保力新:关于深圳证券交易所问询函回复的公告

【摘要】证券代码：300116股票简称：保力新公告编号：2024-014保力新能源科技股份有限公司关于深圳证券交易所问询函回复的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。特别提示：鉴于公司聘请的20...

证券代码：300116    股票简称：保力新      公告编号：2024-014
            保力新能源科技股份有限公司

        关于深圳证券交易所问询函回复的公告

      本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记
  载、误导性陈述或重大遗漏。

    特别提示：鉴于公司聘请的2023年年报审计机构中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华”）系首次承接公司年报审计业务，因会计系统是一个整体，根据相关执业准则的规定，在对公司2023年年报未进行全面审计的情况下，中兴财光华年审会计师无法对会计报表的部分内容发表意见。故中兴财光华年审会计师目前无法针对本问询函相关问题发表核查意见。请投资者关注后续公司经审计的2023年财务报告及审计意见。

    保力新能源科技股份有限公司（以下简称“保力新”或“公司”）于2024年2月5日收到深圳证券交易所发出的《关于对保力新能源科技股份有限公司的问询函》（创业板问询函〔2024〕第29号）。现就问询中的问题回复如下：

    一、你公司《2023 年第三季度报告》显示，你公司 2023 年前三季度实现营
业收入 1.13 亿元，净利润为亏损 0.95 亿元，扣非净利润为亏损 0.96 亿元。请结
合你公司 2023 年前三季度扣除后营业收入金额、第四季度营业收入构成及相关业务开展情况、收入确认政策和第四季度收入确认依据、主要交易对方和交易往来情况、是否属于关联交易等，详细说明第四季度各主要财务指标变动的原因及合理性，是否存在年底突击交易、虚假交易或提前确认收入，从而规避公司股票被实施退市风险警示的情形，以及说明相关业务是否具有商业实质和收入确认时点与规模是否符合相关企业会计准则的规定。
回复：

    1、2023 年第 1-4 季度营业收入分布情况


项目                          第一季度      第二季度  第三季度      第四季度      合计

营业收入                          3,637.80  4,078.73      3,632.12      2,300.70  13,649.35

营业收入季度占比                    26.65%    29.88%        26.61%        16.86%    100.00%

营业收入扣除事项应扣除金额        2,024.44    331.57        295.87        153.85    2,805.73

扣除后营业收入                    1,613.36  3,747.15      3,336.25      2,146.85  10,843.62

扣除后营业收入季度占比              14.88%    34.56%        30.77%        19.80%    100.00%

        注：以上数据未经审计，具体以最终审计结果为准。

        如上表所示，公司未经审计的 2023 年营业收入 13,649.35 万元，其中第四季

    度营业收入占全年收入的 16.86%，低于前三季度营业收入占比平均值约 10.86

    个百分点。按照《创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》（2023 年

    12 月修订）第一章第三节“营业收入扣除相关事项”的规定，全年应扣除营业

    收入金额为 2,805.73 万元，主要集中在第一季度，2023 年全年扣除后营业收入

    为 10,843.62 万元，各季度扣除后营业收入季度占比分别为 14.88%、34.56%、

    30.77%、19.80%，其中第四季度占比低于前三季度扣除后营业收入占比平均值

    约 6.94 个百分比。

        2、2023 年营业收入中主营及非主营业务构成

                                                              单位：万元

        项目          第一季度    第二季度  第三季度  第四季度    合计      占比

 营业收入                3,637.80  4,078.73  3,632.12  2,300.70  13,649.35  100.00%

 其中：主营业务收入      3,573.92  4,064.99  3,479.76  2,267.84  13,386.50  98.07%

      其他业务收入        63.88      13.74    152.37      32.86      262.85    1.93%

        注：以上数据未经审计，具体以最终审计结果为准。

        2023年未经审计的营业收入13,649.35万元，其中主营业务收入占比98.07%，

    其他业务收入占比 1.93%，其他业务收入主要为废品/材料销售收入、检测收入

    及房租收入等。

        3、收入确认政策及确认依据

        公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，

    按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。公司主要从事锂电池生产和销售，

    销售合同中一般包括一项履约义务，主要为某一时点履行的履约义务，如公司将

    商品交付给客户时客户取得相关商品的控制权，即境内客户收入确认的具体时点

    为公司将商品交付给客户，并取得客户签收单时确认收入；境外客户的成交方式

    一般为 FOB、CIF，因此收入确认的具体时点为报关单出口日期的当月确认收入。


        具体情况如下：

          销售类型                          确认依据

        境内销售      合同/订单、产品出库单、送货单回执、物流单/物流对账单

        境外销售      合同/订单、产品出库单、报关单、箱单、放行条、发票

        电商平台销售  平台收款明细、平台产品出库明细

        换电运营收入  银行/微信账户明细、运营平台交易明细

            4、第四季度主要交易情况

            2023 年第四季度营业收入 2,300.70 万元，其中金额超过 50 万元的客户共计

        16 户，金额合计 2,126.51 万元，占第四季度营业收入的比例为 92.43%，其中包

        括受托加工改装电池收入 104.27 万元，委外加工软包电芯实现收入 80.88 万元，

        其余均为自产电芯/电池组收入。

            截止 2023 年 12 月 31 日，16 户客户应收账款余额为 116.43 万元，截止目前

        期后回款 486.16 万元，相关客户与公司不存在关联关系。

            第四季度 50 万元以上客户情况如下表所示：

                                                                单位：万元。

          客户名称                  产品类型      关联关系  第四季度营业收入    占比    应收账款期末余额  期后回款

RCRS Innovations PVT. LTD.      自产电芯            无                  321.03    13.95%            -87.03    128.95

深圳市正翔电池能源有限公司      自产电芯            无                  320.97    13.95%

惠州市卡儿酷科技有限公司        自产电芯            无                  282.37    12.27%

广东北能新能源有限公司          自产电芯/电池组    无                  203.54    8.85%

深圳市新辉卓能科技有限公司      自产电芯            无                  191.08    8.31%            55.92    55.92

                                受托加工改装电池

常州太平通讯科技有限公司        收入及自产电池组    无                  137.33    5.97%            118.53

                                收入

惠州市海宏再生资源有限公司      自产电芯            无                  89.78    3.90%

深圳市超电新能源有限公司        自产电芯            无                  86.97    3.78%            18.28    18.21

吉林省东驰新能源科技有限公司    委外加工软包电芯    无                  80.88    3.52%          -124.42    173.64

深圳市微雨实业有限公司          自产电芯            无                  74.07    3.22%

TRONTEK ELECTRONICS PVT LTD    自产电芯            无                  71.63    3.11%            49.63    49.59

MILESTONE EXIMP PVT LTD        自产电芯            无                  57.26    2.49%

张家港市翰能新能源科技有限公司  自产电芯            无                  55.74    2.42%

天科新能源有限责任公司          自产电芯            无                  52.96    2.30%            59.84    59.84

中山市嘉博锂电池有限公司        自产电芯            无                  50.88    2.21%

上海玫克生储能科技有限公司      自产电池组          无                  50.01    2.17%            25.68

            合计                                                      2,126.51    92.43%            116.43    486.16

第四季度营业收入                                                      2,300.70  100.00%


        注：以上数据未经审计，具体以最终审计结果为准，应收账款期末余额中的负数为预收

    货款。

        综上所述，2023 年第四季度营业收入仅占全年收入的 16.86%，显著低于前

    三季度，主要受相关产品市场价格回落影响，第四季度主要客户除受