康平科技:华泰联合证券有限责任公司关于公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见

【摘要】华泰联合证券有限责任公司关于康平科技（苏州）股份有限公司2023年度内部控制自我评价报告的核查意见华泰联合证券有限责任公司（以下简称“华泰联合”）作为康平科技（苏州）股份有限公司（以下简称“康平科技”、“公司”或“上市公司”）首次公开发行股...

            华泰联合证券有限责任公司

        关于康平科技（苏州）股份有限公司

      2023 年度内部控制自我评价报告的核查意见

  华泰联合证券有限责任公司（以下简称“华泰联合”）作为康平科技（苏州）股份有限公司（以下简称“康平科技”、“公司”或“上市公司”）首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构，根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等文件的要求，华泰联合对康平科技 2023 年度内部控制制度等相关事项进行核查，并发表独立意见如下：
一、康平科技内部控制系统及执行情况

    （一）公司内部控制环境

  1、公司治理结构

  公司严格按照《公司法》《证券法》等法律法规，建立健全了与公司发展相适应的治理结构，股东大会、董事会、监事会、经营管理层之间权责分明，相互制约，运作良好，形成了一套行之有效的经营管理框架；公司董事会下设战略委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会以及审计委员会四个专业委员会；制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作细则》、《总经理工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《董事会战略委员会实施细则》、《董事会提名委员会实施细则》、《董事会薪酬与考核委员会实施细则》、《董事会审计委员会实施细则》、《对外担保管理制度》、《对外投资决策制度》、《关联交易管理制度》、《会计师事务所选聘制度》等制度；聘请有关行业专家和专业人士作为独立董事，对提高规范运作水平起到了良好的作用。

  2、公司组织架构

  公司设立了营运部，采购部，销售部，人力资源部，技术部，物流部，行政
部，财务部，投资法务部、审计部和信息部等 11 个职能部门。各部门之间职责明确、分工合理、相互制约。

  截止 2023 年 12 月 31 日，公司拥有全资子公司南通康平东机电科技有限公
司、易助电机（苏州）有限公司、苏州迈拓电动工具有限公司、深圳艾史比特电机有限公司、苏州迎东电动工具有限公司、香港康普投资有限公司、香港康平合科技有限公司、康平科技（越南）有限公司、艾史比特（广东）电机有限公司，拥有控股子公司韩国 ES 产业株式会社、康赛动能（苏州）科技有限公司。公司的各个职能部门和分支机构能够按照公司制定的管理制度，在公司管理层的领导下规范运作。

  3、内部审计

  审计部隶属董事会下设的审计委员会，在公司董事会的监督和指导下，独立开展工作。审计部负责公司内部审计监督工作。公司已经建立了内部审计管理体系，对内部审计工作做了明确的规定，完善了内部审计工作规范。通过内部审计活动，公司切实保障了公司规章制度的贯彻实施，降低了公司的经营风险，强化了内部控制。

  4、人力资源

  公司设立人力资源部，负责公司人力资源的管理。公司依据《劳动合同法》及相关法律法规，制定了包括《人力资源管理制度》、《考勤管理办法》、《人才绩效管理办法》、《员工奖惩管理办法》、《员工培训管理办法》等，对公司招聘、培训、薪酬、考核、激励等人事工作进行了有效的规定并切实贯彻执行，保证了员工队伍的稳定性和人才培养的持续性。

    （二）公司风险评估

  为了有效的识别影响公司目标实现的主要风险，公司建立了统一规范的风险评估程序和决策风险评估机制，在充分考虑内外部经营风险的基础上，设立合理的经营目标和内部控制目标，对各类风险进行综合分析和全面管理，积极采取有效的应对措施，保证公司稳定健康发展。公司各级管理层能够及时识别和控制风险，并将识别的风险传递给相关决策层，确保风险隐患及时排查和解除、突发事
件得到及时妥善处理。

