京北方:关于京北方信息技术股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函回复报告

【摘要】股票简称：京北方股票代码：002987关于京北方信息技术股份有限公司申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函回复报告保荐机构（主承销商）（北京市朝阳区建国门外大街1号国贸大厦2座27层及28层）二〇二四年一月深圳证券交易所：贵所于20...

股票简称：京北方                                            股票代码：002987
    关于京北方信息技术股份有限公司

  申请向不特定对象发行可转换公司债券的
          审核问询函回复报告

                  保荐机构（主承销商）

        （北京市朝阳区建国门外大街 1 号国贸大厦 2 座 27 层及 28 层）

                      二〇二四年一月

深圳证券交易所：

  贵所于 2024 年 1 月 5 日出具的《关于京北方信息技术股份有限公司申请向不特定
对象发行可转换公司债券的审核问询函》（审核函〔2024〕120002 号）（以下简称“《审核问询函》”）已收悉。京北方信息技术股份有限公司（以下简称“发行人”、“公司”、“京北方”）与中国国际金融股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“保荐人”）、北京金诚同达律师事务所（以下简称“发行人律师”）、天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）等相关方对《审核问询函》所列问题进行了逐项核查，现回复如下，请予审核。

  如无特别说明，本回复报告使用的简称与《募集说明书》中的释义相同。

  本回复报告中的字体代表以下含义：

黑体（加粗）                    审核问询函所列问题

宋体                            审核问询函所列问题的回复

楷体（加粗）                    涉及申报文件的修改或补充披露

  本回复报告中若出现部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上有差异，或部分比例指标与相关数值直接计算的结果在尾数上有差异，这些差异是由四舍五入造成的。

                                  目  录


问题 1 ...... 3
问题 2 ...... 68
问题 3 ...... 133
问题 4 ...... 150
其他事项 ...... 171

    问题 1

    报告期各期，发行人来源于银行业客户的收入占比均超过 85%，发行人对前五大客
户销售占比均超过 50%。报告期各期，发行人主营业务成本分别为 165,184.77 万元、233,416.57万元、284,675.57万元和238,302.76万元，同比分别增长33.90%、41.31%、21.96%及 13.76%，营业成本主要为人工成本，占比均超过 90%。2021 年度，发行人净利润同比下降，主要系公司提高人均薪酬、加大人才招聘力度，营业成本增加较多所致。

    截至最近一期末，发行人用工总人数为 29,335 人，其中业务流程外包服务人员人
数为 17,569 人，占比为 59.89%。报告期各期末，发行人应收账款余额分别为 56,348.18万元、77,255.43 万元、77,718.69 万元和 122,841.66 万元，合同资产余额分别为
17,284.26 万元、31,167.30 万元、52,100.70 万元和 84,429.53 万元，占流动资产比
重呈增加趋势。报告期各期，发行人应收账款坏账计提比例分别为 3.95%、5.18%、5.06%和 5.52%，最近三年，发行人合同资产减值计提比例分别为 3.58%、3.33%和 3.40%，上述计提比例均低于同行业可比公司均值。最近一年及一期末，发行人在建工程余额分别为 10.48 万元和 33,048.93 万元，增加较多。最近一期末，发行人交易性金融资产余额为 17,544.26 万元。

    请发行人补充说明 ：（1）结合下游行业发展、下游客户对信息技术服务和业务
流程外包的需求、同行业可比公司相关情况、发行人竞争力等，说明发行人收入保持增长的原因及未来可持续性；（2）结合与前五大客户相关协议签署及续签情况、发行人所具备的从事业务所需相关资质情况等，说明发行人与主要客户合作是否稳定，客户集中度较高是否符合行业惯例，是否对主要客户存在重大依赖；（3）报告期内公司员工数量变化情况，人数变化与收入趋势的匹配性和合理性，业务流程外包服务人员占比较高的合理性，是否符合客户要求及行业惯例；结合公司人均薪酬及人均产出、同行业公司成本构成及变化情况，说明公司主营业务成本增长的原因，与行业水平、当地平均水平、同行业可比公司水平等相比较是否存在重大差异；（4）就同一客户的合同资产与应收账款的预期信用损失计提政策是否保持一致，如否，说明存在不同违约风险损失的原因及合理性，是否符合会计准则的规定；（5）结合发行人收入确认、在执行合同期末余额、合同资产对应项目进展情况等，说明合同资产余额及占流动资产比重增加的原因及合理性，是否存在未按期完工、延期完工、未及时确认收入等情

  形，合同资产减值计提比例低于同行业可比公司均值的原因和合理性；（6）报告期内
  应收账款余额大幅增加的原因，不同组合客户应收账款余额与该组合客户营业收入规
  模是否匹配，发行人应收账款账龄、信用政策、期后回款情况等是否与同行业可比公
  司存在差异，坏账计提比例低于同行业可比公司均值的原因，是否存在大额坏账计提
  风险；（7）最近一期末在建工程的具体内容，转固依据及预计转固时点，与本次募投
  项目、前次募投项目的联系，相关资产的运营情况；（8）交易性金融资产明细情况，
  是否属于收益波动大且风险较高的金融产品，自本次发行董事会决议日前六个月至今，
  发行人新投入或拟投入的财务性投资及类金融业务的具体情况。

