雅博股份:2023年年度审计报告

【摘要】山东雅博科技股份有限公司中兴财光华审会字（2024）第223012号目录审计报告合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-90审计报告中兴财光华审会字(2024)第223...

  山东雅博科技股份有限公司
中兴财光华审会字（2024）第 223012 号


                  目录

审计报告

合并及公司资产负债表                          1-2

合并及公司利润表                              3

合并及公司现金流量表                          4

合并及公司股东权益变动表                      5-8

财务报表附注                                  9-90


                        审计报告

                                      中兴财光华审会字(2024)第 223012号
山东雅博科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了山东雅博科技股份有限公司（以下简称雅博股份）财务报表，

包括 2023年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润

表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了雅博股份 2023年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023年度的
合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅博股份，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。

    （一）建造合同收入确认

    1、 事项描述

    相关信息披露详见财务报表附注三、30收入确认原则及附注五、34收入。
雅博股份 2023年度实现营业收入 772,788,233.57元，其主要来自于根据履约进度在一段时间内确认的建造合同，履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的
合同成本占预计总成本的比例确定。 预计总收入、预计总成本以及履约进度的确定需要雅博股份管理层（以下简称管理层）对合同相关情况做出大量估计，
同时营业收入是公司关键业绩指标之一，对于财务报表具有重要性。故我们将
建造合同收入确认确定为关键审计事项。

    2、应对措施

    我们针对建造合同收入确认执行的审计程序主要包括：

    （1）了解和评价管理层与建造合同收入确认相关的关键内部控制设计和运行有效性；

    （2）抽查建造合同，核对合同总收入，复核关键合同条款，并对合同情
况执行函证程序；

    （3）抽查项目成本预算资料，评价管理层所作估计是否合理、依据是否充分；

    （4）选取建造合同样本，检查实际发生工程成本的合同、发票、材料收发单、劳务结算单等支持性文件，以评估实际成本的认定；

    （5）获取管理层的建造合同收入成本计算表，抽取样本对合同总收入、已发生成本和合同预 计总成本进行合同收入确认的重新计算；

    （6）分析性复核重大建造合同收入、成本及毛利的波动情况；

    （7）选取工程项目，对工程形象进度进行现场查看，与工程管理人员了解工程完工进度，并与账面合同确认进度对比，分析差异原因。

    （二）应收账款及合同资产预期信用损失

    1、事项描述

    应收账款及合同资产减值准备会计政策及披露信息见财务报表附注三、12
及 14、附注五、3及 7。 雅博股份于资产负债表日对应收账款及合同资产进行
减值测试时，管理层需分析应收账款及合同资产的历史结算情况、交易对方的
信 用等级及未来经济状况，以评估合同资产、 应收账款及应收票据的信用风险。因相关资产金额重大且涉及管理层对未来现金流量等的估计和判断，故我们将
应收账款减值准备认定为关 键审计事项。


    2、应对措施

    我们针对应收账款与合同资产的减值执行的审计程序主要包括：

    （1） 测试和评价与应收账款及合同资产日常管理及减值测试相关的关键
内部控制的有效性；

    （2）复核管理层对应收账款与合同资产预期信用损失进行评估的相关考虑及客观证据；

    （3）对于单独确定信用损失的应收账款与合同资产，选取样本复核管理层基于客户的财务状况或资信 状况、历史付款率以及对未来经济状况的预测等对预期信用损失进行评估的依据，评估管理层计提预期信用损失的合理性；

    （4）对于以信用风险特征为依据采用减值矩阵确定信用损失的应收账款与合同资产，评价管理层的组合划分以及对不同组合估计的预期信用损失率的合理性，包括对于管理层确定的历史实际损失率的重新计算。

    四、其他信息

  雅博股份管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括雅博股份管理层 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


  在编制财务报表时，管理层负责评估雅博股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雅博股份、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督雅博股份的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对雅博股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雅博股份不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  （6）就雅博股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法
规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审
计报告中沟通该事项。

  中兴财光华会计师事务所              中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）                      （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

    中国 北京                          2024年 3月 28日


                                资产负债表

 编制单位：山东雅博科技股份有限公司                                                单位：人民币元

          项  目          附注          2023年12月31日                  2022年12月31日

                                        合并            公司            合并            公司

流动资产：

  货币资金                五、1      102,417,863.84    15,724,501.99    82,173,600.48    21,074,779.94
 交易性金融资产
 衍生金融资产

  应收票据                五、2          47,500.00                    123,642,500.00

  应收账款                五、3      252,725,384.83                    109,109,568.15

  应收款项融资

  预付款项                五、4      64,596,941.80                      4,975,482.64          500.00
  其他应收款              五、5      118,819,809.83    193,052,589.84    151,564,860.83    695,945,217.71
  其中：应收利息

        应收股利

  存货                    五、6        2,902,153.57                      1,958,508.53

  合同资产                五、7      415,533,074.79                    379,857,884.43

 持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产            五、8      81,321,853.35      6,281,158.53    81,683,803.18      5,788,2