  公司面临的主要风险因素包括：市场风险、经营风险、政策风险、财务风险、管理风险。

  1、市场风险

  （1）宏观经济波动风险

  公司主要产品是电动工具用电机，是电动工具制造业的专业配套零部件，具有应用领域广泛、产品品种众多和规格繁杂的特点。下游行业与宏观经济环境、居民收入水平、消费需求等因素关联度较高，具有较强的经济周期性，从而使得公司所处的电动工具配件行业也呈现出一定的周期性波动。当宏观经济发展良好时，电动工具行业维持稳健的增长，市场对电动机的需求不断扩大。但是近年来，在全球经济疲软的背景下，国内宏观经济面临增长速度放缓、结构性调整以及消化以往政策副作用的多重压力。

  若未来经济景气度继续下降，会对电动工具市场需求造成不利影响，或者公司主要客户经营出现重大困难导致订单下降，将会对公司生产经营产生不利影响，进而使公司面临营业收入和营业利润发生下滑的风险。

  （2）竞争加剧风险

  随着经济的发展，电动工具行业发展迅速，现有企业扩大生产规模或新企业进入，加剧了行业竞争。同时，行业内生产企业众多，市场集中度低，竞争激烈。近年来，我国电动机行业中逐渐涌现出一些具有一定竞争力的优势企业。公司凭借多年发展，在市场上占有一定份额，逐渐形成了品牌效应，但如果不能继续保持在技术开发、产品质量、营销渠道等方面已有优势，面对日益激烈的市场竞争形势，将存在市场份额、毛利率下降的风险。

  （3）境外区域风险

  为配合主要客户的战略布局，减少中美贸易争端的可能影响，且随着电动工具制造行业全球产业链布局的发展趋势，为了提升市场份额，发挥规模效应和降低生产成本，公司已在越南投资建厂。越南作为东南亚新兴经济体，其劳动力成
本较为低廉，营商环境较好，同时，区位优势明显，毗邻我国，海陆交通快捷，公司在越南的生产基地将充分利用上述优势，进一步提高公司产品的竞争力。在目前的全球贸易环境下，越南业务将为公司带来业务增长的新机遇。但是，如果越南的政治、经济、社会形势以及贸易政策发生重大变化，当地需求发生重大变化，与我国政治、经济、外交合作关系发生变化等，都将对公司的经营产生一定影响。

  2、经营风险

  （1）产品和技术不能持续更新的风险

  为了抓住世界制造产业向中国转移的良好机遇，在全球化趋势中逐渐完成产业升级，实现企业的发展壮大，近年来国内电动机制造企业都加大了产品和技术的创新，期望用差异化的产品和快速的研发来迅速满足客户的个性化需求。通过长期生产经营过程中积累的核心技术和设计能力，公司加强了产品结构调整和新产品的开发力度，公司目前销售的产品系列和型号规格众多，并获得多项国内专利、境外专利权和设计权及一批核心生产技术。尽管如此，公司仍可能面临因产品和技术更新速度慢，不能及时满足客户需求，从而导致市场占有率下降和产品利润率下滑的风险。

  若公司未来不能很好解决新产品研发中存在的风险，则将对公司新产品的研发进程造成不利影响，甚至将导致新产品研发的失败，从而公司存在丧失已有技术优势的风险。

  （2）劳动力成本上升风险

  2023 年度，公司直接人工成本占主营业务成本的比例约为 5.35%左右，公司作为一家技术密集型和劳动密集型的生产企业，不仅需要研发、营销和管理等方面的高级人才，同时也需要高素质的一线技术工人，才能向客户提供高品质产品。受未来我国人口进一步老龄化导致的劳动力供求结构变化、整体社会经济发展等因素影响，国内劳动力成本将呈长期上升趋势。如果公司不能及时优化产品结构、提高劳动生产效率以消化增加的劳动力成本，将存在劳动力成本上升风险。

