创意信息:关于深圳证券交易所关注函的回复

【摘要】创意信息技术股份有限公司关于深圳证券交易所关注函的回复深圳证券交易所创业板公司管理部：创意信息技术股份有限公司（以下简称“创意信息”或“公司”）于2024年2月23日收到贵部下发的《关于对创意信息技术股份有限公司的关注函》（创业板问询函〔2...

            创意信息技术股份有限公司

          关于深圳证券交易所关注函的回复

深圳证券交易所创业板公司管理部：

  创意信息技术股份有限公司（以下简称“创意信息”或“公司”）于 2024 年 2
月 23 日收到贵部下发的《关于对创意信息技术股份有限公司的关注函》（创业板问询函〔2024〕第 35 号），公司现就关注函所涉问题进行说明和回复，具体内容如下：
一、详细说明截至回函日你公司被诈骗的具体情况，包括但不限于业务种类、涉及产品、被诈骗手段、涉嫌违法犯罪行为具体内容、你公司发现时间、涉及资金金额、资金最终流向、案件进展、对你公司近三年主要财务指标及会计科目的影响等。
【回复】

    （一）公司被诈骗的具体情况，包括但不限于业务种类、涉及产品、被诈骗手段、涉嫌违法犯罪行为具体内容、公司发现时间、涉及资金金额、资金最终流向、案件进展。

    1、业务种类、涉及产品、涉及资金金额及资金最终流向

  2022年 10月，公司了解到国宁睿能绿色能源科技有限公司（以下简称：国宁睿能）正在推进“国网分布式 IDC 项目”，该项目与公司主营业务方向较为匹配。公司随即对国宁睿能的资信及主营业务开展情况等信息进行了查询。根据查询结果，公司判断国宁睿能资信情况良好且确实在推动相关项目，于是便安排专人进行跟进。2022年 10月底，国宁睿能项目负责人告知公司，该项目不采用公开招投标方式，由其他企业进行承接后再转至公司进行相关交付。在国宁睿能项目负责人的对接下，公司与自称国网四川综合能源服务有限公司（以下简称“川综能”）项目负责人建立了联系，其向公司提供了国宁睿能与川综能于2022年 11月签订的物资采购合同扫描件，其采购内容与川综能计划向公司采购的产品及服务完全一致，商业逻辑合理。随后公司与川综能完成了合同谈判及
七份《物资采购合同》签订。根据合同约定，川综能向公司采购 56 套协同一体
机产品及服务，合同金额 363,890,800元，合同载明的签订时间为 2022 年 11 月
25 日。该业务属于公司技术开发及服务类业务。

  2022 年 11 月 28 日，公司与供应商签署采购合同，合同金额 328,801,298 元。
2022 年 12 月 27 日至 12 月 28 日，公司向供应商支付了 30%的预付款即
98,640,389.40 元。2022 年 12 月 24 日公司对供应商的所有供货完成清点和最终
验收。2022 年 12 月 29 日上午，川综能根据《物资采购合同》约定向公司支付
了首笔货款 38,988,300元（约占合同总价款的 10%）。2022年 12月 29 日下午，
公司向供应商支付了剩余70%的最终验收款230,160,908.59元。后续川综能未再向公司支付合同剩余款项。

    2、公司发现时间、被诈骗手段、涉嫌违法犯罪行为具体内容及案件进展

  2023 年 9 月至 11 月期间，公司就川综能项目回款事宜与川综能及川综能的
货物购买业主方国宁睿能进行了多次沟通，但未取得实质性进展。2023 年 11月23 日，公司发现川综能存档的《物资采购合同》与公司存档的《物资采购合同》
存在重大差异。2023 年 11 月 24 日，国宁睿能相关负责人到公司就川综能协同
一体机物资采购项目合同不一致的情况进行解释，并表示国宁睿能作为最终用户愿意承担剩余货款的支付义务。2023年11月30日，公司与国宁睿能签订《合作协议》，约定国宁睿能无条件向公司支付剩余货款 324,902,500 元人民币。2023年 12 月 8日，国宁睿能未按照《合作协议》约定的付款期限向公司付款，且未能提供有效的、可供查证的付款来源说明，公司决定对国宁睿能及其股东提起民事诉讼和财产保全。2023年12月13日，四川省成都市中级人民法院（以下简称“法院”）正式受理公司提起的诉讼案件。

