康华生物:2023年年度审计报告

【摘要】成都康华生物制品股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度成都康华生物制品股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-5二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润...

成都康华生物制品股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


          成都康华生物制品股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-5
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-70

                  审计报告

                                                信会师报字[2024]第 ZD10049 号
成都康华生物制品股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了成都康华生物制品股份有限公司（以下简称康华生物）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了康华生物 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康华生物，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

    我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收入分析请 我们实施的主要审计程序包括：
参阅财务报表附注“三、重要会计政策及 1、了解并评价管理层与收入确认相关

会计估计”（二十三）及“五、合并财务  的关键内部控制的设计和运行有效性；
报表项目注释”（三十二）。            2、选取样本检查销售合同，根据合同
康华生物 2023 年度营业收入为 157,740 条款与条件，识别各项履约义务，评价
万元。                            收入确认时点是否符合企业会计准则
由于收入是衡量康华生物业绩表现的重 的要求；
要指标，因此存在管理层为了达到特定 3、结合产品类型对收入以及毛利情况目标或满足期望而操纵收入确认的内在 执行分析程序，判断本期收入及毛利率风险，我们因而将收入确认识别为关键 是否出现异常波动的情况；

审计事项。                        4、对本年记录的收入交易选取样本，
                                  核对销售合同、销售订单、出库单、验
                                  收单及其他支持性文件，评价收入确认
                                  是否符合收入确认会计政策；

                                  5、对重要客户执行函证程序以确认本
                                  期销售收入及期末应收余额等信息，对
                                  未回函的询证函执行检查出库单、期后
                                  回款及其他支持性文件等的替代测试；
                                  6、就资产负债表日前后记录的收入交
                                  易选取样本，核对出库单、验收单及其
                                  他支持性文件，评价收入是否被记录于
                                  恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备
应收账款坏账准备会计政策及应收账款 我们实施的主要审计程序包括：
情况请参阅财务报表附注“三、重要会计 1、了解、评估并测试管理层对应收账政策及会计估计”（九）及“五、合并财  款账龄分析以及确定应收账款坏账准
务报表项目注释”（二）。              备相关的内部控制；

康华生物2023年12月 31 日应收账款账 2、复核管理层对应收账款进行减值测
面余额为 146,376 万元，坏账准备为    试的相关考虑及客观证据，关注管理层
5,324 万元。                        是否充分识别已发生减值的项目；

由于康华生物管理层在确定应收账款坏 3、对于管理层按照信用风险特征组合账准备时需要运用重要会计估计和判  计提坏账准备的应收账款，评价管理层断，且影响金额重大，我们将应收账款 确定的坏账准备计提比例是否合理；
坏账准备识别为关键审计事项。      4、执行应收账款函证程序和检查期后
                                  回款情况，评价坏账准备计提合理性。

（三）存货跌价准备

存货跌价准备会计政策及存货情况请参 我们实施的主要审计程序包括：
阅财务报表附注“三、重要会计政策及会 1、了解、评估并测试与存货跌价准备计估计”（十）及“五、合并财务报表项  相关的内部控制；

目注释”（五）。                      2、对期末存货执行监盘程序，重点关
康华生物2023年12月 31 日存货账面余 注存货的数量、状态和批次信息，核对额为17,927 万元，跌价准备为573 万元。 实际存货批次信息与提供的存货清单由于康华生物管理层在确定存货跌价准 是否相符；
备时需要运用重要会计估计和判断，且 3、获取存货跌价准备计算表，执行存影响金额重大，我们将存货跌价准备识 货减值测试，检查是否按相关会计政策
别为关键审计事项。                执行，检查以前年度计提的存货跌价本
                                  期的变化情况等，分析存货跌价准备计
                                  提是否充分。

    四、 其他信息

    康华生物管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括康华生物 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估康华生物的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。


    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康华生物持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康华生物不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就康华生物中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。


    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  立信会计师事务所                中国注册会计师：华毅鸿
  （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：袁竞艳
  中国 上海                        2024 年 3 月 28 日


                        成都康华生物制品股份有限公司