新国都:2023年年度审计报告

【摘要】深圳市新国都股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011000646号大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）深圳市新国都股份有...

      深圳市新国都股份有限公司

              审计报告

                大华审字[2024]0011000646 号

 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）


            深圳市新国都股份有限公司

                审计报告及财务报表

            （2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）

      目  录                                      页 次
一、  审计报告                                      1-7
二、  已审财务报表

      合并资产负债表                                1-2
      合并利润表                                      3
      合并现金流量表                                  4
      合并股东权益变动表                            5-6
      母公司资产负债表                              7-8
      母公司利润表                                    9
      母公司现金流量表                                10
      母公司股东权益变动表                          11-12
      财务报表附注                                  1-107

                                                                              大华会计师事务所（特殊普通合伙）

                                                              北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]

                                                                      电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006

                                                                                      www.dahua-cpa.com

                    审 计 报 告

                                                    大华审字[2024]0011000646号
深圳市新国都股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了深圳市新国都股份有限公司(以下简称“新国都股份
公司”)财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了新国都股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及
母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新国都股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
    1.商品销售、收单及增值服务业务相关收入的确认

    2.商誉减值

  (一)商品销售、收单及增值服务业务相关收入的确认

    1.事项描述

    如财务报表附注四、（三十三）及附注六、注释 35 所述，2023
年度新国都股份公司营业收入为人民币 3,801,264,921.04 元，其中商品销售收入 1,046,392,724.97 元；收单及增值服务业务收入2,583,489,861.84 元，合计占营业收入比例 95.49%。由于收入是新国都股份公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将新国都股份公司商品销售、收单及增值服务业务收入的确认识别为关键审计事项。
    2.审计应对

  （1）我们对于商品销售收入所实施的重要程序包括：

  ①了解、评价及测试商品销售收入相关的内部控制，确认内部控制的设计和运行有效性；

  ②检查销售主要合同，评价相关业务收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；

  ③查询客户的工商资料，询问新国都股份公司相关人员，以确认客户与新国都股份公司是否存在关联关系；

  ④结合应收账款针对客户选取样本实施了函证程序。

  ⑤检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、物流单、客户签收单、出口货物报关单、货运提单等；

  ⑥检查资产负债表日前后确认的销售收相关支持性文件，以评估
销售收入是否在恰当的期间确认。

  ⑦检查在财务报表中销售收入相关的列报和披露。

  （2）我们对于收单及增值服务业务收入所实施的重要审计程序包括：

    ①了解并测试管理层与收单及增值服务业务收入确认相关的内部控制，以评价收入确认内部控制的设计和运行有效性；

    ②针对收单业务系统执行了IT测试；

    ③通过询问管理层和检查主要合同，评价相关业务收入确认时点是否符合企业会计准则的规定；

    ④检查与收入确认相关的支持性文件，包括：比对银联对账文件与业务日报表是否相符、账面确认收入与收单业务系统数据是否相符、商户交易流水及应清分款项与业务平台数据是否相符、手续费率与合同约定是否相符等；

    ⑤检查期后清分款项收付款情况，以确认是否存在重要期后收入调整事项。

    ⑥检查在财务报表中收单及增值服务收入相关的列报和披露。

    基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对商品销售、收单及增值服务业务相关收入的确认、计量是合理的，在财务报表中的列报与披露是适当的。

    (二)商誉减值

    1. 事项描述

    如财务报表附注四（二十六）及附注六、注释 15 所述，截至 2023
年12 月31 日，新国都股份公司商誉账面价值为695,383,940.08元，管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管
理层所做的估计和采用的假设，由于商誉金额重大，且依赖管理层作出重大判断和估计，因此我们将商誉的减值识别为关键审计事项。
    2.审计应对

  我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：

  （1）了解、评价及测试商誉可收回金额相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

  （2）复核管理层对资产组的认定和商誉的分摊方法；

    （3）与新国都股份公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；

    （4）结合同行业标准、宏观经济和所属行业的发展趋势等，评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数的合理性；

    （5）评价由新国都股份公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性和专业胜任能力。

    （6）测试未来现金流量净现值的计算是否准确。

    （7）评估管理层于 2023 年 12 月 31 日对商誉及其减值估计结
果、财务报表的披露是否恰当。

  基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值测试中作出的判断是可接受的。

  四、其他信息

  新国都股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。


  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  新国都股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，新国都股份公司管理层负责评估新国都股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新国都股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督新国都股份公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

  3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新国都股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新国都股份公司不能持续经营。

  5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  6．就新国都股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还