世茂能源:世茂能源2023年度审计报告

【摘要】目录一、审计报告......第1—5页二、财务报表......第6—9页（一）资产负债表......第6页（二）利润表......第7页（三）现金流量表......第8页（四）所有者权益变动表......第9页三、财务报表附注......第...

                    目    录


一、审计报告......  第 1—5 页
二、财务报表......  第 6—9 页

    （一）资产负债表...... 第 6 页

    （二）利润表...... 第 7 页

    （三）现金流量表...... 第 8 页

    （四）所有者权益变动表...... 第 9 页

三、财务报表附注......  第 10—70 页

                审  计  报  告

                                    天健审〔2024〕362 号

宁波世茂能源股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了宁波世茂能源股份有限公司（以下简称世茂能源公司）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的资产负债表，2023 年度的利润表、现金流量表、所有
者权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了世茂能源公司 2023 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2023 年度的经营
成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于世茂能源公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


  (一) 收入确认

  1. 事项描述

  相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）、五(二)1 及十三。

  世茂能源公司的主营业务收入主要来自于向客户提供蒸汽及电力销售，2023年主营业务收入为 30,578.36 万元。

  世茂能源公司对于蒸汽、电力销售收入是在商品控制权已转移至客户时确认的，根据销售合同约定，公司每月以输送至客户的蒸汽量及电量，按照双方约定的价格确认销售收入。

  由于主营业务收入是世茂能源公司关键业绩指标之一，可能存在世茂能源公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

  2. 审计应对

  针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 检查主要销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

  (3) 对收入实施分析程序，包括当期各月度收入波动分析，主要客户和主要产品销售收入的变动分析，核对主要客户每月单价是否符合定价原则，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

  (4) 对收入确认实施细节测试，抽查收入确认的支持性文件(包括销售合同、销售发票、结算单、计量表抄表数等)，并检查应收账款的回收情况；

  (5) 根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额；

  (6) 对主营业务收入实施截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间；
  (7) 检查与主营业务收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
  (二) 固定资产和在建工程减值

  1. 事项描述


  相关信息披露详见财务报表附注三（十二）、（十三）、（十六）及五(一)11、12。

  截至 2023 年 12 月 31 日，世茂能源公司固定资产账面价值为 48,172.02 万
元，在建工程账面价值为 21,130.24 万元，合计占期末资产总额的 45.74%。

  对固定资产和在建工程，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，对减值迹象进行评估，估计其可收回金额。若资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备。

  由于世茂能源公司固定资产及在建工程账面价值较大，且确定可收回金额涉及重大管理层判断，我们将固定资产和在建工程可收回金额确定为关键审计事项。
  2. 审计应对

  针对固定资产及在建工程减值，我们实施的审计程序主要包括：

  (1) 了解与固定资产及在建工程减值测试程序相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

  (2) 结合固定资产及在建工程盘点，检查固定资产、在建工程的状况并了解其使用情况等；

  (3) 检查管理层对资产组的认定是否恰当，对出现减值迹象的固定资产及在建工程复核管理层采用的计算方法，测试管理层对可收回金额的计算是否准确，评估管理层所采用的关键假设和重要参数，考虑预测所包含的假设是否恰当；

  (4) 检查与固定资产及在建工程减值的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

  四、其他信息

  管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估世茂能源公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

  世茂能源公司治理层（以下简称治理层）负责监督世茂能源公司的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。


  (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对世茂能源公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致世茂能源公司不能持续经营。

  (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）  中国注册会计师：

                                  （项目合伙人）

          中国·杭州              中国注册会计师：

                                  二〇二四年三月十九日


                宁波世茂能源股份有限公司

                      财务报表附注

                                  2023 年度

                                                            金额单位：人民币元
    一、公司基本情况

    宁波世茂能源股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原宁波众茂姚北热电有限公司（以下简称姚北热电有限公司），姚北热电有限公司系由宁波众茂集团有限责任公司、余姚市宏宇输变电工程有限公司与徐龙食品集团有限公司共同出资组建，于 2003 年 12 月10 日在宁波市工商行政管理局余姚分局登记注册，取得注册号为 3302811003835 的营业执
照。姚北热电有限公司成立时注册资本 2,000.00 万元。姚北热电有限公司以 2018 年 8 月
31 日为基准日，于 2019 年 1 月 18 日整体变更为股份有限公司，并在宁波市市场监督管理
局登记注册，总部位于浙江省宁波市。公司现持有统一社会信用代码为 9133028175627217X8
的营业执照，注册资本 16,000 万元，股份总数 16,000 万股（每股面值 1 元）。其中，有限
售条件的流通股份：A 股 12,000 万股；无限售条件的流通股份 A 股 4,000 万股。公司股票
已于 2021 年 7 月 12 日在上海证券交易所挂牌交易。

    本公司属热电联产行业。主要经营活动系生活垃圾焚烧发电、电力生产、蒸汽供热等业务。

    本财务报表业经公司 2024 年 3 月 19 日第二届第十二次董事会批准对外报出。

    二、财务报表的编制基础

    (一) 编制基础

    本公司财务报表以持续经营为编制基础。

    (二) 持续经营能力评价

    本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
    三、重要会计政策及会计估计


    重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

    (一) 遵循企业会计准则的声明

    本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

    (二) 会计期间

    会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

    (三) 营业周期

    公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

    (四) 记账本位币

    采用人民币为记账本位币。

    (五) 财务报表披露遵循的重