百奥泰:百奥泰2023年度审计报告

【摘要】百奥泰生物制药股份有限公司审计报告及财务报表（合并）二○二三年度百奥泰生物制药股份有限公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-7二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并...

百奥泰生物制药股份有限公司审计报告及财务报表（合并）二○二三年度


            百奥泰生物制药股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-7
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-92

                  审计报告

                                                  信会师报字[2024]第 ZC10206 号
百奥泰生物制药股份有限公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了百奥泰生物制药股份有限公司（以下简称百奥泰）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了百奥泰 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于百奥泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

      关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
公司主要业务为药品销售、授权 我们实施的与收入确认相关的许可、技术服务及代加工。    审计程序包括但不限于：
2023 年度确认的营业收入为人  1）了解、评价并测试管理层对
民币 70,479.47 万元，较 2022 年 营业收入内部控制的设计及执
度上升 54.86%。其中药品销售收 行；

入占比 84.88%。              2）获取主要的药品销售、授权
                            许可、技术服务及代加工合同，
对于药品销售及代加工，管理层 了解合同的性质、商业理由和进在综合考虑了下列因素的基础  度，检查和识别与收入确认相关上，以商品控制权转移时点确认 的合同条款与条件，评价收入确药品销售及代加工收入：取得商 认的会计政策是否符合企业会品的现时收款权利、商品所有权 计准则的要求；
上的主要风险和报酬的转移、商 3）对于药品销售及代加工收入：品的法定所有权的转移、商品实 a)抽样检查销售合同等各项相物资产的转移、客户接受该商品。 关文件，评价相关收入确认是否
                            符合收入确认的会计政策；

对于授权许可，管理层就部分药 b)评估折扣折让会计处理是否物的开发和商业化签订了数份授 正确；取得并复核管理层提供的权协议，合同对价包括首付款、 折扣折让计算表，抽取样本检查里程碑付款及基于日后销售的特 计算的准确性和完整性；

许权使用费。                c)选取资产负债表日前后的发
                            货清单，抽查发货单，客户签收
对于技术服务，按照履约进度确 单，进度确认函等相关文件，检
认收入。                    查收入是否确认在恰当的会计
                            期间；

收入的会计政策详见“三、重要 d)结合行业政策变化及同行业会计政策及会计估计”（二十二） 公司情况对收入及毛利率进行收入发生额详见“五、合并财务 分析，评估收入和毛利率是否合报表项目注释”（三十一）。  理；

                            e)查询当时市场同类药品的售
由于不同收入类型的控制权转移 价，评估管理层定价的合理性；

时点各异，管理层根据合同约定 4）对于授权许可收入与技术服判断药品销售、授权许可、技术 务收入：
服务及代加工收入确认的时点及 a)评估管理层对于履约义务识金额，前述交易的收入确认涉及 别的判断，检查合同相关条款以管理层的重大判断和估计，因此 评估履约义务是在某一时段还我们将收入识别为关键审计事  是在某一时点履行；

项。                        b)检查客户付款的条件和情况
                            以及里程碑状态；

                            c)评估管理层各项交易价款分
                            摊情况及依据，并对交易价格的
                            分摊进行重新测算；

                            5）向主要客户的交易额和余额
                            实施函证程序；对未回函的函证
                            执行了查看期后回款等替代程
                            序。

（二）研发费用的确认
公司 2023 年度合并财务报表研  我们实施的与研发费用确认相发费用为人民币 76,864.05 万元。 关的审计程序包括但不限于：
                            1）了解、评价并测试管理层对
研发费用的会计政策详见“三、 研发费用内部控制的设计及执重要会计政策及会计估计”（十 行；

六）。                      2）将各期研发费用进行比较，
研发费用发生额详见“五、合并 结合项目研发进度，调查与预期财务报表项目注释”（三十五）。 不符的变动原因；

                            3）检查与研发费用相关的预付
研发活动为公司的主要经营活动 款项期末明细余额，抽样询问并之一，其真实性、完整性和截止 检查相关履约进度，检查预付款正确性对公司财务报表有重大影 项是否存在长期挂账的情况；响，因此我们将研发费用识别为 4）抽样检查委托第三方开展临
关键审计事项。              床前试验服务及临床试验服务
                            的合同、发票和付款单据等文
                            件，重新计算相关进度款，抽样
                            函证合同及付款金额，检查费用
                            的完整性和准确性；


                              5）针对大额的研发费用，复核
                              原始文档以确定其是否具有商

                              业实质，检查费用发生是否真

                              实；

                              6）对研发费用进行截止性测试。

    四、 其他信息

    百奥泰管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括百奥泰 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估百奥泰的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督百奥泰的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对百奥泰持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致百奥泰不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就百奥泰中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理