川大智胜:2023年年度审计报告

【摘要】四川川大智胜软件股份有限公司财务审计报告2023年目录审计报告......12023年度财务报表......7一、合并资产负债表......7二、母公司资产负债表......10三、合并利润表......103四、母公司利润表......1...

四川川大智胜软件股份有限公司
        财务审计报告

        2023 年


                        目录


审计报告......1
2023 年度财务报表......7
 一、合并资产负债表......7
 二、母公司资产负债表......10
 三、合并利润表......103
 四、母公司利润表......135
 五、合并现金流量表......15
 六、母公司现金流量表......17
 七、合并所有者权益变动表......219
 八、母公司所有者权益变动表......217
2023 年度财务报表附注......31

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                          审计报告

                                          川华信审（2024）第 0007号
四川川大智胜软件股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了四川川大智胜软件股份有限公司（以下简称“川大智胜”）财
务报表，包括 2023年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了川大智胜 2023年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于川大智胜，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。

  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

  （一）收入确认

  （二）开发支出资本化

  （三）无形资产和开发支出减值准备
 （一）收入确认
 具体披露信息请参阅财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计”注释（三十）.收入及 “五、合并会计报表项目注释”注释（四十一）营业收入和营业成本。

            关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

                                      针对收入确认我们执行的主要审计程序如下：
                                      1.对川大智胜收入确认相关的内部控制的设计
                                      及执行有效性进行了解、测试和评价；

                                      2.获取川大智胜与客户签订的主要合同，检查
                                      合同条款，评价管理层确认收入方法是否恰
 川大智胜的收入主要包括系统集成、软件 当；
 开发、技术转让、服务收入等。收入准则 3.对川大智胜项目收入、成本、毛利率异常变 要求管理层对合同中包含的履约义务进行 动实施分析性程序，判断波动原因是否合理； 分析，判断收入应在某一时段内确认或应 4.采取抽样的方法，检查选取样本的合同、硬 在某一时点确认。识别合同中的履约义 件交付及安装验收清单、项目验收报告、发 务，判断收入确认的方法均需川大智胜管 票、银行收款回单等，复核川大智胜收入确认 理层做出重大判断，不恰当的判断可能导 的真实性、完整性、准确性；
 致收入确认重大错报。因此，我们将收入 5.对重要合同执行函证程序，函证合同金额、
 确认作为关键审计事项。                已收款金额、项目进度情况等信息，以评价管
                                      理层收入确认的准确性；

                                      6.就资产负债表日前后交易，选取样本，检查
                                      收入确认的支持性证据，以评价收入是否被记
                                      录于恰当的会计期间；

                                      执行上述审计程序获取的证据，能够支持川大
                                      智胜管理层对收入确认和披露。

 （二）开发支出资本化
 具体披露信息请参阅财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计”注释（二十三）.内部研 究开发支出及“六、研发支出”。

            关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

 川大智胜 2023年末开发支出账面价值为  对开发支出资本化我们执行的主要审计程序如 人民币 17,951.98万元，占资产总额的比  下：
 例为 11.47%，由于确定开发支出是否满足 1. 测试和评价与开发支出资本化相关的内部控

资本化条件涉及管理层的重大判断和估    制有效性；

计，该事项对于我们的审计而言是重要    2. 评估管理层开发支出资本化会计政策是否符
的，因此，我们将开发支出资本化作为关  合企业会计准则的规定；

键审计事项。                          3.访谈相关研发人员，了解相关项目技术上的
                                      可行性、预期产生经济利益的方式及项目开发
                                      进度和预计未来获益情况；

                                      4.评价管理层判断相关开发项目有足够的技
                                      术、财务资源和其他资源等支持以完成项目开
                                      发并有能力使用或出售的依据；

                                      5.获取本期新增研发项目相关的可行性研究报
                                      告、项目立项审批书、项目预算书、项目立项
                                      通知等，就其是否符合川大智胜开发支出资本
                                      化相关政策进行分析、判断；

                                      6.对研发项目本期发生额进行抽查，检查资本
                                      化支出范围是否合理，依据是否充分；

                                      7.检查开发支出资本化相关披露的充分性。

                                      执行上述审计程序获取的审计证据，能够支持
                                      川大智胜对开发支出资本化的判断。

（三）无形资产和开发支出减值准备
具体披露信息请参阅财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计”注释（二十四）.长期资产减值及“五、合并会计报表项目注释”注释（十六）无形资产、“六、研发支出”。

            关键审计事项                      在审计中如何应对该事项

截至 2023年 12 月 31 日，川大智胜无形资 对无形资产和开发支出减值准备计提我们执行
产账面价值为 25,995.89 万元，其中减值 的主要审计程序如下：
准备 6,375.40 万元、开发支出账面价值为 1.了解并评估管理层相关资产减值的内部控制17,951.98 万元，其中减值准备 1,262.66 万 设计及运行的有效性；

元。                                  2.复核管理层关于无形资产和开发支出减值迹
川大智胜以计算机视觉和人工智能技术为 象的判断，评价管理层是否按照企业会计准则核心的科技企业，受市场环境变化和技术 的规定进行减值测试；
迭代等影响，川大智胜关停了部分业务。 3.针对管理层利用专家工作，复核评估专家的资产负债表日，川大智胜管理层对相关资 工作成果并评价专家的独立性、胜任能力、专产是否存在减值迹象进行判断，对于存在 业素质和客观性；
减值迹象的相关资产进行了减值测试。鉴 4.获取管理层减值测试计算表，评价减值测试于资产减值金额重大，且相关减值测试涉 方法的合理性并复核减值测试计算过程；
及管理层重大判断和估计，这些判断存在 5.对减值测试使用的假设、关键参数、减值方固有不确定性，并可能受到管理层偏向的 法进行分析，判断其合理性；
影响，因此我们将无形资产和开发支出减 6.检查并复核相关资产减值在财务报表中的披
值确定为关键审计事项。                露是否恰当。


                                      执行上述审计程序获取的审计证据，能够支持
                                      川大智胜对无形资产和开发支出减值的判断。

    四、其他信息

  川大智胜管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、管理层和治理层对财务报表的责任

  川大智胜管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估川大智胜的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算川大智胜、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督川大智胜的财务报告过程。

    六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致