中船应急:关于湖北证监局对公司出具警示函的整改报告

【摘要】证券代码：300527证券简称：中船应急公告编号：2024-004债券代码：123048债券简称：应急转债中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司关于湖北证监局对公司出具警示函的整改报告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准...

证券代码：300527        证券简称：中船应急      公告编号：2024-004
债券代码：123048        债券简称：应急转债

      中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司

        关于湖北证监局对公司出具警示函的整改报告

    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司（以下简称“公司”）
于 2023 年 12 月 20 日收到中国证券监督管理委员会湖北监管局下发的《湖北证
监局关于对中国船舶重工集团应急预警与救援装备股份有限公司、唐勇、王小丰、李应昌采取出具警示函措施的决定》（〔2023〕62 号）（以下简称“警示函”），
并于 2023 年 12 月 20 日在巨潮资讯网披露了《关于收到湖北证监局警示函的公
告》（公告编号：2023-077）。

  针对警示函提出的相关问题，公司高度重视，立即召开专题会议对涉及的问题进行了全面梳理和针对性地分析研讨，逐项制定整改措施并予以落实，并向湖北证监局报送了书面整改报告，现将具体整改情况公告如下：

    一、本次整改的总体安排

  为了更好地落实警示函的整改要求，公司成立整改小组、统筹实施整改工作，由董事长担任组长，组织公司董事会秘书等管理层负责实施自查、整改工作。公司董事、监事、高级管理人员以及各相关部门人员，结合公司实际情况，严格按照法律法规、规范性文件和《公司章程》的要求，就警示函中提出的问题进行认真自查，逐项制定整改措施并予以落实。

    二、问题与整改措施

  （一）财务核算方面

    问题 1：收入确认不准确。

  公司 2021 年签署 8 套应急装备产品销售合同，2022 年仅验收并交付 2 套，
6 套未取得验收文件，公司全部在 2022 年确认了收入；公司 2021 年签署了多批
量应急装备的销售合同，其中部分产品于 2023 年才交货，公司全部在 2022 年确
认了收入。

    情况概述：

  1.某型应急装备合同

  公司于 2021 年 12 月 23 日签订了 8 套应急装备销售合同，合同约定交付时
间从 2022 年 7 月 25 日至 2022 年 12 月 4 日，公司于 2022 年按照合同约定时间
完成了装备生产和试验，具备验收和交付条件，合同监管单位对装备生产进度进行了确认。公司组织了内部交验评审，并交付了 2 套，因客户基础设施建设进度、
前几年特殊因素等影响，另 6 套装备未交付。公司于 2022 年在 6 套装备未取得
客户现场验收报告的情况下，本合同 8 套装备全额确认了收入，收入确认不准确。提前确认收入影响金额 2442 万元，确认成本金额 1108.95 万元，增加利润金额1333.05 万元。

  2.2021 华 20 合同

  2021 华 20 合同是公司根据交通运输部综合规划司计划安排，与多个省份的
交通部门签订的多批量应急交通装备销售合同，合同约定交付时间为 120 至 180
天，2021 华 20 合同于 2022 年在合同约定时间内已全部完工，交通运输部综合
规划司全权委托中交公路规划设计院有限公司（以下简称中交公司）进行验收，公司 2022 年根据各省份交通部门的通知陆续安排发货。

  2021 华 20-1 合同是公司 2021 年 9 月 27 日与西藏自治区交通战备办公室签
订的应急装备合同，合同金额为 240 万元，交付时间为合同签订后 180 日；2021
华 20-5 合同是公司 2021 年 12 月 21 日与云南公路局签订的应急装备合同，合同
金额为 587 万元，交付时间为合同签订后 120 日。因客户未确定发货地点，上述两个合同装备暂存公司未发货，公司 2022 年按合同金额的 95%确认收入，收入确认不准确。提前确认收入影响金额 695.24 万元，确认成本金额 730.14 万元，减少利润 34.9 万元。

  上述两项收入确认不准确，合计增加利润 1,298.15 万元。

    整改措施：

  1.上述事项系公司生产、财务、销售相关责任人员对收入确认理解不准确，导致提前确认收入。公司对本次事项的相关责任人员进行了内部批评及考核，并要求相关责任人员切实加强学习《企业会计准则》《产品完工交货管理办法》等
相关规则、制度，后期将严格规范确认收入。

  2.公司针对上述收入确认不准确事项，进行前期会计差错更正，对 2022 年度财务报表追溯调整，并对年报附注同步修订，大信会计师事务所（特殊普通合伙）同步出具审计报告及专项审核报告；对 2023 年一季报、2023 年半年报及附注、2023 年三季报进行更正。

