招商证券:招商证券股份有限公司2023年度财务报表和审计报告

【摘要】财务报表附注2023年12月31日止年度（除特别注明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况招商证券股份有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”）的前身是招商银行证券业务部。经中国人民银行深圳经济特区分行批准，1993年8...

财务报表附注

2023 年 12 月 31 日止年度

（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况

      招商证券股份有限公司（以下简称“本公司”，在包含子公司时统称“本集团”）的前身
      是招商银行证券业务部。经中国人民银行深圳经济特区分行批准，1993年8月1日深圳市工
      商行政管理局（以下简称“深圳市工商局”）核准登记招商银行证券业务部为企业法人，
      注册资本人民币2,500万元，招商银行证券业务部据此成为招商银行的二级法人单位。

      1994年4月29日，中国人民银行以银复〔1994〕161号文同意招商银行在原证券业务部基础
      上组建招银证券公司作为招商银行独资设立的专业证券公司，并按照银行业、证券业分业
      经营、分业管理的原则，招商银行总部及各分支机构一律不再经营证券业务，其全部证券
      营业部一律划归招银证券公司管理。1994年8月26日，深圳市工商局核准招商银行证券业
      务部变更登记为深圳招银证券公司，注册资本人民币15,000万元。同年9月28日，深圳市
      工商局核准深圳招银证券公司更名为招银证券公司。

      1998年11月6日，经中国人民银行以《关于招银证券公司增资改制的批复》（银复〔1997〕
      529号）、中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）以《关于同意招银证券
      公司增资改制、更名的批复》（证监机字〔1998〕27号）批准，并经深圳市工商局核准登
      记，招银证券公司增资改制并更名为国通证券有限责任公司，注册资本人民币80,000万元，
      其中，招商银行以招银证券公司经评估的净资产出资，持股30%；新增加的股东包括招商
      局轮船股份有限公司等11家企业，以货币资金出资，合计持股70%。

      2000年8月31日，经中国证监会以《关于核准国通证券有限责任公司增资扩股的批复》
      （证监机构字〔2000〕15号），并经深圳市工商局核准登记，国通证券有限责任公司进行
      增资扩股，由招商银行等12家股东共增加缴付出资额计人民币140,000万元，公司注册资
      本增加至人民币220,000万元。此后至2001年，国通证券有限责任公司曾发生多次股权转
      让，其股东由12家增加至40家，同时招商银行所持本公司全部股份已转让给招商局集团有
      限公司下属控股公司。

      2001年12月26日，根据《财政部关于国通证券股份有限公司筹国有股权管理有关问题的批
      复》（财企〔2001〕723号）、中国证监会《关于同意国通证券有限责任公司改制为股份
      有限公司的批复》（证监机构字〔2001〕285号）、深圳市人民政府《关于整体改组设立
      国通证券股份有限公司的批复》（深府股〔2001〕49号），并经深圳市工商行政管理局核
      准登记，国通证券有限责任公司整体改制变更设立为国通证券股份有限公司，即由国通证
      券有限责任公司的40家股东作为发起人，以国通证券有限责任公司2000年12月31日经审计
      的净资产值人民币240,028.0638万元，按1：1的比例折合为国通证券股份有限公司的股本
      总额，各发起人以其拥有的国通证券有限责任公司股权在上述净资产中所占比例分别持有
      国通证券股份有限公司的相应股份，公司注册资本为人民币240,028.0638万元。

      2002年6月28日，根据中国证监会《关于国通证券股份有限公司更名、迁址有关材料备案
      的回函》（机构部部函〔2002〕120号），并经深圳市工商局核准登记，国通证券股份有
      限公司更名为招商证券股份有限公司。

财务报表附注

2023 年 12 月 31 日止年度

（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况 - 续

      2006年，经中国证监会证监机构字〔2006〕179号文批复同意，本公司各股东同比例缩减
      股份，缩减股份后注册资本总额变更为人民币172,691.5266万元，然后再新增注册资本人
      民币150,000万元，新增后的注册资本为人民币322,691.5266万元。