  3、政策风险


  （1）出口退税政策变化的风险

  出口退税政策是国家税收政策的重要组成部分，我国政府一直将出口作为拉动国内经济增长的一项长期举措，特别是对于新兴行业，给予较高的出口退税率进行鼓励、扶持；实行出口退税政策是国家实现产业结构调整、发展新兴产业的重要战略手段。出口退税对企业经营业绩影响较大，是我国出口型企业的基本特征，也是我国电动工具行业的基本特征。公司部分产品出口销售，执行国家“免、抵、退”的出口退税政策。出口退税率的变化将在一定程度上影响公司产品销售的利润率。如果国家下调相关产品的出口退税率，将会增加公司的产品成本，在出口产品价格不变的情况下将减少销售毛利，进而影响公司的经营业绩。随着全球经济复苏和中国出口的持续好转，不排除相关产品出口退税率下调的可能性。
  如果出现出口退税率下调，将对公司相关产品的出口业务利润产生不利影响。

  （2）所得税税收优惠政策变动的风险

  2014 年 8 月公司取得了高新企业资格，2021 年 11 月公司高新技术企业复审
合格，根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，2023 年度公司适用
的企业所得税税率为 15%。子公司易助电机于 2015 年 10 月取得高新企业资格，
2021 年 11 月易助电机高新技术企业复审合格，2023 年度易助电机适用的企业所
得税税率为 15%。子公司艾史比特于 2015 年 11 月取得高新企业资格，2021 年
12 月艾史比特高新技术企业复审合格，2023 年度艾史比特适用的企业所得税税率为 15%。

  如果公司及子公司在未来不能持续通过高新技术企业资格的重新认定，或者国家对高新技术企业的税收优惠政策发生变化，将会对公司的经营业绩产生一定影响。

  （3）汇率波动风险

  2023 年度公司主营业务外销金额为 86,128.06 万元，占主营业务收入的比例
为 92.72%。公司进出口业务以美元结算，2023 年度汇兑损失（减：收益）为-501.93万元。若公司业务规模继续扩大，出口额进一步增加，且未来汇率出现较大波动，
可能会出现较大的汇兑损失，从而对公司经营业绩产生不利影响。

  4、财务风险

  （1）应收账款余额较大的风险

  2023 年末，公司应收账款余额为 28,742.38 万元，应收账款呈增长趋势。公
司主要客户为国际知名电动工具生产商和销售商，资信实力较强，应收账款收回不存在重大风险。但随着公司规模的增长，客户资信情况突然恶化等因素可能导致公司面临因应收账款增加而发生坏账损失的风险。

  （2）产品毛利率下降风险

  2023 年度公司综合毛利率为 16.90%，综合毛利率受到主要原材料价格及劳动力成本波动的影响。直接原材料、直接人工和制造费用是公司生产电动机的主要成本，若未来直接原材料价格以及用工成本持续上升，公司毛利率存在下降的风险。

  同时，未来随着国内电动工具用电机制造行业的发展，如果公司不能持续提升技术创新能力并保持一定领先优势，或者竞争对手通过提高产品技术含量、降低销售价格等方式削弱公司产品在性价比上的优势，公司存在产品毛利率下降的风险。

  5、管理风险

  随着公司业务的增长和募投项目的实施，公司规模将进一步提高，人员也将不断增加，公司组织结构也将复杂，对公司的管理将提出更高的要求，公司在实行战略规划、人力资源管理、销售管理、财务管理等方面将面临更大的挑战。如果公司不能持续有效地提升管理能力和水平，导致公司管理体系不能完全适应业务规模的扩张，将对公司的经营和盈利能力造成不利影响。

    （三）公司内部控制活动

  公司对日常经营活动，包括销售、采购、资产、资金、研发、生产等各类业务，均制定了较健全的规章制度和业务操作流程，业务处理有明确的授权和核准，能及时汇总到财务及相关部门进行记录和核对，并妥善保管原始凭证。


  1、授权审批控制

  公司在岗位设置前会对各业务流程中所涉及的不相容职务进行分析、梳理，充分考虑不相容职务分离的控制原则，采取相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

  2、职责分工控制

  公司根据常规授权与特别授权规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，严格控制特别授权，避免因授权不合理、权限不清晰、责任不明确等原因给企业生产经营造成重大损失。其中，重点关注资金的集中和使用、费用的报销、重大事项的处理等方面。

  3、会计系统控制

  公司严格按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部控制规范-基本规范》等法律法规文件的要求，结合公司实际情况，制定适合公司发展的《财务管