华锡有色:广西华锡有色金属股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

【摘要】证券代码：600301证券简称：华锡有色编号：2024-011广西华锡有色金属股份有限公司关于前期会计差错更正的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责...

 证券代码：600301        证券简称：华锡有色        编号：2024-011
        广西华锡有色金属股份有限公司

          关于前期会计差错更正的公告

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

  重要内容提示：

   广西华锡有色金属股份有限公司（以下简称“公司”）2023 年 1 月收购广西
  华锡矿业有限公司（以下简称“华锡矿业”）100.00%股权，2023 年一季度
  将华锡矿业首次纳入公司合并报表范围，经过公司自查，发现公司出具的
  2023 年一季度、半年度和三季度报告，对被合并方华锡矿业的部分资产、负
  债在按照最终控制方合并报表中的账面价值进行计量时计算错误，导致公司
  出具的 2023 年一季度、半年度和三季度报告相关数据有误。现予以更正。   本次会计差错更正采用追溯重述法进行更正，对 2023 年一季度、半年度和
  三季度财务报表及附注进行追溯调整，将影响公司资产负债表、利润表及所
  有者权益变动表。
   本次调整将导致公司 2023 年一季度、半年度和三季度总资产分别调增

  886,106,540.37 元、1,097,729,272.27 元和 1,092,925,263.66 元，净资产
  分别调增 818,258,788.83 元、997,624,784.82 元和 993,444,241.79 元，净
  利润分别调减6,826,922.02元、12,109,931.88元和16,290,474.93元。2023
  年一季度、半年度和三季度更正后的总资产较更正前的总资产增加 14.88%、
  19.65%、19.58%；2023 年一季度、半年度和三季度更正后的净资产较更正前
  的净资产增加 32.62%、33.00%、31.38%；2023 年一季度、半年度和三季度
  更正后的净利润较更正前的净利润减少 4.89%、4.26%、3.82%。
   本次差错更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务
  状况及经营成果，增加公司总资产、净资产，对净利润影响较小，不会导致
  公司出现盈亏性质的改变。

   本次会计差错更正根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变
  更和差错更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
  编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件对相关定期
  报告进行更正。

  一、概述

  2023 年 1 月公司完成收购华锡矿业 100%股权，构成同一控制下企业合并，
公司按华锡矿业在最终控制方合并报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。经过公司自查，发现对被合并方华锡矿业的部分资产、负债在按照最终控制方合并报表中的账面价值进行计量时计算错误，导致公司出具的 2023 年一季度、半年度和三季度报告相关数据有误。经过公司重新梳理后，采用追溯重述法进行更正，对公司 2023 年一季度、半年度和三季度财务报表及附注进行追溯调整，将影响公司资产负债表、利润表及所有者权益变动表。

  主要调整科目：

  财务报表        报表项目                        变化原因

                无形资产

                固定资产

                在建工程

                商誉              对被合并方华锡矿业的部分资产、负债在按照最终
                递延所得税资产    控制方合并报表中的账面价值进行计量时计算错
    合并      应交税费          误，重新梳理后进行追溯调整

  资产负债表    递延所得税负债

                资本公积

                未分配利润

                少数股东权益

                使用权资产        依据上市公司执行的租赁会计准则，对华锡矿业租
                租赁负债          赁业务的核算进行追溯调整

    母公司      长期股权投资      按最终控制方合并财务报表中的账面价值持续计
  资产负债表    资本公积          算至合并日的净资产进行调整

                营业成本

                管理费用

    合并      营业外支出        因华锡矿业资产按最终控制方合并报表的账面价
    利润表      利润总额          值调整，同步调整相关资产折旧及摊销额导致

                所得税费用

                净利润


  本次调整将导致公司 2023 年一季度、半年度和三季度总资产分别调增886,106,540.37 元、1,097,729,272.27 元和 1,092,925,263.66 元，净资产分别
调增 818,258,788.83 元、997,624,784.82 元和 993,444,241.79 元，净利润分
别调减 6,826,922.02 元、12,109,931.88 元和 16,290,474.93 元。2023 年一季
度、半年度和三季度更正后的总资产较更正前的总资产增加 14.88%、19.65%、19.58%；2023 年一季度、半年度和三季度更正后的净资产较更正前的净资产增加 32.62%、33.00%、31.38%；2023 年一季度、半年度和三季度更正后的净利润较更正前的净利润减少 4.89%、4.26%、3.82%。

  2023 年 一 季度 、 半年 度 和 三季 度 的上年 度 期 末总 资产 分别 调 增
1,865,895,852.22 元、1,111,798,207.51 元和 1,111,798,207.51 元，净资产分
别调增 1,641,068,455.30 元、1,008,370,795.87 元和 1,008,370,795.87 元，
2022 年一季度、半年度和三季度净利润分别调减 10,131,500.58 元、19,002,670.37 元和 31,809,037.38 元。

  公司于2024年3 月21 日召开第九届董事会第八次会议和第九届监事会第八次会议，审议通过了《关于公司前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，对 2023 年一季度、半年度和三季度相关会计差错进行更正。

  二、对公司的财务状况和经营成果的影响

  公司对上述前期会计差错采用追溯重述法进行更正，相应对《公司 2023 年第一季度报告》《公司 2023 年半年度报告》《公司 2023 年第三季度报告》财务报表及附注进行调整，调整后，不会导致公司已披露的相关定期报告出现盈亏性质的改变。调整对公司财务报表及报表附注具体影响如下：

  （一）对公司 2023 年一季度财务报表项目的具体影响

  1、2023 年 3 月 31 日合并资产负债表项目

                                                                      单位：元

      项目              调整前            调整金额            调整后

固定资产              1,055,034,152.44      21,223,612.93  1,076,257,765.37

在建工程              1,160,309,246.79      44,892,379.34  1,205,201,626.13


无形资产              1,817,891,595.41    308,673,744.48  2,126,565,339.89

商誉                              0.00    516,552,064.00    516,552,064.00

递延所得税资产            70,987,487.19      -5,235,260.38      65,752,226.81

非流动资产合计          4,207,799,595.26    886,106,540.37  5,093,906,135.63

资产总计              5,954,560,077.36    886,106,540.37  6,840,666,617.73

应交税费                  54,140,301.21        779,180.45      54,919,481.66

流动负债合计            3,235,876,411.04        779,180.45  3,236,655,591.49

递延所得税负债          153,250,513.39      67,068,571.09    220,319,084.48

非流动负债合计          210,410,389.08      67,068,571.09    277,478,960.17

负债合计              3,446,286,800.12      67,847,751.54  3,514,134,551.66

资本公积              1,474,613,690.87    -466,072,234.88  1,008,541,455.99

未分配利润              -117,947,505.44  1,123,403,952.54  1,005,456,447.10

归属于母公司所有者权    2,009,438,841.80    657,331,717.66  2,666,770,559.46
益（或股东权益）合计

少数股东权益            498,834,435.44    160,927,071.17    659,761,506.61

所有者权益（或股东权    2,508,273,277.24    818,258,788.83  3,326,532,066.07
益）合计

负债和所有者权益（或    5,954,560,077.36    886,106,540.37  6,840,666,617.73
股东权益）总计

  2、2023 年一季度合并利润表项目

                                                                      单位：元

      项目              调整前            调整金额            调整后

营业成本                340,731,882.30      6,647,153.46    347,379,035.76

管理费用                  42,642,429.63      1,521,437.79      44,163,867.42

营业利润                162,514,783.81      -8,168,591.25    154,346,192.56

营业外支出                  591,733.35        -36,