  2024 年 1 月 19日，公司就发现的与川综能的重大合同差异向成都市公安局
青羊区分局经济犯罪侦查大队进行正式刑事报案；2024年 1 月 29日，公司收到成都市公安局青羊区分局经济犯罪侦查大队送达的《受案回执》；2024年2月20日，公司收到成都市公安局青羊区分局送达的《立案告知书》。目前，上述事件尚处于立案侦查阶段，公司正在全力配合公安机关开展相关工作。

    （二）对公司近三年主要财务指标及会计科目的影响。


    【回复】

  1、2022 年该项目对公司主要财务指标影响如下：

                                                        2022 年影响额

 营业收入（元）                                              增加 184,015,575.24 元

 毛利（元）                                                    增加 17,744,375.25 元

 信用减值损失（元）                                            增加 5,203,040.39 元

 归属于上市公司股东的净利润（元）                              增加 10,660,134.63 元

 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净

 利润（元）                                                    增加 10,660,134.63 元

 经营活动产生的现金流量净额（元）                            减少 289,812,997.99 元

                                                          2022 年末

 资产总额（元）                                                增加 3,122,041.26 元

 归属于上市公司股东的净资产（元）                              增加 10,660,134.63 元

  2022 年该项目对公司会计科目影响如下：

  ①2022年12月21日，川综能对创意信息出具了4份《到货验收单》，《到
货验收单》确认到货时间为 2022 年 12 月 20 日。创意信息根据《到货验收单》
的内容，于 2022 年确认收入、结转成本，如下：

  借：应收账款                      207,937,600.00 元

  贷：应交税费-应交增值税-销项税额  23,922,024.76 元

  主营业务收入                      184,015,575.24 元

  借：主营业务成本                  166,271,199.99 元

  贷：发出商品                      166,271,199.99 元

  同时，公司针对尚未验收的部分一体机开具了发票，做如下会计处理：

  借：应收账款                      4,485,379.62 元

  贷：应交税费-应交增值税-销项税额  4,485,379.62 元

  ②公司向供应商采购货物并支付货款，做如下会计处理：

  借：库存商品                      290,974,600.01 元

  应交税费-应交增值税-进项税额      37,826,697.98 元

  贷：应付账款                      328,801,297.99 元

  借：应付账款                      328,801,297.99 元

  贷：银行存款                      328,801,297.99 元


  ③2022年12月29日，创意信息收到川综能支付的第一笔货款38,988,300.00元，公司做如下会计处理：

  借：银行存款                      38,988,300.00 元

  贷：应收账款                      38,988,300.00 元

  ④2022 年公司根据应收账款的余额，计提了相应信用减值损失：

  借：信用减值损失                  5,203,040.39 元

  贷：应收账款-坏账准备              5,203,040.39 元

  2、2023 年该项目对公司主要财务指标影响如下（均为未经审计数）：

                                                            2023 年影响额

 营业收入（元）                                              增加 138,011,681.42 元

 毛利（元）                                                  增加 13,308,281.40 元

 信用减值损失（元）                                          增加 319,699,459.63 元

 归属于上市公司股东的净利润（元）                          减少 260,432,501.50 元

 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（元）        减少 260,432,501.50 元

 经营活动产生的现金流量净额（元）                                          无影响

                                                              2023 年末

 资产总额（元）                                              减少 56,976,362.52 元

 归属于上市公司股东的净资产（元）                          减少 260,432,501.50 元

  2023 年该项目对公司会计科目影响如下：

  ①2023 年 1 月 5 日，川综能对创意信息出具了 3 份《到货验收单》，《到
货验收单》确认到货时间为 2023 年 1 月 4 日。创意信息根据《到货验收单》的
内容于 2023 年确认收入、结转成本，如下：

  借：应收账款                      151,467,820.40 元

  贷：应交税费-应交增值税-销项税额  13,456,138.98 元

  主营业务收入                      138,011,681.42 元

  借：主营业务成本                  124,703,400.02元

  贷：发出商品                      124,703,400.02元

  ②2023 年公司根据应收账款的余额，全额计提信用减值损失：

  借：信用减值损失                  319,699,459.63元

  贷：应收账款-坏账准备              319,699,459.63元

  注：以上对 2023 年度的影响数据未经审计，最终影响数据以公司年度审计
机构审定的数据为准。

  3、2024 年该项目对公司主要财务指标和会计科目不构成影响。
二、结合本次合同诈骗事件情况，进一步自查合同签订及资金支付审批过程中内部控制制度的执行情况，公司内部控制