广发证券:2023年年度审计报告

【摘要】广发证券股份有限公司已审财务报表2023年度目录页次审计报告1–7已审财务报表合并及母公司资产负债表8–9合并及母公司利润表10合并及母公司现金流量表11合并及母公司股东权益变动表12–13财务报表附注14–150审计报告安永华明（2024...

广发证券股份有限公司
已审财务报表
 2023年度

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                                                                              页 次
审计报告                                                                      1 – 7
已审财务报表

合并及母公司资产负债表                                                        8 – 9
合并及母公司利润表                                                              10
合并及母公司现金流量表                                                          11
合并及母公司股东权益变动表                                                  12 – 13
财务报表附注                                                                14 – 150

                                      审计报告

                                              安永华明（2024）审字第70010787_G01号
                                                                广发证券股份有限公司
广发证券股份有限公司全体股东：

    一、审计意见

  我们审计了广发证券股份有限公司的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负
债表，2023 年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的广发证券股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了广发证券股份有限公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年
度的合并及公司经营成果和现金流量。

    二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广发证券股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                              审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70010787_G01号
                                                              广发证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）

 关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

 （一）金融工具公允价值的评估
 对于没有活跃市场报价的金融工具，如未上市  我们评估并测试了与金融工具估值相关的 的股权投资、私募股权基金投资、场外衍生金  关键控制的设计和执行的有效性。
 融工具及部分债权类投资等，广发证券股份有
 限公司及其子公司（以下简称“贵集团”）采  我们执行了审计程序对贵集团所采用的估 用估值技术确定其公允价值，而估值技术中可  值技术、参数和假设进行评估，包括对比 能包括采用重大不可观察参数，依赖管理层主  当前市场上同业机构常用的估值技术，将 观判断的假设和估计。采用不同的估值技术或  所采用的可观察参数与可获得的外部市场 假设，将可能导致对金融工具的公允价值的估  数据进行核对，获取不同来源的估值结果
 计存在重大差异。                          进行比较分析等。

 于 2023 年 12 月 31 日，以公允价值计量的金  对于在估值中采用了重大不可观察参数的
 融资产和金融负债总额分别为人民币 3,661.01  金融工具，比如未上市的股权投资、私募
 亿元和人民币 223.10 亿元，占总资产和总负  股权基金投资、场外衍生金融工具及部分
 债比例分别为 53.67%和 4.12%。其中，由于  债权类投资等，我们对贵集团在估值过程
 在估值中采用重大不可观察参数，估值结果存  中使用的估值专家的胜任能力进行评估， 在更高的不确定性而被划分为公允价值计量的  同时基于相关市场数据、合同协议及其他 第三层次的金融资产和金融负债的账面价值分  支持性文件，在我所内部估值专家的协助 别为 188.55亿元、50.09亿元，占以公允价值  下评估管理层估值模型的合理性，选取样 计量的金融资产和金融负债的比例分别为  本并重新执行独立的估值，并将独立估值 5.15%和 22.45%。考虑金额的重要性，且第  结果与贵集团的估值进行比较。
 三层次金融工具估值的确定涉及较多的主观判

 断，我们将其作为一项关键审计事项。        我们评估并测试了与贵集团金融工具公允
                                            价值相关披露的控制设计和执行的有效
 相关披露请参见财务报表附注四、1 及附注十  性。
 二。


                              审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70010787_G01号
                                                              广发证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）

 关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

 （二）债权投资、其他债权投资、融出资金、买入返售金融资产及租赁应收款的减值
 贵集团根据《企业会计准则第 22 号——金融 我们评估并测试了与金融工具投资审批、投 工具确认和计量》要求，采用“预期信用损 后管理、信用评级、押品管理、金融工具减
 失模型” 对金融资产进行减值测算。        值测试以及模型治理相关的关键内部控制的
                                          设计和执行的有效性，包括相关的数据质量
 采用预期信用损失模型进行减值测算的金融  和信息系统；
 工具主要包括债权投资、其他债权投资、融
 出资金、买入返售金融资产和租赁应收款， 在我所内部专家的协助下对预期信用损失模 于2023年12月31日上述金融资产合计人民币 型及相关关键参数和假设的合理性进行评 2,502.94亿元，占总资产的36.7%；上述金融 估，包括阶段划分、违约概率、违约损失 资产的减值准备合计为人民币24.14亿元。由 率、违约风险敞口、前瞻性信息等，并评估 于预期信用损失模型涉及较多重大的管理层 其中所涉及的关键管理层判断的合理性；
 判断和假设，且考虑金额的重要性，我们将

 其作为一项关键审计事项。                我们评估并测试了与贵集团预期信用损失相
                                          关披露的控制和执行的有效性。

 相关披露请参见财务报表附注四、2及附注
 七、3、7、9、10、20、21。


                              审计报告（续）

                                            安永华明（2024）审字第70010787_G01号
                                                              广发证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）

 关键审计事项：                            该事项在审计中是如何应对：

 （三）结构化主体的合并

  贵集团在开展金融投资、资产管理等业务过 我们评估并测试了对结构化主体控制与否的
  程中，持有多项结构化主体的权益，比如资 判断相关的关键控制的设计和执行的有效
  产管理计划、基金、信托计划等。贵集团需 性；

  要综合考虑拥有的权力、享有的可变回报及

  两者的联系等，判断对每个结构化主体是否 我们根据贵集团对结构化主体拥有的权力、
  存在控制，从而应将其纳入合并报表范围。  从结构化主体获得的可变回报的量级和可变
                                          动性的分析，评估了贵集团对其是否控制结
  贵集团在逐一分析是否对结构化主体存在控 构化主体的分析和结论。我们还抽样检查了
  制时需要考虑诸多因素，包括每个结构化主 相关的合同和文件记录，以分析贵集团是否
  体的设立目的、相关活动及决策程序、贵集 有法定或推定义务最终承担结构化主体的风
  团主导其相关活动的能力、直接或间接持有 险损失，贵集团与结构化主体之间交易的公
  的权益及回报、以及获取的管理业绩报酬 允性以及贵集团是否拥有主导相关活动的实
  等。对这些因素进行综合分析并形成控制与 质性权力等；

  否的结论，涉及较多重大的管理层判断和估

  计。考虑到该事项的重要性以及管理层判断 我们评估并测试了贵集团对未纳入合并范围
  的复杂程度，我们将其作为一项关键审计事 的结构化主体相关披露的控制设计和执行的
  项。                                    有效性。

  相关披露请参见财务报表附注六、2 及附注

  八、3。


                                  审计报告（续）

                                                安永华明（2024）审字第70010787_G01号
                                                                  广发证券股份有限公司
    四、其他信息

  广发证券股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需