雪迪龙:2023年年度审计报告

【摘要】北京雪迪龙科技股份有限公司审计报告北京大华审字[2024]001100155号北京大华国际会计师事务所(特殊普通合伙)BeijingDahuaInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLi...

          北京雪迪龙科技股份有限公司

                  审计报告

                    北京大华审字[2024]001100155 号

 北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)

            北京雪迪龙科技股份有限公司

                审计报告及财务报表

              （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

                      目    录                    页 次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-102

                                                                北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
                                                              北京市西城区阜成门外大街 31 号五层 519A  [100071]
                                                              电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
                    审 计 报 告

                                                  北京大华审字[2024]001100155号
北京雪迪龙科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了北京雪迪龙科技股份有限公司(以下简称雪迪龙)财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了雪迪龙 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雪迪龙，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)收入确认。

    1.事项描述

  雪迪龙公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（三十五）“收入”所述的会计政策及合并财务报表附注五、注释 41.“营业收入和营业成本”。

    雪迪龙公司 2023 年度销售收入 1,510,322,423.84 元，收入是雪
迪龙公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将雪迪龙公司收入的确认识别为关键审计事项。

    2.审计应对

    我们对于收入的确认事项所实施的重要审计程序包括：

    （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

    （2）对收入、成本和毛利率进行分析性复核，对比同期毛利率变动情况，获取收入成本明细表，识别是否存在异常或重大波动的项目，并查明波动原因，分析公司毛利率变动趋势是否与同行业存在重大差异。

  （3）检查雪迪龙公司销售合同与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价雪迪龙公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；

  （4）选取样本检查一般产品销售收入合同、发票、物流单及验收报告，评价相关收入是否符合雪迪龙收入确认的会计政策；


  （5）选取样本检查劳务收入合同、发票等，对分期确认劳务收入本期应确认金额进行测算；

  （6）对于节能环保工程收入，主要执行了如下审计应对程序：①获取节能环保工程清单，查验重大工程施工合同并复核关键合同条款；②选取合同样本，检查预计总收入和预计总成本的核算依据，评价管理层的估计是否充分合理；③选取合同样本，根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例复核工程的履约进度；

  （7）对于新增大客户，核查新增客户的成立时间、交易内容、信用政策以及回款情况，结合原始单据核实交易是否真实及收入是否准确。

  （8）针对主要客户实施函证程序，函证内容包括本期交易金额以及往来余额等信息。

  （9）选取样本检查资产负债表日前后记录的收入交易，核对验收报告及其他支持性文件，评价收入是否记录于正确的会计期间。
  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认相关判断及估计是合理的。

    (二)应收账款减值准备。

  1. 事项描述

  雪迪龙公司与应收账款坏账准备相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（十四）“应收账款”所述的会计政策及合并财务报表附注五、注释 4.应收账款。

  雪迪龙公司 2023 年末应收账款余额为 746,007,039.17 元，较上
年末增长 40,307,155.63 元，已计提的坏账准备为 133,936,672.07元，应收账款的余额对财务报表影响较为重大，因应收账款不能按期收回或无法收回而发生的坏账对财务报表影响较为重大，因此，我们
将应收账款减值准备列为关键审计事项。

  2. 审计应对

  我们针对应收账款减值准备所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解、评价并测试了有关应收账款减值的关键内部控制的设计和执行情况，以确认相关内部控制的有效性；

  （2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
  （3）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

  （4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

  （5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

  （6）查阅重要客户的形成应收账款的销售合同并对其应收账款实施函证、访谈程序，以评估应收账款余额的准确性及坏账风险；
  （7）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报；

  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款减值相关判断及估计是合理的。

  四、其他信息

    雪迪龙管理层对其他信息负责。其他信息包括雪迪龙公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。


  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  雪迪龙管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，雪迪龙管理层负责评估雪迪龙的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雪迪龙、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督雪迪龙的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

      1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

  设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
  据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
  意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
  的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
      2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

      3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
  披露的合理性。

      4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
  据获取的审计证据，就可能导致对雪迪龙持续经营能力产生重大疑
  虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结
  论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报
  告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当
  发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。
  然而，未来的事项或情况可能导致雪迪龙不能持续经营。

      5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表
  是否公允反映相关交易和事项。

      6．就雪迪龙中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的
  审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集
  团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认