中亚股份:关于拟计提资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：300512证券简称：中亚股份公告编号：2024-009杭州中亚机械股份有限公司关于拟计提资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。为真实、客观...

证券代码：300512          证券简称：中亚股份          公告编号：2024-009
            杭州中亚机械股份有限公司

          关于拟计提资产减值准备的公告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

    为真实、客观地反映杭州中亚机械股份有限公司（以下简称“公司”）的
财务状况及资产价值，公司根据《企业会计准则第8号——资产减值》、《深圳
证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作（2023
年12月修订）》及公司会计政策的相关规定，现对2023年第四季度可能发生减
值迹象的相关资产拟计提资产减值准备。具体情况公告如下：

  一、本次拟计提资产减值准备情况概述

    根据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，公司对 2023 年第四季
度合并范围内可能发生减值损失的各类资产进行了减值测试，对存在减值损失迹象的相关资产拟计提资产减值准备。

    根据《深圳证劵交易所创业板股票上市规则（2023 年 8 月修订）》《深圳证
券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作（2023 年12 月修订）》等相关法律法规以及《公司章程》等的相关规定，本次拟计提资产减值准备无需提交公司董事会审议。

    二、本次拟计提资产减值准备的范围和金额

  2023 年第四季度公司（含合并报表范围内各级子公司，下同）对各类资产拟计提资产减值准备的具体情况如下：

                                                                  单位：万元

                项目                              本期计提金额


          应收账款坏账准备                          1,982.83

        其他应收款坏账准备                          180.00

          合同资产减值准备                            367.48

            存货跌价准备                            1,362.56

                合计                                3,892.87

    三、本次拟计提资产减值准备的确认标准及计提方法

    1、金融资产减值准备

    公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

    （1）按组合评估预期信用风险并采用三阶段模型计量预期信用损失的金融工具

        项 目          确定组合的依据        计量预期信用损失的方法

 其他应收款——账龄组合      账龄      参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
                                        对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
 长期应收款——账龄组合      账龄      和未来12个月内或整个存续期预期信用损
                                        失率，计算预期信用损失

    （2）按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

    1）具体组合及计量预期信用损失的方法

        项 目          确定组合的依据        计量预期信用损失的方法

                                        参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
                                        对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口
  应收银行承兑汇票        票据类型

                                        和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
                                        用损失

 应收账款——账龄组合        账龄      参考历史信用损失经验，结合当前状况以及

                                        对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
                                        与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
                                        预期信用损失

                                        参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
                                        对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄
 合同资产——账龄组合        账龄

                                        与整个存续期预期信用损失率对照表，计算
                                        预期信用损失

    2）应收账款——账龄组合和合同资产——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

                                                            应收账款

                      账 龄

                                                        预期信用损失率(%)

1 年以内（含，下同）                                            5

1-2 年                                                          10

2-3 年                                                          50

3 年以上                                                      100

    2、存货跌价准备

    资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

    确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

  项 目            确定可变现净值                  本期转回或转销

                        的具体依据                  存货跌价准备的原因

          相关产成品估计售价减去至完工估计将要  以前期间计提了存货跌价准

 原材料    发生的成本、估计的销售费用以及相关税费 备的存货可变现净值上升或

          后的金额确定可变现净值                本期已将期初计提存货跌价

                                                准备的存货耗用/售出


    四、重大单项资产减值准备的说明

    2023 年初至 2023 年末，对应收账款计提的减值准备占公司最近一个会计年
度经审计净利润绝对值的比例在 30%以上且绝对金额超过 1,000 万元，具体情况说明如下：

                                                                  单位：万元

              摘 要                                内 容

资产名称                                              应收账款

2023 年 12 月 31 日账面价值                            59,681.41

2023 年 12 月 31 日资产可收回金额                        47,983.84

资产可收回金额的计算过程              期末按单项或按信用风险组合进行减值测
                                      试，计提坏账准备。

                                      1.单项进行减值测试。当应收账款发生的个
                                      别特殊事项，公司考虑合理且有依据的信
                                      息，包括前瞻性信息，以单项的预期信用损
                                      失进行估计。

                                      2.信用风险组合。对于划分为信用风险组合
                                      的应收账款，公司参考历史信用损失经验，
                                      结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
                                      编制应收账款账龄与整个存续期预期信用
                                      损失率对照表，计算预期信用损失。

2023 年初至 2023 年末计提资产减值准备的 《企业会计准则》及公司相关会计制度
依据

2023 年初至 2023 年末计提资产减值准备的                3,440.45

金额
2023 年初至 2023 年末计提资产减值准备的 存在减值的迹象，预计该项资产未来可收回
原因                                  金额低于账面原值

    五、本次拟计提资产减值准备对公司的影响

    本次拟计提资产减值准备的总金额为 3,892.87 万元，预计将减少公司 2023
年第四季度利润总额 3,892.87 万元（其中，信用减值损失 2,162.83 万元，资产减值损失