  本次调整对 2022 年年报财务报表相关项目影响见注 1；

  本次调整对 2023 年一季报、2023 年半年报、2023 年三季报财务报表相关项
目影响见注 2。

  公司于 2024 年 1 月 16 日召开第三届董事会第十一次会议，审议通过了《关
于前期会计差错更正的议案》，公司《关于前期会计差错更正的公告》及会计师事务所对此出具的审计报告、专项审核报告的具体内容详见公司同日披露于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。

    整改责任部门：财务部、证券法务部

    整改责任人：董事会秘书、财务部主任、证券法务部主任

    整改时间：整改完成，今后持续规范

    问题 2：坏账计提不准确。

  公司对部分应收债权未按照公司的评估决议采取单项计提；公司对部分应收债权账龄分类错误，将账龄 1 年内的应收债权分类至 1-2 年进行坏账计提。

    情况概述：

  1.关于某单位坏账计提

  公司与某单位签订的销售合同，因客户需对该装备价格进行复核，核减比例一般不超过 20%，经公司评估，存在一定回款风险，根据谨慎性原则，公司应对该单位的销售合同按照单项计提坏账，计提比例 20%，但计提坏账时，财务人员将该单位按照账龄计提坏账 1,192.79 万元，多计提坏账 536.62 万元，减少利润金额 536.62 万元。

  2.关于天津旺华科技发展有限公司坏账计提

  公司对天津旺华科技发展有限公司的应收债权账龄分类错误，该债权账龄全部是一年以内，应计提坏账准备 2.58 万元，财务人员在划分账龄时部分放在 1-2年，多计提坏账 47.50 万元，减少利润金额 47.50 万元。


    上述两项坏账计提事项合计减少利润金额 584.12 万元。

    整改措施：

    1.上述事项系公司财务相关责任人员对坏账计提不审慎。公司对本次事项的 相关责任人员进行了内部批评及考核，并要求相关责任人员切实加强学习《企业 会计准则》等相关规则，后期将严格规范坏账计提。

    2.公司针对上述坏账计提不准确事项，进行前期会计差错更正，对 2022 年
 度财务报表追溯调整，并对年报附注同步修订，大信会计师事务所（特殊普通合 伙）同步出具审计报告及专项审核报告；对 2023 年一季报、2023 年半年报及附 注、2023 年三季报进行更正。

    本次调整对 2022 年年报财务报表相关项目影响见注 1；

    本次调整对 2023 年一季报、2023 年半年报、2023 年三季报财务报表相关项
 目影响见注 2。

    公司于 2024 年 1 月 16 日召开第三届董事会第十一次会议，审议通过了《关
 于前期会计差错更正的议案》，公司《关于前期会计差错更正的公告》及会计师 事务所对此出具的审计报告、专项审核报告的具体内容详见公司同日披露于巨潮 资讯网（http://www.cninfo.com.cn）的相关公告。

    整改责任部门：财务部、证券法务部

    整改责任人：董事会秘书、财务部主任、证券法务部主任

    整改时间：整改完成，今后持续规范

    注 1：上述问题 1、问题 2 追溯调整事项对 2022 年合并财务报表项目影响如
 下：

                                                              单位：元

  报表项目        更正前金额        更正金额        更正后金额

应收账款          451,923,936.88      3,738,219.38    455,662,156.26

存货              359,207,184.04    18,390,810.65    377,597,994.69

合同资产          770,013,232.35    -29,269,354.87    740,743,877.48

递延所得税资产      26,329,284.32      -876,182.91    25,453,101.41

应交税费            31,950,183.29    -1,071,048.73    30,879,134.56

未分配利润        826,747,602.14    -6,945,459.02    819,802,143.12

营业收入        1,689,496,783.72    -31,372,354.87  1,658,124,428.85

营业成本        1,318,180,433.62    -18,390,810.65  1,299,789,622.97

信用减值损失      -11,122,568.42      3,738,219.38    -7,384,349.04

资产减值损失      -10,047,471.79      2,103,000.00    -7,944,471.79

所得税费用          7,003,911.21      -194,865.82      6,809,045.39

净利润              12,485,204.42    -6,945,459.02      5,539,745.40

归属于母公司所      1,664,327.28    -6,945,459.02    -5,281,131.74
有者的净利润

    上述问题 1、问题 2 追溯调整事项对 2022 年母公司财务报表项目影响如下：
                                                              单位：元

  报表项目        更正前金额        更正金额        更正后金额

应收账款          191,406,084.54      3,738,219.38    195,144,303.92

存货              297,963,576.63    18,390,810.65    316,354,387.28

合同资产          718,564,477.01    -29,269,354.87    689,295,122.14

递延所得税资产      52,291,684.69      -876,182.91    51,415,501.78

应交税费            16,165,843.71    -1,071,048.73    15,094,794.98

未分配利润        884,505,768.91    -6,945,459.02    877,560,309.89

营业收入        1,470,604,382.91    -31,372,354.87  1,439,232,028.04

营业成本