新华制药:2023年年度审计报告

【摘要】审计报告XYZH/2024JNAA5B0035山东新华制药股份有限公司山东新华制药股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，20...

                          审计报告

                                                          XYZH/2024JNAA5B0035
                                                      山东新华制药股份有限公司
山东新华制药股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了山东新华制药股份有限公司（以下简称新华制药公司）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并
及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了新华制药公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及
母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新华制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
 1. 应收账款坏账准备事项

        关键审计事项                          审计中的应对

    截至 2023 年 12 月 31 日，如      我们执行的主要审计程序如下：

 新华制药合并财务报表附注五、3      --了解新华制药信用政策并对应收账款管理

 所述，新华制药应收账款账面余    相关内部控制的设计和运行有效性进行评估和测

 额 73,122.19 万元，已计提的坏    试；

 账准备金额 3,134.39 万元。新华

 制药管理层对应收账款的预期信        --我们复核了新华制药管理层用来计算预期

 用风险评估较为复杂，需要管理    信用损失率的历史信用损失经验数据及关键假设

 层对于应收账款是否发生信用减


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值进行评估和假设。鉴于坏账准    的合理性，从而评估管理层对应收账款的信用风

备金额对财务报表影响整体重      险评估和识别的合理性；

大，且涉及未来现金流量估计和        --获取新华制药应收账款预期信用损失模

判断，为此我们确定应收账款坏    型，检查了管理层对预期信用损失的假设和计算

账准备为关键审计事项。          过程，分析检查应收账款坏账准备的计提依据是

                                否充分合理，重新计算坏账计提金额是否准确；

                                    --通过分析新华制药应收账款的账龄和客户

                                信誉情况，并执行应收账款函证程序及检查期后

                                回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理

                                性；

                                    --评估新华制药管理层对应收账款坏账准备

                                的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和

                                披露是否恰当。

2. 存货跌价准备事项

        关键审计事项                          审计中的应对

    截至 2023 年 12 月 31 日，如      我们执行的主要审计程序如下：

新华制药合并财务报表附注五、8      --对新华制药存货跌价准备相关内部控制的

所述，存货账面余额 138,255.76  设计与运行进行了评估，并测试相关内部控制的
万元，已计提的存货跌价准备金    运行有效性；
额 6,957.39 万元。资产负债表

日，存货采用成本与可变现净值        --对新华制药存货实施监盘，检查存货的数

孰低的方法进行计量，存货跌价    量、状况及产品有效期等情况；

准备计提是否充分对财务报表影        --结合新华制药存货的库龄、产品的有效

响较大，并且确定存货可变现净    期，对库龄较长的存货进行分析性复核，检查是
值需要管理层考虑持有存货的目    否存在近有效期情况；

的、估计售价和销售费用等因素        --对正常销售的库存商品，检查计算可变现

作出判断和估计。由于存货金额    净值时采用的预计售价、预计销售费用率和税金
重大，且确定存货可变现净值涉    率的合理性，判断产生存货跌价的风险；
及管理层重大判断，为此我们将

存货跌价准备确定为关键审计事        --对部分结存金额较大且库龄较长的原材

项。                            料，结合新华制药针对该原材料对应产品的生产

                                及销售等情况，分析库存的合理性；


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                                    --获取新华制药存货跌价准备计算表，执行

                                存货减值测试，分析存货跌价准备计提是否充

                                分；

                                    --评估新华制药管理层对存货跌价准备的会

                                计处理以及相关信息在财务报表中的列报和披露

                                是否恰当。

    四、 其他信息

    新华制药公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括新华制药公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估新华制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新华制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督新华制药公司的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


                      审计报告（续）          XYZH/2024JNAA5B0035
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    （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新华制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新华制药公司不能持续经营。

    （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （6）就新华制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适
用）。

    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


                      审计报告（续）          XYZH/2024JNAA5B0035
                                                    山东新华制药股份有限公司

  （本页无正文）

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)      中国注册会计师：郝先经

                                        （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：苑尚伟

            中国  北京