泰瑞机器:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于泰瑞机器股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券审核中心意见落实函中有关财务事项的说明

【摘要】 目录 一、关于存货......第1—17页 关于泰瑞机器向不特定对象 发行可转债的审核中心意见落实函 中有关财务事项的说明 天健函〔2024〕号 上海证券交易所： 由财通证券股份有限公司转来的《关于泰瑞机器股份有限公司向不...

                    目    录


一、关于存货......第 1—17 页

          关于泰瑞机器向不特定对象

        发行可转债的审核中心意见落实函

            中有关财务事项的说明

                                      天健函〔2024〕号

上海证券交易所：

  由财通证券股份有限公司转来的《关于泰瑞机器股份有限公司向不特定对象发行可转债的审核中心意见落实函》（上证上审（再融资）〔2023〕794 号，以下简称意见落实函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的泰瑞机器股份有限公司（以下简称泰瑞机器或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下。

  除另有标注外，本说明的金额单位为万元。

    一、关于存货

    根据申报材料，报告期各期末公司存货未计提跌价准备，部分存货库龄超过 3 年。

    请发行人进一步说明：（1）各期末原材料、在产品库龄 3 年以上的具体内
容、数量、金额、占比，库龄较长的原因；（2）报告期内公司产品通用机型、定制机型的销售情况，报告期末库龄 3 年以上库存商品的型号、数量、金额、报告期内的销售情况，分析长库龄库存商品未实现销售的原因，是否存在跌价情况，相关风险提示是否充分；（3）结合存货跌价准备测试结果、可比公司存货结构和计提情况等分析公司报告期末未计提存货跌价准备的合理性。

    请保荐机构和申报会计师核查并发表明确意见。（意见落实函问题一）

    (一) 各期末原材料、在产品库龄 3 年以上的具体内容、数量、金额、占比，
库龄较长的原因

  公司库龄较长的原材料及在产品，主要系批量采购的各种型号原材料、批量
生产的零部件作为售服配件、备品备件等。为了保证采购和生产的延续性、交货的及时性，公司会基于市场环境和客户需求情况储备一定数量的材料及部件。同时，公司注重售后服务，销售的产品型号众多，故各类型产品的零配件均有备库以满足不同型号产品的售后服务需求。

  公司长库龄原材料及在产品主要是铸件类、焊接件等材料及其组装件，作为售服配件及备品备件等可及时应对临时需求，也可在类似型号产品间通过机加工进行改制使用，极端情况下公司亦可利用自身铸件生产加工能力进行低成本复用。公司产业链向上游延伸，进一步提高了公司对材料的利用能力，公司利用该优势可适当增加备货。

  1. 原材料情况

  公司原材料主要分为机械类、液压类、电气类及其他类。机械类材料主要包含铸造材料及毛坯、模板、轴杆、各类钣金及焊接件、塑化件等，液压类材料主要包含筏板、液压阀、马达、电机、泵等，电气类材料主要包含控制器、伺服电机等，其他材料主要包含产品周边设备、辅机、器具及其他各类材料。该等材料主要为生产、售服等备库所需。

  各报告期 2 年以上原材料情况列示如下：

  (1) 各期末库龄 2-3 年原材料

  1) 2023 年 6 月 30 日

  内容    数量（个）    金额    占 2-3 年原材料  占原材料同类物料
                                  期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      2,100.00    219.64            79.26%            3.17%

液压类      19,199.00    14.04              5.07%            2.06%

电气类        748.00    10.64              3.84%            1.99%

其他        2,840.00    32.78            11.83%            1.46%

  小计    24,887.00    277.09            100.00%            2.67%

  2) 2022 年 12 月 31 日

  内容    数量（个）    金额    占 2-3 年原材料  占原材料同类物料
                                  期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      1,417.00    154.38            48.86%            1.93%

液压类      4,990.00      7.90              2.50%            0.83%


电气类      2,624.00      7.79              2.46%            1.03%

其他        2,595.00    145.86            46.17%            11.01%

  小计    11,626.00    315.93            100.00%            2.86%

  3) 2021 年 12 月 31 日

  内容    数量（个）    金额    占 2-3 年原材料  占原材料同类物料
                                  期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      2,231.00    135.61              7.55%            1.71%

液压类      37,975.00    12.50            10.83%            1.33%

电气类      12,566.00    23.37              0.27%            2.84%

其他        7,300.00    455.21            72.71%            37.65%

  小计    60,072.00    626.69            100.00%            5.76%

  4) 2020 年 12 月 31 日

  内容    数量（个）  金额    占 2-3 年原材料  占原材料同类物料
                                  期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      9,922.00    575.80            79.27%            9.22%

液压类      14,723.00    35.11              4.83%            6.70%

电气类      10,258.00    38.04              5.24%            7.74%

其他        5,627.00    77.43            10.66%            7.32%

  小计    40,530.00    726.38            100.00%            8.73%

  (2) 各期末库龄 3 年以上原材料

  1) 2023 年 6 月 30 日

  内容    数量（个）    金额    占 3 年以上原材料  占原材料同类物料
                                    期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      12,615.00    738.04            50.76%            9.33%

液压类      22,789.00      40.98            2.82%            6.01%

电气类      7,038.00      49.12            3.38%            9.06%

其他        6,294.00    625.81            43.04%            50.00%

  小计    48,736.00  1,453.95          100.00%            14.00%

  2) 2022 年 12 月 31 日

  内容    数量（个）    金额    占 3 年以上原材料  占原材料同类物料


                                    期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      12,813.00    819.67            57.73%            10.08%

液压类      23,296.00      41.83            2.95%            4.40%

电气类      7,913.00      56.20            3.96%            7.40%

其他        5,478.00    502.06            35.36%            41.97%

  小计    49,500.00  1,419.77          100.00%            12.86%

  3) 2021 年 12 月 31 日

  内容    数量（个）    金额    占 3 年以上原材料  占原材料同类物料
                                    期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      13,555.00    849.21            73.71%            10.69%

液压类      13,663.00      42.63            3.70%            4.53%

电气类      8,119.00      90.60            7.86%            11.03%

其他        3,789.00    169.74            14.73%            14.39%

  小计    39,126.00  1,152.17          100.00%            10.58%

  4) 2020 年 12 月 31 日

  内容    数量（个）    金额    占 3 年以上原材料  占原材料同类物料
                                    期末金额的比例    期末金额的比例

机械类      13,673.00    726.99            69.42%            11.68%

液压类      22,073.00      69.06            6.59%            13.18%

电气类      7,979.00    136.16            13.00%            27.72%

其他        10,315.00    115.01            10.98%            10.69%

  小计    54,040.00  1,047.21          100.00%            12.59%

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