海联金汇:2023年年度审计报告

【摘要】海联金汇科技股份有限公司2023年度审计报告索引页码审计报告公司财务报表—合并资产负债表1-4—母公司资产负债表4-6—合并利润表6-8—母公司利润表8-10—合并现金流量表10-12—母公司现金流量表12-13—合并股东权益变动表13-1...

            海联金汇科技股份有限公司

                    2023 年度

                    审计报告

索引                                                页码

审计报告
公司财务报表

—合并资产负债表                                  1-4

—母公司资产负债表                                4-6

—合并利润表                                      6-8

—母公司利润表                                    8-10

—合并现金流量表                                10-12

—母公司现金流量表                              12-13

—合并股东权益变动表                            13-19

—母公司股东权益变动表                          19-23

—财务报表附注                                  24-157


                          审计报告

                                                          XYZH/2024JNAA2B0016
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海联金汇科技股份有限公司全体股东：

  一、 审计意见

  我们审计了海联金汇科技股份有限公司（以下简称海联金汇）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了海联金汇 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。

  二、 形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海联金汇，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、 关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 应收账款坏账准备计提事项

            关键审计事项                          审计中的应对

2023 年 12 月 31 日海联金汇应收账款账面余  我们针对海联金汇应收账款坏账准备执行
额为 131,320.22 万元，计提坏账准备      的主要审计程序包括：（1）了解管理层
12,958.70 万元。管理层根据应收账款账龄  与信用控制、账款回收和评估应收款项减及客户信用情况对应收账款的减值情况进行  值准备相关的关键财务报告内部控制，并评估。确定应收账款坏账准备的金额需要管  评价这些内部控制的设计和运行有效性；理层考虑客户的信用风险、历史付款记录以  （2）考虑管理层本期坏账政策是否保持及存在的争议等情况后，进行重大判断及估  一致，并评估管理层计算应收款项减值准计。因此我们把应收账款的坏账准备列为关  备时所采用的方法、输入数据和假设的准
键审计事项。                            确性，并复核其坏账准备计提是否充分；

审计报告（续）            XYZH/2024JNAA2B0016
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              （3）根据抽样原则，检查与应收款项余
              额相关的销售合同、销售发票、销售出库
              单、签收单，评价按账龄组合计提坏账准
              备的应收账款的账龄区间划分是否恰当；
              （4）测试资产负债表日后收到的回款；
              （5）按照抽样原则选择样本实施应收账
              款函证；

              （6）分析无法收回而需要单项计提坏账
              准备的应收账款；


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2. 收入确认事项

            关键审计事项                          审计中的应对

  公司主营业务含金融科技产业和智能制      我们拟执行的主要审计程序如下：
造产业，公司金融科技板块主要从事第三方      （1）了解和评价海联金汇与收入确
支付服务、移动信息服务；智能制造板块主  认相关内部控制的设计有效性，对关键内要从事汽车零部件、家电配件等产品的生产  部控制的运行有效性实施控制测试；

与销售业务。                                （2）获取不同业务板块的销售或服
营业收入是海联金汇关键业绩指标，是经营  务合同样本，结合相关合同条款，评价收业绩的主要来源，其确认是否准确对公司经  入确认时点是否符合企业会计准则的规营成果影响重大，且不同业务的收入确认方  定；

式存在差异，存在管理层为了达到特定目的      （3）结合产品或服务类别，对营业
或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将  收入月度、年度变动以及毛利率的波动情
收入确认确定为关键审计事项。            况执行分析程序；

                                            （4）采用抽样方式，检查与收入确
                                        认相关的支持性文件；

                                            （5）选取客户样本函证本年销售

                                        额，对于未回函项目，实施检查期后回款
                                        等替代审计程序；

                                            （6）针对资产负债表日前后确认的
                                        收入实施截止性测试，判断收入确认期间
                                        是否恰当；

  四、 其他信息

  海联金汇管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海联金汇 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、 管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。


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  在编制财务报表时，管理层负责评估海联金汇的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海联金汇、终止运营或别无其他
现实的选择。

  治理层负责监督海联金汇的财务报告过程。

  六、 注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理
保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照
审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，
如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决
策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同
时，我们也执行以下工作：

  （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于
舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于
舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海联金汇持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中
提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留
意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导
致海联金汇不能持续经营。

  （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关
交易和事项。

  （6） 就海联金汇中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部
责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括
沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通
可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。


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  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

信永中和会计师事务所(特