云南旅游:2023年年度审计报告

【摘要】云南旅游股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-4公司财务报表—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动表1...

            云南旅游股份有限公司

                  2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-4

公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-131


    一、 公司的基本情况

  云南旅游股份有限公司(以下简称 “本公司”或“公司”,在包含子公司时统称“本集团”)，系经云南省人民政府“云政复[2000]175号”文批准，由云南世博旅游控股集团有限公司（曾用名“云南省园艺博览集团有限公司”“云南世博集团有限公司”，2009年4月因重组更名为云南世博旅游控股集团有限公司）作为主发起人，联合云南合和（集团）股份有限公司（曾用名“云南红塔实业有限责任公司”“云南红塔集团有限公司”）、云南世博广告有限公司、昆明樱花实业股份有限公司、云南铜业（集团）有限公司、北京周林频谱科技有限公司（原名“北京周林频谱总公司”）共同发起设立，并于2000年12月29日登记注册，成立时公司名称为昆明世博园股份有限公司，股本总额16,000.00万元。

  公司2006年经中国证券监督管理委员会《关于核准昆明世博园股份有限公司公开发行股票的通知》（证监发行字[2006]35号）批准，于同年8月在深圳证券交易所首次公开发行（股票代码002059）,发行股份总量为5,500万股，发行价格为3.60元/股。本次发行后，本公司股本总额为21,500万元。

  本公司目前股本为 1,012,434,813.00 元，注册地址及办公地址为云南省昆明市盘
龙区世博生态城低碳中心 B 栋 1 单元 16 层、17 层，本公司属公共设施管理业；本集团
本年度主要从事向文化旅游景区提供高科技游乐设备研发生产、工程建设管理、景区运营、酒店运营、旅行社运营和旅游交通运营等系列综合性服务。

  本财务报表于 2024 年 3 月 28 日由本公司董事会批准报出。

    二、 财务报表的编制基础

    1. 编制基础

  本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露相关规定编制。

    2. 持续经营

  本集团对自 2023 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续
经营能力产生重大怀疑的重大不确定事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报

    三、 重要会计政策及会计估计

    1. 遵循企业会计准则的声明

  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集
团于 2023 年 12 月 31 日的财务状况以及 2023 年度经营成果和现金流量等有关信息。

    2. 会计期间


  本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。

    3. 营业周期

  本集团的营业周期为 12 个月，即公历 1 月 1 日至 12 月 31 日，并以营业周期作为
资产和负债的流动性划分标准。

    4. 记账本位币

  本集团以人民币为记账本位币。

  本集团下属三级子公司 Oct Vision Inc，根据其经营所处的主要经济环境自行决
定其记账本位币为美元，本集团在编制财务报表时按照三、9 所述方法折算为人民币。
    5. 重要性标准确定方法和选择依据

  本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
 涉及重要性标准判断的披  该事项在本财务

 露事项                  报表附注中的披        重要性标准确定方法和选择依据

                            露位置

 账龄超过三年单项重大的  五、2、（1）    单项金额超过归属于母公司股东权益 0.5%且
 应收账款                                超过 500.00 万元

 重要在建工程项目        五、11、（2）  单项余额超过归属于母公司股东权益 0.5%且
                                          超过 1,000.00 万元

 账龄超过 1 年或逾期的重  五、20、（2）  单项金额超过归属于母公司股东权益 0.5%且
 要应付账款                              超过 1,000.00 万元

 账龄超过 1 年或逾期的重  五、21.2、      单项金额超过归属于母公司股东权益 0.5%且
 要其他应付款            （2）          超过 1,000.00 万元

 账龄超过 1 年或逾期的重  五、22、（2）  单项金额超过归属于母公司股东权益 0.5%且
 要预收款项                              超过 1,000.00 万元

 账龄超过 1 年或逾期的重  五、23、（2）  单项金额超过归属于母公司股东权益 0.5%且
 要合同负债                              超过 1,000.00 万元

 重要或有事项            十二、2        标的金额超过净资产 1%或金额超过 1,500.00
                                          万元

                        八、1、（2）重

                        要的非全资子公

 重要的非全资子公司、联  司              相应金额超过公司合并营业收入或净利润或
 合营企业                八、2、（1）重  净资产或资产总额 10%

                        要的合营企业或

                        联营企业

    6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  （1）同一控制下的企业合并

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

  本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。


  （2）非同一控制下的企业合并

  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

  本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。

    7. 控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

  本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

  本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

  对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

  对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

  本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。

    8. 现金及现金等价物


  本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

    9. 外币业务和外币财务报表折算

    （1） 外币交易

  本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。

  （2）外币财务报表的折算

  本集团在编制合并财务报表时将境外经营的财务报表折算为人民币，其中：外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易当期平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用加权平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

    10. 金融工具

    （1） 金融工具的确认和终止确认

  本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

  满足下列条件的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取金