航天电子:航天时代电子技术股份有限公司2023年度审计报告

【摘要】航天时代电子技术股份有限公司2023年度财务报表之审计报告目录一、审计报告1-6二、已审公司财务报表1.合并资产负债表1-22.母公司资产负债表3-43.合并利润表54.母公司利润表65.合并现金流量表76.母公司现金流量表87.合并所有者...

  航天时代电子技术股份有限公司

            2023 年度

        财务报表之审计报告

                  目 录

  一、审计报告                              1-6

  二、已审公司财务报表

  1.合并资产负债表                          1-2

  2.母公司资产负债表                        3-4

  3.合并利润表                                5

  4.母公司利润表                              6

  5.合并现金流量表                          7

  6.母公司现金流量表                        8

  7.合并所有者（股东）权益变动表            9-10

  8.母公司所有者（股东）权益变动表          11-12

  9.财务报表附注                          13-156

中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）

                                                                                    中证天通会计师事务所
                                                                                    （特殊普通合伙）

                                                                                                  中国·北京

                                                                                                  海淀区西直门北大街 43 号
                                                                                                  金运大厦 B座 13 层

                                                                                                  邮编 100044

                                                                                                  电话 010 6221 2990

                                                                                                  传真 010 6225 4941

                                                                                                  网址 www.zzttcpa.com

                    审计报告

                                中证天通（2024）证审字 21100009 号

航天时代电子技术股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了航天电子技术股份有限公司（以下简称航天电子公司）财务
报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表、2023年度的合并
及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表
以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了航天电子公司 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以
及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于航天电子公司，并
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、
适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背
景，我们不对这些事项单独发表意见。

  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）


  （一）应收账款预期信用损失的计量

  1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三、11及附注五、3。

  截止 2023 年 12 月 31 日，航天电子公司应收账款期末账面余额为
8,691,554,896.97 元 、 坏 账 准 备 为 655,310,430.39 元 、 账 面 价 值 为
8,036,244,466.58 元，占资产总额的比例为 17%，应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们将应收账款的预期信用损失的计量作为关键审计事项。

  2、审计应对

  针对应收账款预期信用损失的计量，我们实施的审计程序主要包括：

  （1）了解航天电子公司与信用控制、账款回收和评估应收款项预期信用损失相关的内部控制，并测试和评价这些内部控制的设计和运行有效性；
  （2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

  （3）对重要应收款项进行函证，结合客户现场访谈了解交易及应收款项的真实性、准确性，检查并判断应收款项是否在信用期内回款；

  （4）调阅工商档案资料或在全国企业信用信息公示系统中查询主要客户工商信息，检查应收账款账龄和历史还款记录，并评估交易对方是否出现财务问题而对应收账款的可收回性产生影响；

  （5）检查报告期内的诉讼情况，评价相应的应收账款回收情况及坏账准备计提情况；

  （6）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性；

  （7）结合以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况，评价管理层过往预测的准确性；

  （8）检查与应收账款预期信用损失相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）


  （二）营业收入确认

  1、事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三、30及附注五、40。

  2023 年度航天电子公司合并口径营业收入为 18,727,486,234.61 元，收入
金额重大且为关键业绩指标之一，产生错报的固有风险较高，为此我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  （1）了解航天电子公司收入确认相关的关键内部控制，评价这些内部控制的设计与执行的有效性；

  （2）了解并评估航天电子公司的收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；

  （3）与航天电子公司管理层进行讨论，评估管理层对收入的确认，判断收入确认的条件和时点、时段是否与会计政策相符；

  （4）采取抽样方式，检查与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、客户验收单、评审单、客户签收单等文件，评估产品控制权的转移时点；

  （5）核查主要产品的售价、毛利率及其变动情况，分析波动的原因及合理性；

  （6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行了抽样测试，核对至出库单据、确认收货检验的单证，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；
  （7）检查与收入确认相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  四、其他信息

  航天电子公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括航天电子公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）


  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  航天电子公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估航天电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算航天电子公司、终止营运或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督航天电子公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）


  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对航天电子公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致航天电子公司不能持续经营。

  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  （六）就航天电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露