道通科技:道通科技关于会计师事务所履职情况的评估报告

【摘要】深圳市道通科技股份有限公司关于会计师事务所履职情况的评估报告根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称...

                深圳市道通科技股份有限公司

            关于会计师事务所履职情况的评估报告

  根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公司对天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）在 2023 年度的审计工作的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，近一年天健资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达其意见。具体情况如下：

    一、会计师事务所基本情况

    （一）基本信息

  天健会计师事务所最早成立于 1983 年 12 月，是由一批资深注册会计师创办的
首批具有 A+H 股企业审计资质的全国性大型会计审计服务机构。连续多年综合排名位列全国内资所前二，全球排名前二十位。

    （二）人员信息

  天健拥有从业人员 8100 余名，其中拥有博士、硕士学位和会计、审计、经济、工程技术等高级专业职称的人员 1400 余名，注册会计师 2200 余名，全国各类高端
人才 50 余名,有 270 余位从业人员拥有境外执业会计师资格。员工平均年龄 29 岁。
    （三）业务规模

  天健经审计的 2023 年度业务收入总额为 34.83 亿元，其中审计业务收入 30.99
亿元，证券业务收入 18.40 亿元。天健拥有包括 A 股、B 股、H 股上市公司、大型
央企、国企、外商投资企业等在内的固定客户 7,000 余家，其中上市公司客户 675家。客户主要集中在制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发和零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，水利、环境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，房地产业，金融业等。与公司同行业的上市公司审计客户 513 家。

    （四）执业记录

  天健近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政处
罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6 次，未受到刑事处罚和纪律处分。从
业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人次、监督管理措施 35 人次、自律监管措
施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑事处罚，共涉及 50 人。


    二、会计师事务所履职情况评估

    （一）人力及其他资源配备

  天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司、国有企业、科技行业审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。

  项目合伙人：朱大为，1994 年成为中国注册会计师，1994 年开始从事上市公司审计业务，1994 年开始在天健执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或复核过 7 家上市公司审计报告。

  签字注册会计师：叶楠，2017 年成为中国注册会计师，2017 年开始从事上市公司审计业务，2017 年开始在天健执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署过 1 家上市公司审计报告。

  项目质量控制复核人：叶涵，2015 年成为中国注册会计师，2015 年开始从事上市公司审计业务，2019 年开始在天健执业，2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署或复核过 5 家上市公司审计报告。

  前述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。

  天健和前述签字项目合伙人、签字注册会计师及项目质量复核人员不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》可能影响独立性的情形。

    （二）质量管理水平

  1、项目咨询

  2023 年年度审计过程中，天健就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

  2、意见分歧解决

  天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，天健就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

  3、项目质量复核

  审计过程中，天健实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

  4、项目质量检查


  天健质控部门负责对质量管理体系的监督、整改和运行承担责任。天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

  5、质量管理缺陷识别与整改

  天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天健完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。

  综上，2023 年年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

    （三）审计工作方案

  2023 年年度审计过程中，天健针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、资产减值、或有事项等。

  天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。天健就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。

    （四）信息安全管理

  公司在聘任合同中明确约定了天健在信息安全管理中的责任义务。天健制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。

    （五）风险承担能力水平

  天健累计已计提职业风险基金 1 亿元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过1 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。天健近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责任。

    三、公司对天健会计师事务所履职的评估情况


  综上，公司认为天健会计师事务所在公司 2023 年年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2023 年年报审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。

                                              深圳市道通科技股份有限公司
                                                    2024 年 3 月 29 日