金杯电工:2023年年度审计报告

【摘要】CAC证审字[2024]0019号审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）索引页码一、审计报告1-5二、已审财务报表1、合并资产负债表6-72、合并利润表83、合并现金流量表94、合并股东权益变动表10-1...

          CAC证审字[2024]0019号

审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）


                        索  引                                    页  码
一、审计报告                                                        1-5
二、已审财务报表

    1、合并资产负债表                                              6-7
    2、合并利润表                                                    8

    3、合并现金流量表                                                9

    4、合并股东权益变动表                                          10-11
    5、资产负债表                                                  12-13
    6、利润表                                                        14
    7、现金流量表                                                    15
    8、股东权益变动表                                              16-17
    9、财务报表附注                                                18-132
三、附件

    审计机构营业执照及执业许可证复印件


                                                  CAC      [2024] 0019

    我们审计了后附的金杯电工股份有限公司（以下简称金杯电工）的财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了金杯电工2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公
司经营成果和合并及母公司现金流量。

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金杯电工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。


    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

    （一）应收账款减值

    1 、事项描述

    如财务报表附注三、（十三）和七、（四）所述，金杯电工应收账款账面余额219,646.48万元，计提坏账准备 16,139.36 万元。

    应收账款账面价值重大，占合并财务报表资产总额的22.78%，坏账准备的计提取决于对应收账款可收回金额的估计，涉及重大管理层判断，因此，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

    2、审计应对

    针对应收账款减值，在审计过程中，我们主要实施了以下审计程序：

    （1）了解本期的坏账政策，核对是否与上期一致，并评价其合理性。

    （2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款信用风险特征；

    （3）针对单独评估信用风险的应收账款，获取并检查管理层对预期收取现金流量的预测，了解并检查了表明应收账款发生减值的相关客观证据，涉及诉讼的获取了律师对执行结果的意见。

    （4）针对按组合计提坏账准备的应收账款，检查与应收账款余额相关的销售发票、签收记录，评价按账龄组合计提坏账准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当；检查各账龄段的历史还款记录和坏账率，评价对于各账龄段预期损失率是否恰当；获取坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行，坏账准备计提金额是否准确。

    （5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性。

    （6）对重要应收账款发生额及期末余额予以函证和替代测试；

    （7）检查财务报告中对应收账款坏账准备的列报是否恰当。

    （二）套期保值业务核算

    1 、事项描述


    如附注七、（六十二）所述，金杯电工使用商品期货合约对存货价格变动风险进行套期。铜、铝是金杯电工公司产品生产过程中主要原材料， 套期保值业务涉及的金额较大；同时，套期会计适用的会计政策和会计处理较为复杂， 且运用过程中涉及较多的估计和判断因素。因此，我们将套期保值业务核算确定为关键
审计事项。

    2、审计应对

    我们针对金杯电工套期保值业务核算所实施的重要审计程序包括：

    （1）检查并评估管理层对套期会计制定的正式书面文件，包括董事会决议及会议 纪要，关于套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评价方法的文件。
    （2）了解套期会计业务流程，并执行穿行测试及内部控制测试。

    （3）复核管理层所采用的有效性评价标准及其计算过程。

  （4）获取相关交易记录及合同，查阅主要交易条款，复核套期会计处理的准确性。
    （5）获取期货交易台账、交易结算单和采购单等资料，选取样本，核查期货交易的时点和手数是否符合套期会计的要求。

    （6）函证期货账户期末持仓和权益情况。

    （7）检查财务报表中关于套期会计列示和披露的充分性和完整性。

    金杯电工管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金杯电工2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。


    金杯电工管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估金杯电工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金杯电工、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督金杯电工的财务报告过程。

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金杯电工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金杯电工不能持续经营。


    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就金杯电工中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

      中审华会计师事务所                中国注册会计师

      （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                        中国注册会计师

          中国·天津


                          合并资产负债表

                                                                      2023 12 31          2022 12 31

  货币资金                                                (一)            1,982,088,464.50          1,286,747,901.08

  交易性金融资产                                          (二)              20,573,757.68              1,002,377.59

  衍生金融资产

  应收票据                                                (三)            396,723,868.15            494,733,677.16

  应收账款                                                (四)