海螺水泥:对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

【摘要】对会计师事务所2023年度履职情况评估报告安徽海螺水泥股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）为本公司2023年度的中国财务审计师和内控审计师，并聘请毕马威会计师事务所...

对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
  安徽海螺水泥股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）聘请毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“毕马威华振”）为本公司 2023 年度的中国财务审计师和内控审计师，并聘请毕马威会计师事务所（以下简称“毕马威香港”）为本公司的国际财务审计师（合称“毕马威”）。

  根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对毕马威 2023 年度审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为，毕马威在资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

  一、会计师事务所的基本情况

  （一）毕马威华振会计师事务所于 1992 年 8 月 18 日在北京成立，
于 2012 年 7 月 5 日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业，更
名为毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙），2012 年 7 月 10 日取
得工商营业执照，并于 2012 年 8 月 1 日正式运营。

  毕马威华振总所位于北京，注册地址为北京市东城区东长安街 1 号东方广场东 2 座办公楼 8 层。

  毕马威华振的首席合伙人邹俊，中国国籍，具有中国注册会计师资格。

  于 2023 年 12 月 31 日，毕马威华振有合伙人 234 人，注册会计师
1,121 人，其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过 260 人。

  毕马威华振 2022 年经审计的业务收入总额超过人民币 41 亿元，其
中审计业务收入超过人民币 39 亿元（包括境内法定证券服务业务收入超过人民币 9 亿元，其他证券服务业务收入超过人民币 10 亿元，证券服务业务收入共计超过人民币 19 亿元）。

  毕马威华振 2022 年上市公司年报审计客户家数为 80 家，上市公司
财务报表审计收费总额约为人民币 4.9 亿元。这些上市公司主要行业涉及制造业，金融业，信息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，交通运输、仓储和邮政业，采矿业，房地产业，科学研究和技术服务业，批发和零售业，租赁和商务服务业，水利、环境和公共设施管理业，以及文化、体育和娱乐业。毕马威华振 2022 年本公司同行业上市公司审计客户家数为 41 家。

  （二）毕马威会计师事务所（“毕马威香港”）为一所根据香港法律设立的合伙制事务所，由其合伙人全资拥有。毕马威香港自 1945 年起在香港提供审计、税务和咨询等专业服务，为众多香港上市公司提供审计服务，包括银行、保险、证券等金融机构。毕马威香港自成立起即是与毕马威国际相关联的独立成员所全球性组织中的成员。

  自 2019 年起，毕马威香港根据香港《会计及财务汇报局条例》注册为公众利益实体核数师。此外，毕马威香港经中华人民共和国财政部批准取得在中国内地临时执行审计业务许可证，并是在 US PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）和 Japanese Financial Services Agency（日本金融厅）注册从事相关审计业务的会计师事务所。

  于 2023 年 12 月，毕马威香港的从业人员总数超过 2,000 人。毕马
威香港按照相关法律法规要求每年购买职业保险。

  香港相关监管机构每年对毕马威香港进行独立检查。最近三年的执业质量检查并未发现任何对审计业务有重大影响的事项。


  二、会计师事务所履职情况评估

  （一）人力及其他资源配备情况

  毕马威在担任公司 2023 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师、香港注册会计师等专业资质。

  毕马威配备经验丰富的专家团队，审计项目组根据实际需要引入毕马威税务专家、估值专家、信息系统专家成员等参与工作。

  （二）审计工作方案及其实施

  2023 年年度审计过程中，毕马威针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点领域展开。毕马威制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。

  （三）审计质量管理机制

  毕马威在执行审计业务时，严格遵守《中国注册会计师审计准则》《会计师事务所质量管理准则》香港会计师公会颁布的《香港审计准则》《专业会计师道德守则》和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：

  1.项目咨询

  毕马威制定了对重大会计和审计事项进行咨询和记录的政策和程序。


  2.意见分歧解决

  毕马威制定了意见分歧处理与解决机制，以处理项目组成员之间、或项目组成员与毕马威专家之间、或项目合伙人与项目质量控制复核人之间、或项目合伙人与审计质量与执业技术部给出的咨询意见之间存在的意见分歧。在出现不同情形的意见分歧时，毕马威要求项目组按照事务所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决方案，直至形成一致的、适当的解决方案，只有意见分歧得到适当解决之后才能出具报告。2023 年年度审计过程中，不存在不能解决的意见分歧。

  3.项目质量复核

  在审计项目中，毕马威审计项目采用逐级复核制度，由项目组内经验较丰富的人员复核经验较少的人员执行的工作，所有的审计工作底稿都要经过比编制人员更有经验的其他项目组成员的复核，项目合伙人对项目的总体质量复核。

  项目质量控制复核须于审计报告日之前完成，尽管项目合伙人对审计报告和审计事项最终负责，但项目合伙人必须在项目质量控制复核人提出的所有重大问题均得到满意解决后，才可出具审计报告。

  4.质量管理缺陷识别与整改

  毕马威按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序，制定了相关政策和程序。

  （四）信息安全管理

  毕马威通过建立一系列有效的内部机制来确保全体员工对客户信息保密，这些机制包括遵守事务所操守准则、开展培训，并要求所有专业服务人员进行年度确认。毕马威制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政策和管控措施包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、
服务提供商的管理机制、个人数据主体询问程序等。该一系列政策亦符合职业准则和适用法律法规的要求，这些政策和管控措施涵盖广泛领域，包括审计服务的数据保存和个人信息管理。

                                安徽海螺水泥股份有限公司董事会
                                              2024 年 3 月 19 日