中电环保:2023年年度财务报告

【摘要】中电环保股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度中电环保股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表...

中电环保股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


              中电环保股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                              1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                      1-4
        合并利润表和母公司利润表                              5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                      7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动          9-12
        表

        财务报表附注                                        1-123

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZA10508 号
中电环保股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了中电环保股份有限公司（以下简称中电环保）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了中电环保 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中电环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

    （一）建造合同收入确认

    （二）应收账款及坏账准备


            关键审计事项                          该事项在审计中是如何应对的

（一）建造合同收入确认
请参阅合并财务报表附注“三、重要会计  我们实施的主要审计程序包括：
政策和会计估计”注释（二十五）所述的  1、了解建造合同收入确认流程及履约进度确认的运用；会计政策及“五、合并财务报表项目附    2、检查建造合同收入确认的会计政策，查阅重大建造工程
注”注释（四十）。                    合同及其关键合同条款；

中电环保建造合同收入主要来自于按照履  3、审核建造合同预计总成本的编制、审核及变更的流程及约进度确认的收入。按照履约进度确认收  相关控制程序，评估其有效性。审核建造合同收入及成本的入涉及对合同预计收入和合同预计成本的  准确性和完整性；
重大判断和估计，包括管理层在合同执行  4、分析性复核重大建造合同收入、成本及毛利率水平波动过程中持续依据对合同交付范围、尚未完  情况，以确认其真实性；
工成本等因素对合同预计收入和合同预计  5、抽样选取工程承包合同台账中的工程项目，重新计算其成本进行评估和修正，因此我们将该事项  履约进度，以验证其准确性；

认定为关键审计事项。                  6、对于重大建造合同项目，我们实施现场勘察及函证程序。

（二）应收账款及坏账准备

                                      我们实施的主要审计程序包括：

                                      1、了解、评估并测试管理层对应收账款账龄分析以及确
                                      定应收账款坏账准备相关的内部控制；

请参阅财务报表附注“三、公司重要会计政  2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客策及会计估计”注释（十）所述的会计政策  观证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
及“五、合并财务报表项目附注”注释（四）。 3、与同行业上市公司应收款项坏账准备估计政策进行对中电环保的应收账款主要来自于大型工业  比，以评估管理层估计的合理性。
企业（包括电力、化工等行业）和地方政府  4、对于管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应及其投资的公司，管理层需综合判断应收  收账款，评价管理层确定的坏账准备计提比例是否合理；账款的可回收性。因金额重大且涉及管理  5、实施函证程序，并将函证结果与管理层记录的金额进层对未来现金流等的估计和判断，故我们  行了核对；

将该事项认定为关键审计事项。          6、结合期后回款情况检查，评价管理层坏账准备计提的
                                      合理性；

                                      7、根据上述程序了解的情况，重新计算应收款项期末余额
                                      坏账准备，计算结果与管理层作出的应收款项期末余额坏
                                      账准备进行对比。


    中电环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括中电环保 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估中电环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督中电环保的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中电环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中电环保不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就中电环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


立信会计师事务所                中国注册会计师：徐立群
（特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                    中国注册会计师：唐胤
中国 上海                        二〇二四年三月三十日


                            中电环保股份有限公司

                                合并资产负债表

                                2023年12月31日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）

                    资产                      附注五      期末余额      上年年末余额

 流动资产：

  货币资金                                    （一）      263,885,867.60    148,088,855.93

  结算备付金

  拆出资金

  交易性金融资产                              （二）      455,325,470.73    508,318,846.65

  衍生金融资产

  应收票据                                    （三）        4,518,449.08      13,440,507.62

  应收账款                                    （四）      749,945,739.53    735,303,422.06

  应收款项融