佩蒂股份:关于2023年度计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300673证券简称：佩蒂股份公告编号：2024-013债券代码：123133债券简称：佩蒂转债佩蒂动物营养科技股份有限公司关于2023年度计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整...

证券代码：300673          证券简称：佩蒂股份          公告编号：2024-013
债券代码：123133          债券简称：佩蒂转债

              佩蒂动物营养科技股份有限公司

          关于 2023 年度计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

    为真实反映佩蒂动物营养科技股份有限公司（以下简公）的财务状况、资产价值 及经营情况，本着谨慎性原则，根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定， 公司对合并报表范围内截至2023年12月31日的应收账款、合同资产、其他应收款、存 货、其他权益工具、长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等资产进 行了全面清查，对各类资产进行了充分的评估和分析，对可能发生减值损失的资产计 提减值准备。

    根据《深圳证劵交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管 指引第2号—创业板上市公司规范运作》等法律法规和《公司章程》的相关规定，本次 计提减值无需提交公司董事会或股东大会审议。
 一、本次计提资产减值准备的资产范围和总金额

    公司及下属子公司对2023年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括应收款 项、存货、固定资产、长期股权投资、无形资产、商誉）进行全面清查和资产减值测 试后，计提2023年度各项资产减值准备共计约945.00万元，详情如下表：


                                                                  单位：万元

                                      本年增加      本年减少

        项目            年初数  新增  计提数  转回或  其他  年末数
                                    数              转销  减少

一、信用减值损失        1,160.62          510.00                  1,670.62

1. 坏账准备-应收账款        957.09          620.00                  1,577.09

2. 坏账准备-其他应收款      203.53        -110.00                    93.53

二、资产减值损失          1046.30          435.00  100.65        1,380.65

1. 存货跌价准备            100.65          100.00  100.65          100.00

2. 商誉减值准备            945.65          335.00                  1,280.65

        合计            2,206.92          945.00  100.65        3,051.27

    以上为公司初步核算数据，未经审计，最终以会计师事务所年度审计确认的金额 为准。
 二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法
 （一）信用减值损失

    1. 坏账准备-应收账款

    在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量应收账款的信用损失。当单项应收账款无法以合理成本评估预期信用 损失的信息时，本公司根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，参考历史信用 损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定 组合的依据如下：

        组合名称                        确定组合的依据

  账龄组合            按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款

  低风险组合          合并范围内关联方的应收款项、出口退税款、社保款、政
                      府单位保证金

    2023年度，公司对应收账款计提坏账准备620万元。

    2. 坏账准备-其他应收款

    在资产负债表日，本公司按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的 差额的现值计量其他应收款的信用损失。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期 信用损失的信息时，本公司根据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，参考历
史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失，确定组合的依据如下：

      组合名称                        确定组合的依据

 账龄组合            按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款

 低风险组合          合并范围内关联方的应收款项、出口退税款、社保款、政府
                      单位保证金

  2023年度，公司对其他应收款计提-110万元。
（二）资产减值损失

  1. 存货跌价准备

  资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

  (1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

  (2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

  2023年度，公司计提存货跌价准备100万元，转销存货跌价准备100.65万元。


  2. 商誉减值准备

  根据资产组的可收回金额采用收益法预测现金流量现值计算；采用未来现金流量折现方法的主要假设：根据资产组预计现金流量系以经外部估值专家复核的管理层编制的5年期现金流量预测为基础，预测期以后的现金流量保持稳定推断得出。对资产组进行现金流量预测时采用的其他关键数据包括：产品预计售价、销量、成本及其相关费用等。上述假设基于该资产组以前年度的经营业绩、行业水平以及管理层对市场发展的预期。公司采用的折现率是反映当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率。

  2023年度，公司计提商誉减值准备335万元。
三、本次计提减值准备对公司的影响

  经初步核算，公司2023年度需计提各项资产减值准备约945.00万元，考虑所得税的影响后，将减少公司2023年度归属于母公司所有者的净利润约885.00万元，并相应减少公司2023年度末归属于母公司所有者权益约885.00万元。

  公司本次资产和信用减值准备的会计政策与2023年度一致，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，依据充分，遵循了谨慎性、合理性原则，使公司的会计信息更具有合理性。本次计提减值准备后能更加公允地反映截止2023年12月31日公司的财务状况、资产价值以及2023年度的经营成果，不涉及会计计提方法的变更，不存在损害公司和股东利益的情形。

  以上为公司初步核算数据，未经审计，最终以会计师事务所年度审计确认的金额为准。敬请投资者注意投资风险。

  特此公告。

                                            佩蒂动物营养科技股份有限公司
                                                                  董事会
                                                  二〇二四年一月三十一日