      请发行人补充披露（1）（2）（5）（6）相关风险。

      请保荐人和会计师核查并发表明确意见。

      一、补充说明

      （一）结合下游行业发展、下游客户对信息技术服务和业务流程外包的需求、同
  行业可比公司相关情况、发行人竞争力等，说明发行人收入保持增长的原因及未来可
  持续性

      1、公司营业收入概况

      报告期内，公司实现营业收入分别为 229,256.85 万元、305,426.22 万元、367,328.40
  万元和 312,260.97 万元，同比增长 35.90%、33.22%、20.27%和 15.36%，呈持续增长趋
  势，创收能力稳步向好。

      报告期内，公司按照行业类型划分的营业收入构成情况如下所示：

                                                                              单位：万元

      项目          2023 年 1-9 月      2022 年度        2021 年度        2020 年度

                      金额    占比    金额    占比    金额    占比    金额    占比

信息技术服务        204,748.72 65.57% 232,135.17 63.20% 182,578.38 59.78% 123,707.35  53.96%

其中：软件及数字化转 124,341.00  39.82% 140,690.33  38.30% 121,612.21  39.82% 86,505.08  37.73%
型服务

软件产品及解决方案  68,050.46  21.79% 75,120.41  20.45% 49,236.71  16.12% 27,874.71  12.16%

IT 基础设施服务      12,357.26  3.96% 16,324.43  4.44% 11,729.47  3.84%  9,327.56  4.07%

业务流程外包        107,512.25 34.43% 135,193.23 36.80% 122,847.84 40.22% 105,549.50  46.04%

其中：数据处理及业务 59,862.81  19.17% 70,885.20  19.30% 70,787.56  23.18% 65,137.43  28.41%
处理

客户服务及数字化营销 47,649.45  15.26% 64,308.04  17.51% 52,060.28  17.05% 40,412.07  17.63%


    项目          2023 年 1-9 月      2022 年度        2021 年度        2020 年度

                  金额    占比    金额    占比    金额    占比    金额    占比

    合计        312,260.97 100.00% 367,328.40 100.00% 305,426.22 100.00% 229,256.85 100.00%

  公司营业收入来源于信息技术服务和业务流程外包业务：

  信息技术服务的收入主要包括软件及数字化转型服务、软件产品及解决方案和 IT基础设施服务。报告期内，信息技术服务收入分别为 123,707.35 万元、182,578.38 万元、232,135.17 万元和 204,748.72 万元，分别占营业收入比例为 53.96%、59.78%、63.20%及 65.57%，在营业收入中的占比逐年提高。报告期内，公司不断完善技术手段，广泛应用大数据、深度学习等前沿技术，并加大信息技术服务的人员投入，入围供应商资质不断增多，信息技术服务收入快速增长，营业收入占比也不断提升。

  业务流程外包的收入包括数据处理及业务处理和客户服务及数字化营销。报告期内，业务流程外包收入分别为 105,549.50 万元、122,847.84 万元、135,193.23 万元及107,512.25 万元，占营业收入比例为 46.04%、40.22%、36.80%及 34.43%。公司依靠业内良好的口碑和经验丰富的人才储备，实现该部分业务收入的稳步增长。

    2、下游行业发展及下游客户需求

  公司是金融科技驱动的金融 IT 综合服务提供商，向以银行为主的金融机构提供信息技术服务和业务流程外包服务。公司所处行业的上游行业为计算机和网络设备提供商及基础软件提供商，下游行业主要为以银行业为代表的金融机构。

  （1）软件行业概况

  近年来，随着我国工业化进程的加速发展和产业结构的优化升级，信息技术逐渐成为推动经济社会发展和提高生产效率的重要动力，在社会和经济发展中扮演着重要作用。作为信息技术产业的核心和基础，软件和信息技术服务业持续快速发展，产业规模不断扩大，技术水平和创新能力不断增强。根据工信部公布的数据，2014-2022 年，我国软
件行业的收入从 3.70 万亿元增长到 10.81 万亿元，增幅 192%，年均复合增长率达到
14.33%。

数据来源：工信部

  根据工信部发布的《2022 年软件和信息技术服务业统计公报》，截至 2022 年末全
国软件和信息技术服务业规模以上企业超 3.5 万家，2022 年累计完成软件业务收入
108,126 亿元，同比增长 13.2%；软件业利润总额 12,648 亿元，同比增长 5.7%。其中，
软件产品实现收入 26,583 亿元，占比为 24.6%；信息技术服务实现收入 70,128 亿元，
占比为 64.9%。

  2021 年 12 月，国务院印发《“十四五”数字经济发展规划》提出，我国数字经济
核心产业增加值占 GDP 的比重，将由 2020 年的 7.8%增加到 2025 年的 10%。软件是新
一代信息技术的灵魂，是数字经济发展的基础，“十四五”期间软件和信息技术服务业
迎来新的发展机遇，规模将由 2020 年的 8.16 万亿元增加至 2025 年的 14 万亿元，增