流入企业；（3）  的准确性；
产品相关的成本能够可靠计  （4）对本期主要客户按照审计抽样
量。                      的方式选取样本量进行函证，对期
由于药品批发收入是药易购  末余额、本期销售金额和本期收款的重要财务指标之一，从而  金额进行函证，以进一步检查本期存在管理层为了达到特定目  销售收入确认的准确性，同时核对标或期望而操纵收入确认时  应收账款余额是否与客户一致；
间的固有风险，我们将药品  （5）将本期销售金额较大的品种的批发收入的确认识别为关键  单价和毛利率与上期进行比较分

审计事项。                析，核实本期变动是否在合理范围
                          内；

                          （6）检查资产负债表日前后收入确
                          认情况，检查货物签收单据的签字
                          时间，以检查是否存在跨期收入情
                          况。

（二）成本核算-供应商返利金额的确认
药易购通过与供应商订立多  审计应对：我们针对这一关键审计种不同类型的协议安排取得  事项实施主要审计程序包括：

来自供应商的返利。        （1）了解和评价了管理层与供应商
这些协议安排在性质及规模  返利相关的内部控制的设计合理性

 上各有不同，包括按采购量  和执行有效性；
 计算的返利、按照销售量计  （2）利用计算机辅助审计技术，针 算的返利以及按照结算金额  对相关返利系统及业务系统中交易
 计算的返利等。            所对应的会计分录与财务系统中总
 返利在约定绩效条件达成的  账信息的一致性实施了抽样测试； 情况下被确认为商品采购成  （3）选取样本，检查与供应商签订 本的抵减项。这些绩效条件  的不同类型合同中的相关条款，评 通常要求药易购达到特定的  价确认相关返利的会计处理是否符 采购量、销售量或付款金额  合企业会计准则的规定；

 等。                      （4）选取样本，核对录入返利系统
 在确定返利可以收到的情况  的信息与合同规定条款是否一致， 下按照权责发生制原则冲减  包括但不限于采购量、销售量、返 商品采购成本，当期已经实  利比率等，并对与选取样本相关的 现销售的商品对应的返利，  应收返利执行重新计算和检查期后
 冲减当期营业成本。        回款记录；

 由于与供应商订立的协议安  （5）选取样本，就审计截止日的应 排的数量及复杂性，会增加  付账款余额及审计期间的来自供应 药易购与供应商所订立协议  商的返利金额向相关供应商函证。 安排项下的权利不能在财务  对于未收回的询证函，执行相应的 报表中及时或准确反映的风  替代程序，包括但不限于检查相关 险，我们将来自供应商的返  合同、结算清单、发票及期后回款 利的确认识别为关键审计事  凭据等。
 项。

    四、 其他信息

    药易购管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括药易购 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。


    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估药易购的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督药易购的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对药易购持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致药易购不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就药易购中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）

                                  中国注册会计师：

    中国 上海                    2024 年 4 月 8 日


                        四川合纵药易购医药股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                  资产                      附注五        期末余额        上年年末余额

流动资产：

  货币资金                                    （一）        374,864,119.57    457,824,436.55

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产