北巴传媒:北京巴士传媒股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】北京巴士传媒股份有限公司二0二三年度审计报告致同会计师事务所〈特殊普通合伙〉目录审计报告1-5合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-109GrantThornton致...

  北京巴士传媒股份有限公司

      二0二三年度

          审计报告

致同会计师事务所〈特殊普通合伙〉


                    目  录

审计报告                                                1-5

合并及公司资产负债表                                    1-2

合并及公司利润表                                        3

合并及公司现金流量表                                          4

合并及公司股东权益变动表                                  5-8

财务报表附注                                            9-109

 GrantThornton

  致同                                                                        ’llll会计师事务所〈将殊’遵命’j()
                                                                                      中国北京朝阳区建国门外大街Zl号
                                                                                      ，特广场5层邮编100004

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                    审计报告

                                  致同审字（2024）第 110A005223 号
北京巴士传媒股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

    我们审计了北京巴士传媒股份有限公司（以下简称北巴传媒公司）财务报表，包括2023年12月 31 日的合并及公司资产负债表， 2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、 合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了北巴传媒公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2023 年度
的合并及公司经营成果和现金流量．

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的
 “注册会计师对财务报表审计的责任” 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任． 按照中国注册会计师职业道德守则， 我们独立于北巴传媒公司， 并履行了职业道德方面的其他责任． 我们相信， 我们获取的审计证据是充分、 适当的， 为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对本期财务报表审计最为重要的
 事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我 们不对这些事项单独发表意见．

    （一）收入确认

    1、 事项描述

    北巴传媒公司主要从事汽车销售及修理业务 、广告制作与发布业务以及新
 能源车辆充电服务． 汽车销售及修理业务主要包括 4S 店车辆销售和维修保养 、
 Grant Thornton
 致同
汽车租赁、 车辆报废回收拆解等业务；广告制作与发布业务主要经营公交车身、候车亭灯箱广告；新能源车辆充电服务主要为公交车辆充电服务、 社会车辆充电服务， 其中公交车辆充电服务主要服务于关联方北京公共交通控股（集团）
有限公司. 2023 年度， 北巴传媒公司确认的营业收入为 483,271.33 万元， 由于收
入是北巴传媒的关键业绩指标之 一， 存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 因此， 我们将收入确认识别为关键审计事项 ．

    2、 审计应对

    针对汽车销售及修理业务， 我们执行的主要程序包括：

    ( 1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计， 并对控制
运行有效性进行了测试；

    ( 2）选取样本检查销售合同， 识别与商品控制权转移相关的合同条款与条
件， 评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    ( 3）对本年记录的收入交易选取样本， 核对发票、 销售合同及出库单， 评
 价相关收入确认是否符合收入确认的会计政策；

    ( 4）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析， 判断本期收入金额是否
 出现异常波动的情况；

    ( 5）对临近资产负债表日前后记录的收入交易， 选取样本，核对出库单及
 其他支持性文件， 以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

    ( 6）检查本年度重大或满足其他特定风险标准的与收入确认相关的会计分
 录的相关支持性文件。

    针对广告制作与发布业务， 我们执行的主要程序包括：

    ( 1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计， 并对控制
 运行有效性进行了测试；

    ( 2）检查广告发布合同， 识别合同及履约义务， 了解这些义务是在一段时
 间内完成还是时点完成， 评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    ( 3）检查广告上刊小样、 上刊确认单， 并对广告发布上刊时段重新进行测
 算；

 GrantThornton
 致同

    (4） 结合公交车车辆运行数量、 线路等情况， 对收入以及毛利情况执行分
析， 判断本期收入企额是否出现异常波动的情况；

    (5）对广告合同信息、 收入发生额及应收款项余额执行函证程序。

    针对新能源车辆充电服务， 我们执行的主要程序包括：

    ( 1) 了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计， 并对控制
运行有效性进行了测试；

    ( 2）检查新能源充电综合服务协议， 识别与服务相关的合同条款与条件，
评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

    (3）获取与关联方交易相关的董事会决议、 股东会决议， 复核交易定价的
原则及依据， 判断关联交易定价的公允性；

    (4）检查充电服务原始记录文件， 将充电服务结算汇总表数据与财务结算
数据进行比对；

    (5）对关联方交易发生额及余额执行函证程序；

    (6）复核财务报表中有关关联交易的列报与披露．

    四、其他信息

    北巴传媒公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。 其他信息包括
 北巴传媒公司 2023 年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计 报告．

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息， 我们也不对其他信息发
 表任何形式的鉴证结论．

    结合我们对财务报表的审计， 我们的责任是阅读其他信息， 在此过程中，
 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一 致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作， 如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当
 报告该事实． 在这方面， 我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报袤的责任

』「

            Grant Thornton

              致同

                    北巴传媒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表， 使其实
                现公允反映， 并设计、 执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于
                舞弊或错误导致的重大错报。

                    在编制财务报表时， 管理层负责评估北巴传媒公司的持续经营能力， 披露
                与持续经营相关的事项（如适用）， 并运用持续经营假设，除非管理层计划清
                算北巴传媒公司、 终止运营或别无其他现实的选择。

                    治理层负责监督北巴传媒公司的财务报告过程．

                    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

                    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
                获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告． 合理保证是高水平的保证，

                但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现． 错报
                可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报
                表使用者依据财务报表作出的经济决策， 则通常认为错报是重大的。

                    在按照审计准则执行审计工作的过程中， 我们运用职业判断， 并保持职业
                怀疑。 同时， 我们也执行以下工作；

                      (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实
                施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意
                见的基础． 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部
                  控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导
                  致的重大错报的风险。

                      (2）了解与审计相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。

                        (3 ）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
                  性。

                        (4 ）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论． 同时， 根据获取的审
                  计证据， 就可能导致对北巴传媒公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
                  况是否存在重大不确定性得出结论． 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
                  审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
                  如果披露不充分， 我们应当发表非无保留意见。 我们的结论基于截至审计报告
 Grant Thornton
 致同
日可获得的信息。 然而， 未来的事项或情况可能导致北巴传媒公司不能持续经 带
 回

    (5）评价财务报表的总体列报、 结构和内容， 并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。

    (6）就北巴传媒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计
证据， 以对财务报表发表意见。 我们负责指