久日新材:天津久日新材料股份有限公司关于营业收入扣除事项的专项核查意见

【摘要】天津久日新材料股份有限公司关于营业收入扣除事项的专项核查意见大华核字【2024】0011001367号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartner...

          天津久日新材料股份有限公司

            关于营业收入扣除事项的

                专项核查意见

                    大华核字【2024】0011001367 号

    大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）

            天津久日新材料股份有限公司

              关于营业收入扣除事项的

                  专项核查意见

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                    目    录                    页  次
一、  关于营业收入扣除事项的专项核查意见            1-2
二、  营业收入扣除情况明细表                        1-2

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                            北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
                                                              电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
                                                                                      www.dahua-cpa.com
              关于营业收入扣除事项的

                    专项核查意见

                                                  大华核字【2024】0011001367号
天津久日新材料股份有限公司：

    我们接受委托，对天津久日新材料股份有限公司（以下简称久日新材）2023 年度财务报表进行审计，并出具了大华审字【2024】0011008092 号审计报告。在此基础上我们检查了贵公司编制的后附2023 年度营业收入扣除情况明细表（以下简称“明细表”）。该明细表已由久日新材管理层按照上海证券交易所(以下简称“监管机构”)发布的《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 8 月修订）》及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号——业务办理（2023 年 12月修订）》（以下简称“上市规则及相关要求”）的规定编制以满足监管要求。

  一、管理层对明细表的责任

  管理层负责按照监管机构上市规则及相关要求的规定编制明细表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  二、注册会计师的责任


                                                    大华核字【2024】0011001367 号专项核查意见

  我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表专项核查意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了专项核查工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行专项核查工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

  三、专项核查意见

  我们认为，久日新材 2023 年度营业收入扣除事项明细表中的财务信息在所有重大方面按照监管机构上市规则的规定编制以满足监管要求。

  四、编制基础

    我们提醒明细表使用者关注，明细表是久日新材为满足上海证券交易所的要求而编制的。因此，明细表可能不适用于其他用途。

  本报告应与本审计机构出具的大华审字【2024】0011008092 号审计报告一并阅读。本段内容不影响已发表的专项核查意见。
 大华会计师事务所(特殊普通合伙)  中国注册会计师：

                                                    滕忠诚

          中国·北京            中国注册会计师：

                                                    郝光伟

                                  二〇二四年三月二十九日

天津久日新材料股份有限公司
2023 年度
营业收入扣除情况明细表

              天津久日新材料股份有限公司

            2023 年度营业收入扣除情况明细表

    根据上海证券交易所发布的《上海证券交易所股票上市规则（2023 年 8 月修订）》及《上
海证券交易所上市公司自律监管指南第 2 号——业务办理（2023 年 12 月修订）》中营业收
入扣除事项的规定，本公司编制 2023 年度营业收入扣除情况明细表以满足监管要求。具体情况如下:

编制单位：天津久日新材料股份有限公司                                单位：万元

                    项目                        本年度      具体扣      上年度      具体扣
                                                            除情况                  除情况

 营业收入金额                                    123,498.56                141,095.86

 营业收入扣除项目合计金额                          6,898.47                10,176.85

 营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重      5.59%                7.21%

 一、与主营业务无关的业务收入
 1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资

 产、无形资产、包装物，销售材料，用材料进行非                原材料                  原 材 料
 货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的收          93.08  销售            244.42  销售

 入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正
 常经营之外的收入
 2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息
 收入；本会计年度以及上一会计年度新增的类金
 融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷
 款、融资租赁、典当等业务形成的收入，为销售主
 营产品而开展的融资租赁业务除外

 3.本会计年度以及上一会计年度新增贸易业务所        6,805.39                  9,932.43

 产生的收入
 4.与上市公司现有正常经营业务无关的关联交易
 产生的收入
 5.同一控制下企业合并的子公司期初至合并日的
 收入
 6.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生
 的收入

 与主营业务无关的业务收入小计                      6,898.47                10,176.85

 二、不具备商业实质的收入
 1.未显著改变企业未来现金流量的风险、时间分布
 或金额的交易或事项产生的收入
 2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交
 易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段
 或其他方法构造交易产生的虚假收入等
 3.交易价格显失公允的业务产生的收入
 4.本会计年度以显失公允的对价或非交易方式取

天津久日新材料股份有限公司
2023 年度
营业收入扣除情况明细表

                    项目                        本年度      具体扣      上年度      具体扣
                                                            除情况                  除情况

 得的企业合并的子公司或业务产生的收入
 5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入
 6.其他不具有商业合理性的交易或事项产生的收
 入
 不具备商业实质的收入小计
 三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收
 入

 营业收入扣除后金额                              116,600.09                130,919.01

                                                    天津久日新材料股份有限公司
                                                        二〇二四年三月二十九日