晨光股份:上海晨光文具股份有限公司2023年审计报告及财务报表

【摘要】上海晨光文具股份有限公司审计报告及财务报表二○二三年度上海晨光文具股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公...

上海晨光文具股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度


            上海晨光文具股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-127

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZA10382 号
上海晨光文具股份有限公司全体股东： 一、

    审计意见

    我们审计了上海晨光文具股份有限公司（以下简称晨光股份）财 务
报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规
定编制，公允反映了晨光股份 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规
    定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于晨光股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本
    期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

                                      审计报告 第 1


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入的确认
请参阅财务报表附注“三、重要 1、了解和评价管理层与收入确会计政策和会计估计”（二十五） 认相关的关键内部控制的设计所述的会计政策及“五、合并财 和运行有效性； 2、选取样本检务报表项目注释”（四十一）。 晨 查销售合同，识 别与商品控制光股份主要从事文教办公用品  权转移相关的合 同条款与条
销售。                      件，评价收入确认时 点是否符
2023 年度晨光股份销售确认的  合企业会计准则的要 求； 3、
主营业务收入为人民币        对本年记录的收入交易选取 样
2,330,265.59 万元。            本，核对发票、销售合同及出
晨光股份在客户取得相关商品或  库单或运输单据等，评价相关收服务的控制权时按照预期有权收  入确认是否符合晨光股份收入取的对价金额确认收入。 由于  确认的会计政策； 4、对收入和
收入系晨光股份的重要业绩 指    成本执行分析性程 序，包括本
标，以经销商为销售群体的收 入  期各月收入、成本、 毛利波动确认，可能存在不恰当的收入 确  分析等，结合销售模式 进行分
认以达到特定目的的固有风    析，观察是否存在异常交 易

险；以终端客户为销售群体的收  等； 5、就资产负债表日前后记入确认，由于涉及交易笔数众多  录了 的收入交易，选取样本，但单笔金额较低，其收入确认可  核对出 库单及其他支持性文
能存在潜在错报风险；故我们将  件，以评价 收入是否被记录于
该事项作为关键审计事项。    恰当的会计 期间。 6、结合主
                            要客户应收账款余额 函证及检
                            查期后退货情况等，评 价收入
                            金额的准确性与真实性。

                                      审计报告 第 2

 （二）应收账款的预期信用损失
 请参阅财务报表附注“三、重要会 1、了解和评价管理层与金融资 计政策和会计估计”（十）所述的 产减值（包括应收账款）相关关 会计政策及“五、合并财务报表项 键内部控制的设计和运行有效
 目注释”（四）。                性； 2、评估晨光股份应收账
 截至2023年12月31日应收账款 款预期 信用损失估计的合理

 余额为 365,651.16 万元，已计提 性，包括前 瞻性信息的判断；
 应收账款信用减值损失 6,904.18 以单项进行预 期信用损失估计 万元。 晨光股份对应收账款按整 的依据、以组合 方式进行预期 个存续 期内预期信用损失的金额 信用损失估计的 依据，其中包
 计量其 损失准备；由于预期信用 括组合划分的合理 性等； 3、
 损失需 要管理层除了结合历史经 复核管理层对晨光股份经营 相 验、当 前状况外还需要考虑前瞻 关的内外部环境、不同客户的
 性信息 等，涉及较大成分的估计 诚信度、历史还款情况、还款能 和判断， 为此我们确定应收账款 力、历史信用损失经验等所做出
 的预期信 用损失为关键审计事  的信用风险评估； 4、重新计

 项。                        算管理层对单项、组 合的应收
                              账款按整个存续期内 预期信用
                              损失的金额计量其损 失准备是
                              否正确。

    四、 其他信息

    晨光股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息 包
括晨光股份 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

                                      审计报告 第 3


    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他
信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过
程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会
    计准则的规定编制财务报表，使其实现公
允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评
    估晨光股份的持续经营能力，
披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督晨光股份的财务报告过程。 六、

    注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的
重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。

                                      审计报告 第 4


    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持
职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露
的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对晨光股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致晨光股份不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并 评
价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就晨光股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的
审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督 和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项
进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。
                                      审计报告 第 5


    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，
并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审
计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 立信会计师事务所                中国注册会计师：

 （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：

      中国 上海                    二〇二四年三月二十八日

                                      审计报告 第 6


                          上海晨光文具股份有限公司

                                合并资产负债表

                              2023 年 12 月 31 日

                    （除特别注明外，金额单位均为人民币元）