神州数码:2023年年度审计报告

【摘要】神州数码集团股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告1-5公司财务报告—合并资产负债表1-2—母公司资产负债表3-4—合并利润表5—母公司利润表6—合并现金流量表7—母公司现金流量表8—合并股东权益变动表9-10—母公司股东权益变动...

          神州数码集团股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告                                            1-5

公司财务报告

—合并资产负债表                                  1-2

—母公司资产负债表                                3-4

—合并利润表                                        5

—母公司利润表                                      6

—合并现金流量表                                    7

—母公司现金流量表                                  8

—合并股东权益变动表                              9-10

—母公司股东权益变动表                          11-12

—财务报表附注                                  13-227


                        审计报告

                                                        XYZH/2024BJAA1B0331
                                                  神州数码集团股份有限公司
神州数码集团股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了神州数码集团股份有限公司（以下简称神州数码）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了神州数码 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于神州数码，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1. 应收账款信用损失准备事项

          关键审计事项                          审计中的应对

    如后附财务报表附注五、5 所述，于 （1）了解计提信用损失准备的流程并评价其内
2023 年 12 月 31 日，神州数码合并财务 部控制；

报表中应收账款的账面价值为人民币 （2）了解神州数码评估应收账款信用损失准备11,292,272,551.57 元，占合并财务报 时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收表资产总额 25.16%。神州数码依据账期 账款可回收性产生任何影响的情况；
及业务类型等信用风险特征将应收款项 （3）对预期信用损失率的计算过程进行复核；划分为若干组合，在组合基础上计算预 对信用损失准备金额进行重新计算；
期信用损失。对于划分为组合的应收款 （4）了解并检查表明应收款项发生减值的相关项，神州数码参考历史信用损失经验， 客观证据；查看与应收账款信用损失准备计提结合当前状况以及对未来经济状况的预 及核销相关的审批文件；了解并检查是否存在测，编制应收账款账期与整个存续期预 客观证据表明应收款项价值已恢复的情况；检期信用损失率对照表，计算预期信用损 查资产负债表日后是否收回款项；
失。因此，我们将应收账款信用损失准 （5）通过检查销售合同、客户明细账及签收单
备事项作为关键审计事项。            等测试应收账款账期划分的准确性；检查长账
                                  龄应收账款的回款情况；测试资产负债表日后
                                  收到的回款；选择样本发送应收账款函证；以及
                                  分析无法收回而需要核销的应收账款金额。

2. 存货跌价准备事项

          关键审计事项                          审计中的应对

  如后附财务报表附注五、9 所示，于 （1）了解计提存货跌价准备的流程并评价其内
2023 年 12 月 31 日，神州数码合并财务 部控制；

报 表 中 存 货 账 面 价 值 为 人 民 币 （2）对存货盘点进行监盘并关注残次冷背的存
12,337,655,452.20 元，占合并财务报 货是否被识别；
表资产总额 27.49%。存货跌价准备的提 （3）通过检查原始凭证对于存货库龄的划分进取，取决于对存货可变现净值的估计。 行测试；
存货的可变现净值的确定，要求神州数 （4）对神州数码计算的可变现净值所涉及的重码对存货的售价，至销售时将要发生的 要假设进行评价，例如检查销售价格和至销售销售费用以及相关税费的金额进行估 时发生的销售费用以及相关税金。
计。因此，我们将存货跌价准备事项作
为关键审计事项。

3.营业收入确认事项

          关键审计事项                          审计中的应对

  如后附财务报表附注五、50 及附注 （1）对销售与收款循环内部控制进行了解，测十六、1 所示，神州数码营业收入主要包 试和评价与收入确认相关的内部控制的设计及括消费电子业务、企业增值业务、云计 执行有效性；
算及数字化转型业务、自主品牌业务等， （2）了解收入确认政策，检查神州数码主要客
2023 年 度 营 业 收 入 为 人 民 币 户合同条款，并分析评价实际执行的收入确认
119,623,887,693.45 元，金额重大且为 政策及确认方法是否适当；
关键业绩指标，根据附注三、28 所述的 （3）通过了解业务实质及检查相关合同等，判会计政策，可能存在收入确认的相关风 断公司系主要责任人还是代理人，以确定收入险。因此，我们将营业收入确认作为关 按总额法确认还是净额法确认；

键审计事项。                      （4）对神州数码主要客户的销售额进行函证，
                                  检查函证差异原因并取得相关支持证据，未回
                                  函的执行替代程序等；

                                  （5）对收入执行细节测试，检查合同、订单、
                                  出库单、签收单等；

                                  （6）执行收入截止测试，追查至关键审计证据；
                                  对给予客户的返利进行截止测试，确保返利均
                                  已计入正确的会计期间。

    四、 其他信息

    神州数码管理层（以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括神州数码 2023
年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估神州数码的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算神州数码、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督神州数码的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对神州数码持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致神州数码不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  （6）就神州数码中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与神州数码治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。
  从与神州数码治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)    中国注册会计师：

                                        （项目合伙人）