启迪药业:2023年年度审计报告

【摘要】启迪药业集团股份公司审计报告及财务报表二○二三年度启迪药业集团股份公司审计报告及财务报表（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-6二、财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表1-4合并利润表和母公司利润表...

启迪药业集团股份公司
审计报告及财务报表
二○二三年度


              启迪药业集团股份公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                            目录                          页次

一、    审计报告                                                1-6
二、    财务报表

        合并资产负债表和母公司资产负债表                        1-4
        合并利润表和母公司利润表                                5-6
        合并现金流量表和母公司现金流量表                        7-8
        合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表          9-12
        财务报表附注                                          1-113

                  审计报告

                                                信会师报字[2024]第 ZB10078 号
启迪药业集团股份公司全体股东：

    一、 审计意见

    我们审计了启迪药业集团股份公司（以下简称启迪药业）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

    我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了启迪药业 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

    二、 形成审计意见的基础

    我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于启迪药业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

    三、 关键审计事项

    关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

        关键审计事项          该事项在审计中是如何应对的

（一）中药产品销售收入的确认
如附注三、（二十四）及附注五、 针对该关键审计事项，我们实施（四十三）所述，启迪药业中药  了以下主要审计程序：
销售在货物达到约定交货地点且  （1）了解和评价启迪药业销售客户签收后确认收入。2023 年度 与收款循环内部控制设计，并测
启迪药业营业收入              试了销售与收款循环关键控制
404,647,908.22 元，其中：中药产 测试的有效性；
品销售收入占全部营业收入的    （2）通过抽样检查销售合同及
96.70%。                      对管理层访谈，对与中药产品销
由于中药产品销售收入占启迪药  售收入确认有关的控制权转移业营业收入的比例较高，且中药  时点进行了分析评估，复核启迪收入为启迪药业经常性利润的主  药业中药产品销售收入确认政要来源，对经常性利润影响重大， 策及具体方法的恰当性；
中药产品销售收入确认是否恰当  （3）检查中药产品销售收入确可能存在潜在错报，我们将中药  认金额与相关收入确认支持性产品销售收入的确认作为关键审  文件的一致性，包括销售合同、
计事项。                      销售发票、产品运输单、客户签
                              收单等；

                              （4）向主要客户发函询证交易
                              金额；

                              （5）针对资产负债表日前确认
                              的销售收入核对至客户签收单
                              等支持性文件，评估销售收入是
                              否在恰当的期间确认。结合期后
                              事项审计检查资产负债表日后
                              产成品的入库是否存在销售退
                              回情况，评估销售收入是否在恰
                              当的期间确认。

（二）商誉减值
如附注五、（二十）所述，截止  针对该关键审计事项，我们实施
2023 年 12 月 31 日，启迪药业合 了以下主要审计程序：

并财务报表中商誉账面价值为人  （1）评估及测试与商誉减值测民币 131,644,827.76 元，其中已  试相关的内部控制的设计及执计提的商誉减值准备为人民币    行有效性；
5,499,144.58 元。启迪药业每年对 （2）将现金流量预测时所使用商誉进行减值测试，并聘请独立  的数据与历史数据和经审批的评估师对并购商誉主营业务经营  预算进行比较，评估所使用数据性资产所形成的资产组在 2023  的合理性；

年 12 月 31 日的可收回价值进行  （3）将详细预测期的收入增长
评估。商誉减值的评估过程中管  率与历史收入增长率进行比较，理层需要作出重大判断，并运用  评估其合理性。了解管理层确定收入增长率、毛利率和折现率等  后续预测期收入增长率的依据，
关键假设。                    并评估其合理性；

由于商誉对于财务报表整体的重  （4）将详细预测期的毛利率与要性和减值测试中涉及管理层主  历史毛利率进行比较，分析详细观判断和重大估计，我们将商誉  预测期毛利率的合理性；
减值准备的确认和计量确定为合  （5）评估商誉减值测试模型的并财务报表的关键审计事项。    方法和采用的关键假设，如折现
                              率等假设的合理性；

                              （6）复核预计未来现金流量净
                              现值的计算是否准确；

                              （7）了解第三方评估机构的情
                              况，评估其独立性、专业素质和
                              胜任能力；

                              （8）复核财务报表附注中有关
                              商誉减值的披露充分性和完整
                              性。


    启迪药业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括启迪药业 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

    我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

    结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

    基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

    五、 管理层和治理层对财务报表的责任

    管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

    在编制财务报表时，管理层负责评估启迪药业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

    治理层负责监督启迪药业的财务报告过程。

    六、 注册会计师对财务报表审计的责任

    我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

    在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：


    （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

    （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

    （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

    （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对启迪药业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致启迪药业不能持续经营。

    （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

    （六）就启迪药业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

    我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

    我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。


    从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

  立信会计师事务所                中国注册会计师：权计伟
  （特殊普通合伙）                （项目合伙人）

                                  中国注册会计师：陈钊

  中国 上海                        2024 年 3 月 26 日


                            启迪药业集团