*ST明诚:武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司关于《上海证券交易所关于对ST明诚业绩预告相关事项的问询函》回复的公告

【摘要】证券代码：600136证券简称：*ST明诚公告编号：临2024-034号武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司关于《上海证券交易所关于对*ST明诚业绩预告相关事项的问询函》回复的公告本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导...

证券代码：600136          证券简称：*ST明诚          公告编号：临2024-034号
    武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司
关于《上海证券交易所关于对*ST 明诚业绩预告相关
          事项的问询函》回复的公告

    本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
风险提示：

    公司 2022 年度财务报告因持续经营能力、无法获取充分适当的审计证据、
无法预计负债的完整性和准确性以及内部控制失效等原因被出具无法表示意见的审计报告。目前前述导致 2022 年年度财务报告被出具无法表示意见的因素是否消除尚存在不确定性，若公司 2023 年度财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见以及否定意见等类型的审计报告，公司股票将在 2023 年年度报告披露后面临财务类强制性退市的风险，敬请广大投资者注意投资风险，理性投资。

    公司原控股子公司当代明诚（香港）有限公司（以下简称“香港明诚”）清盘人 Deloitte ToucheTohmatsu（以下简称“德勤”）已向公司以及年审会计师中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）提供了香港明诚 2023 年 1-3 月的财务报表，其他资料目前暂未获取。若后续相关资料未能及时获取，则将对公司 2023 年年度的审计结果产生影响，存在被出具保留意见、无法表示意见以及否定意见等类型审计报告的可能性，敬请广大投资者注意投资风险，理性投资。

    由于公司 2022 年年度经审计的归属于上市公司股东的所有者权益为
-462,353.82 万元，若公司 2023 年度经审计的期末归属于上市公司股东的所有者权益为负值或出现《上海证券交易所股票上市规则》第 9.3.11 条规定情形的，公司股票将在 2023 年年度报告披露后面临财务类强制性退市的风险，敬请广大投资者注意投资风险，理性投资。

    基于本次《重整计划》中确定的债务金额 984,966.14 万元，扣除根据法
院 3 次裁定确认的债权及职工债权后，公司根据已掌握的全部资料为暂缓债权及
未申报的债权预留了 146,978.19 万元的相应偿债资源，其中暂缓债权主要为债权人进行了申报但需根据司法判决结果进行确认的债权，未申报债权为公司账内记载但债权人未进行申报的债权等。如出现《重整计划》中确定债务金额984,966.14 万元以外的未申报债权的极端情况，则存在导致公司净资产为负并触及强制退市标准的可能性。公司提请广大投资者关注公司相关公告，理性投资、注意投资风险。

  武汉当代明诚文化体育集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年1月30日收到《上海证券交易所关于*ST明诚业绩预告相关事项的问询函》【上证公函（2024）0092 号】（以下简称“《问询函》”），现就相关事项回复如下：
    一、根据业绩预告及前期公告，公司2023年度实现营业收入3亿元-4.5亿元，主要来源于影视业务。根据2023年三季报，前三季度实现营业收入3.76亿元。请公司：（1）结合行业发展环境、公司当前所处状况及有关业务的商业模式等，说明本期公司影视业务开展的具体情况；（2）结合影视剧拍摄、制作、发行具体情况，说明相关业务的收入、成本、毛利率及占比情况，前十大客户及供应商情况，包括交易金额、回款情况、业务开展年限、是否存在关联关系等；（3）说明报告期内公司营业收入的下限相较三季报低的原因及合理性，说明前期定期报告信息披露是否真实、准确。（4）对照《企业会计准则》关于收入确认的相关规定，结合相关业务的商业模式、合同条款、公司承担的责任和义务等，说明公司相关业务的收入确认方式，以及是否符合《企业会计准则》等规定；（5）结合《上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定，说明营业收入扣除相关情况，包括但不限于扣除项目、金额、相关业务开展情况及扣除原因等，并说明是否存在其他应当扣除尚未扣除的情况。