      根据2009年11月2日中国证监会证监许可〔2009〕1132号文核准，本公司获准向社会公开
      发售人民币普通股股票358,546,141股。2009年11月17日，本公司在上海证券交易所挂牌交
      易，本次A股发行的股份数为358,546,141股，发行后公司注册资本为人民币3,585,461,407
      元，总股本为3,585,461,407股。

      2011年本公司实施2010年利润分配以及资本公积转增股本方案，以总股本3,585,461,407股
      为基数，资本公积每10股转增3股，转增后注册资本为人民币4,661,099,829元，总股本为
      4,661,099,829股。

      2014年5月，根据中国证监会《关于核准招商证券股份有限公司非公开发行股票的批复》
      （证监许可〔2014〕455号）核准，本公司非公开发行人民币普通股1,147,035,700股，发
      行后总股本为5,808,135,529股。

      2016年10月，本公司在香港联合交易所有限公司（以下简称“香港联交所”）完成境外上
      市外资股（以下简称“H股”）的首次公开发售，共向公众发售891,273,800股每股面值人
      民币1元的新股。

      2020年7月，根据中国证监会《关于核准招商证券股份有限公司配股的批复》（证监许可
      〔2020〕723号）核准，本公司向原股东配售人民币普通股（A股）共计1,702,997,123股，
      发行后总股本为8,402,406,452股。

      2020年8月，根据中国证监会《关于核准招商证券股份有限公司境外上市外资股配股的批
      复》（证监许可〔2019〕1946号）核准，本公司向符合资格H股股东配售境外上市外资股
      （H股）共计294,120,354股，发行后总股本为8,696,526,806股。

      截至2023年12月31日，本公司累计发行股本总额为人民币8,696,526,806.00元，实收资本为
      人民币8,696,526,806.00元。

      本集团经营范围：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；
      证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；融资融券；证券投资基金代销；代销金融产
      品业务；证券投资基金托管；股票期权做市；上市证券做市交易；商品期货经纪、金融期
      货经纪、期货投资咨询；以及中国证监会批准的其他业务。

财务报表附注

2023 年 12 月 31 日止年度

（除特别注明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况 - 续

      截至2023年12月31日，本公司在北京、上海、广州、深圳等城市已开立265家批准设立的
      证券营业部和13家分公司；拥有全资子公司5家，即招商证券国际有限公司、招商期货有
      限公司、招商致远资本投资有限公司、招商证券投资有限公司、招商证券资产管理有限公
      司。

      本公司的第一大股东为招商局金融控股有限公司，实际控制人为招商局集团有限公司。

二、 财务报表的编制基础

      1.    编制基础

      本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券
      的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）、《公开发
      行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号——年度报告的内容与格式》（2021 年修订）
      及《证券公司财务报表附注编制的特别规定（2018）》披露有关财务信息。

      2.    持续经营

      本集团对自 2023 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营
      能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

三、 重要会计政策及会计估计

      1.    遵循企业会计准则的声明

      本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2023年12
      月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司
      现金流量。

      2.    会计年度

      本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

      3.    记账本位币

      人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以
      人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
      其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

财务报表附注

2023 年 12 月 31 日止年度

（除特别注明外，金额单位为人民币元）
三、 重要会计政策及会计估计 - 续

      4.    记账基础和计价原则

      本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除以公允价值计量的金融工具外，本财务报表
      以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

      在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价
      的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
      现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价
      物的金额计量。

      公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
      负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报
      表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。

      以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
      力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

      对于以交易价格作为初始确认时的公允价值的，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可
      观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的
      初始确认结果与交易价格相等。

      公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的
      重要性，被划分为三个层级：第一层级输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活
      跃市场上未经调整的报价；第二层级输入值是除第一层级输入值外相关资产或负债直接或
      间接可观察的输入值；第三层级输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

      5.    重要性标准确定方法和选择依据

      本集团根据自身所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面判断财务信息的重要性。在
      判断项目性质的重要性时，本集团主要考虑该项目在性质上是否属于日常活动、是否显著
      影响本集团的财务状况、经营成果和现金流量等因素；在判断项目金额大小的重要性时，
      本集团考虑该项目金额占资产总额、负债总额、股东权益总额、营业收入总额