东江环保:营业收入扣除情况专项审核报告

【摘要】东江环保股份有限公司营业收入扣除情况专项审核报告大信专审字[2024]第22-00019号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师事务所WUYIGECertified...

 东江环保股份有限公司

  营业收入扣除情况

    专项审核报告

    大信专审字[2024]第 22-00019 号

 大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road, Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing, China, 100083

              营业收入扣除情况

                专项审核报告

                                                  大信专审字[2024]第 22-00019 号
东江环保股份有限公司全体股东：

    我们接受委托，审计了东江环保股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包
括 2023 年 12 月 31 日合并及母公司资产负债表、2023 年度合并及母公司利润表、股东权益
表、现金流量表以及财务报表附注，并于 2024 年 3 月 27 日出具大信审字[2024]第 22-00017
号审计报告。在对上述财务报表审计基础上，我们审核了贵公司编制的《东江环保股份有限公司 2023 年度营业收入扣除情况表》（以下简称“营业收入扣除情况表”）。

  一、管理层和治理层的责任

    根据深圳证券交易所《深圳证券交易所上市公司业务办理指南第 12 号——营业收入扣
除相关事项》、《深圳交易所股票上市规则（2023 年 8 月修订）》规定，编制营业收入扣除情况表，确保其真实、准确、完整是贵公司管理层的责任。

    治理层负责监督贵公司营业收入扣除情况表编制过程。

  二、注册会计师的责任

    我们的责任是在实施审核工作的基础上对贵公司编制的营业收入扣除情况表发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了审核业务。该准则要求我们计划和实施审核工作，以对贵公司编制的营业收入扣除情况表是否不存在重大错报获取合理保证。

    在审核过程中，我们实施了包括询问、核对有关资料与文件、抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。


                    大信会计师事务所      WUYIGE Certified Public Accountants.LLP    电话 Telephone：+86（10）82330558
                    北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F, Xueyuan International Tower 传真 Fax：    +86（10）82327668
                    学院国际大厦 22 层 2206  No.1 Zhichun Road, Haidian Dist.          网址 Internet：  www.daxincpa.com.cn
                    邮编 100083              Beijing, China, 100083

  三、审核意见

    我们认为，贵公司编制的营业收入扣除情况表符合相关规定，在所有重大方面公允反映了贵公司营业收入扣除情况。

  四、其他说明事项

    为了更好地理解贵公司 2023 年度营业收入扣除情况，后附的汇总表应当与已审计的财
务报表一并阅读。

    本报告仅供贵公司年度报告披露时使用，不得用作其它目的。我们同意将本报告作为贵公司年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。

      大信会计师事务所（特殊普通合伙）        中国注册会计师：

            中 国 · 北 京                    中国注册会计师：

                                                        二○二四年三月二十七日

        东江环保股份有限公司

    2023 年度营业收入扣除情况表

编制单位：东江环保股份有限公司

            项目                本年度    具体扣除情    上年度    具体扣除情
                                （万元）        况      （万元）      况

 营业收入金额                    402,246.81                387,847.40

 营业收入扣除项目合计金额          4,783.36                  3,596.30

 营业收入扣除项目合计金额占营        1.19%                    0.93%

 业收入的比重
 一、与主营业务无关的业务收入

 1.正常经营之外的其他业务收入。                主要为租赁收                主要为租赁收
 如出租固定资 产、无形资产、包

                                                入、商标使用权              入、商标使用权
 装物，销售材料，用材料进行非 货

                                    4,783.36  收入、废料收      3,596.30  收入、废料收
 币性资产交换，经营受托管理业务

                                                入、经营合作服              入、经营合作服
 等实现的收 入，以及虽计入主营

                                                务费收入、物业              务费收入、物业
 业务收入，但属于上市公司正 常

                                                管理费收入                  管理费收入

 经营之外的收入。
 2.不具备资质的类金融业务收入，
 如拆出资金利息收入；本会计年度
 以及上一会计年度新增的类金融
 业务所产生的收入，如担保、商业
 保理、小额贷款、融资租赁、典当
 等业务形成的收入，为销售主营产
 品而开展的融资租赁业务除外。
 3.本会计年度以及上一会计年度
 新增贸易业务所产生的收入。
 4.与上市公司现有正常经营业务
 无关的关联交易产生的收入。
 5.同一控制下企业合并的子公司
 期初至合并日的收入。
 6.未形成或难以形成稳定业务模
 式的业务所产生的收入。

 与主营业务无关的业务收入小计      4,783.36                  3,596.30

 二、不具备商业实质的收入
 1.未显著改变企业未来现金流量
 的风险、时间分布或金额的交易或
 事项产生的收入。
 2.不具有真实业务的交易产生的
 收入。如以自我交易的方式实现的
 虚假收入，利用互联网技术手段或


            项目                本年度    具体扣除情    上年度    具体扣除情
                                （万元）        况      （万元）      况

 其他方法构造交易产生的虚假收
 入等。
 3.交易价格显失公允的业务产生
 的收入。
 4.本会计年度以显失公允的对价
 或非交易方式取得的企业合并的
 子公司或业务产生的收入。
 5.审计意见中非标准审计意见涉
 及的收入。
 6.其他不具有商业合理性的交易
 或事项产生的收入。
 不具备商业实质的收入小计
 三、与主营业务无关或不具备商
 业实质的其他收入

 营业收入扣除后金额              397,463.45                384,251.10

法定代表人：                主管会计工作负责人：              会计机构负责人：