    （1）结合行业发展环境、公司当前所处状况及有关业务的商业模式等，说明本期公司影视业务开展的具体情况

    回复：

    （一）行业发展环境

    近年来中国影视市场规模不断扩大，越来越多居民喜闻乐见的精品影视剧层出不穷，推动中国影视市场向精品化、高质量发展。在国家倡导精神文化消费、
增强国家软实力的背景下，居民消费者对电影和电视剧的需求不断增加，为影视业务的开展提供了广阔的市场空间。

    在行业发展方面，受国内外经济环境复杂多变对影视行业的影响，影视项目开发的不确定性加大，给剧集开发、拍摄、后期制作乃至播放平台的采购等各环节均带来较大冲击，大量项目进度延后。同时，国产影视剧市场持续减量提质，“降本增效”成为各大平台年度关键词。根据国家广电总局的数据，2023年上半年获得发行许可证的国产电视剧共70部、2,106集，较去年同期分别下降1.41%、15.66%。艺恩数据发布的《2023H1国产剧市场及趋势研究报告》显示，上半年高质量国产剧稳定输出，剧集市场活力十足，高口碑、高流量作品不断涌现，内容精品化趋势愈发明显。根据艺恩数据，2023年上半年各平台共上线国产剧136部（数据统计周期：2023年1月1日至6月23日），同比下降4.9%（其中，上线电视剧42部，同比下降20.8%；上线网络剧94部，同比上升4.4%）。与此同时，各平台紧抓优质独播剧，深耕精品战略，根据艺恩数据，从播出方式来看，上半年独播剧数量占比83%，同比提升了10个百分点。在精品战略下，上半年国产剧口碑再度提升，剧集市场整体及TOP20好评度同比均有上涨，分别提升5.7%和8.3%。这表明国产剧集市场好评度呈稳步提升趋势。

    在产业链方面，影视行业在内容创作、制作、发行与营销等环节的整合日益加强。大型影视公司垂直整合产业链，掌握更多环节，以提高效益和市场竞争力。同时，传统电视台与新媒体平台合作，以增加内容的传播渠道和受众。互联网技术对影视业务的影响日益深远。在线视频平台迅速崛起，成为人们观看影视内容的主要途径。许多影视公司与互联网公司合作或转型，通过在线视频平台推广影视作品，并探索新的商业模式，如付费会员、原创内容等。

    在监管方面，影视行业持续推进规范治理及“清朗行动”，严肃整治娱乐圈乱象，积极营造良好创作环境，引导和推动行业规范发展、回归作品本源。国家广电总局发布了《关于建立健全电视剧创作生产全流程质量管理体系的意见》，从选题规划、采风调研、剧本讨论、调度督导、宣传推介等五个阶段介入国内剧集的全流程管理，确保正确的政治方向、舆论导向、价值取向，提升艺术品质；同时结合立项备案与拍摄制作期间的两次告知承诺制度，把控内容管理、演员管理、片酬管理、母版制作规范、制作成本配置比例规定等；与行业协会配套出台了《关于发布〈电视剧母版制作规范〉一项广播电视和网络视听行业标准的通知》
《电视剧网络剧摄制组生产运行规范（试行）》《演员聘用合同示范文本（试行）》等规范文件，强化电视剧拍摄制作过程中的全流程细节管理，启用国产电视剧、网络剧发行许可证新标头，治理收视率造假。

    综上所述，虽然在规范治理、“降本增效”的大趋势下，全年剧集的备案、发行及上线数量仍呈现收缩态势。但通过创新的商业模式和内容创作，减量提质的持续推进，国产影视剧在向精品化、专业化持续迈进的同时，也满足了消费者对多样化、高质量影视内容的需求。

    （二）公司当前所处状况及有关业务的商业模式

    1、公司当前所处的状况

    当前受国内外经济环境复杂多变对影视行业的影响，影视项目的开发不确定性加大，且公司近几年持续亏损导致现金流较为紧张，但公司仍坚持“精品剧”的制作思路，加强相关储备项目的论证和孵化工作，力求在有限的资金投入下，通过控制投资规模来降低潜在风险。在面临诸多不利因素的情况下，2023年度公司完成了《人生之路》的相关工作，该剧除荣获中央电视台一套（CSM数据显示，不含在播剧）2023年电视剧收视率榜首外，还荣获了人民日报环球文化影视大奖、上海电视节白玉兰奖最佳电视剧提名、国家广电总局2023年度精选剧集、中央广播电视总台年度影响力影视剧和年度融合传播力剧集、中央宣传部2023电视剧精选剧集等荣誉。

    2、公司影视业务的商业模式

    公司影视业务主要为相对传统的电视剧制作及发行，主要通过联合投资摄制方式进行影视剧的生产，通过传统电视台与新媒体平台进行销售，完成发行。
    公司采取联合投资拍摄，是为降低项目投资风险，发挥与投资者的协同效应。公司会与其他投资者进行联合投资、摄制，依据投资协议确定作品版权归属和收益分配。在联合摄制项目中，若公司主投，则公司主导该剧的投资、摄制及发行过程，参投方对全过程进行参与、协助和监督。

    公司电视剧发行渠道主要包括电视台发行和新媒体平台发行。报告期内，电视台发行方式为向电视台转让播映权；新媒体发行方式主要为向网络播放平台转让网络播映权。同时，公司还向专业从事电视剧发行业务的电视剧发行企业等中间商出售电视剧版权取得相应的版权收入。

    （三）本期公司影视业务开展的具体情况


    本期主要的收入来源是《人生之路》的影视业务收入，子公司当代时光主创的电视剧《人生之路》已在央视一套以及爱奇艺平台上完成了播出。电视剧《人生之路》与爱奇艺平台采取“全版权采购模式”，即当代时光提供剧本、主创阵容，平台审核打分通过，给出采购价格。双方谈判认可后，当代时光负责拍摄制作，平台负责网络播出和电视发行，最终版权归平台所有。

    公司2023年年度影视业务营业收入、营业成本、毛利初步测算情况如下：
                                                          单位：万元

        业务类型          营业收入      营业成本      毛利      毛利率

        影视剧业务          28,349.42    24,368.97  3,980.45    14.04%

      广告代理业务          1,848.51      1,669.44    179.07      9.69%

      影视业务合计          30,197.93    26,038.41  4,159.52    13.77%

    （2）结合影视剧拍摄、制作、发行具体情况，说明相关业务的收入、成本、毛利率及占比情况，前十大客户及供应商情况，包括交易金额、回款情况、业务开展年限、是否存在关联关系等；

    回复：

    2023年度，公司开展了《人生之路》、《幸福到万家》等影视剧的销售工作，其中《人生之路》销售客户主要为海南爱奇艺信息技术有限公司、《幸福到万家》销售客户主要为东阳春羽影视文化有限公司。其中海南爱奇艺信息技术有限公司为公司2023年新增客户，东阳春羽影视文化有限公司为公司2020年持续至今的合作客户，前述客户均与公司无关联关系。报告期内，公司向前述客户销售的回款已全部回笼，无应收余款。由于2023年度公司未新开拍相关影视剧，因此本年度无影视剧采购供应商。

    2023年度，公司影视剧业务预测收入为28,349.42万元、成本为24,368.97万元、毛利率为14.04%，占公司2023年度预测营业收入30,000.00万元-45,000.00万元的63.00%-94.50%。其中公司向上述客户2023年度销售收入合计为25,609.26万元，占公司影视剧收入的92.08%。

    （3）说明报告期内公司营业收入的下限相较三季报低的原因及合理性，说明前期定期报告信息披露是否真实、准确。


    回复：

    2024年1月30日，公司披露2023年度业绩预告时预测的202