航天发展:关于计提2023年三季度资产减值准备的公告

【摘要】证券代码：000547证券简称：航天发展公告编号：2023-039航天工业发展股份有限公司关于计提2023年三季度资产减值准备的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。...

证券代码：000547      证券简称：航天发展          公告编号：2023-039
              航天工业发展股份有限公司

      关于计提 2023 年三季度资产减值准备的公告

  本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  航天工业发展股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所股票上市规则》《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，现将公司2023年一至三季度计提资产减值准备的有关情况公告如下：

    一、本次计提资产减值准备情况的概述

  依据《企业会计准则》和公司会计政策等相关规定，基于谨慎性原则，为真实、准确反映公司的财务状况和经营成果，公司对截止2023年9月30日，合并报表范围内的各类资产进行了清查，根据减值测试结果，对存在减值迹象的资产计提相应的资产减值准备。

    二、计提减值准备的资产范围和金额

                                                                单位：人民币元

              项目                            本期计提额

    一、信用减值损失

    其中：应收账款                                            38,151,582.54

          应收票据                                              -976,680.28

          其他应收款                                          2,263,488.45

          预付账款                                            -5,591,558.54

    二、资产减值损失

    其中：合同资产减值准备                                    1,131,663.91

          存货跌价准备

          其他

              合  计                                          34,978,496.08

    三、计提减值准备的确认标准及计提方法

  （一）金融资产减值准备的计提方法

  本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资；《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；租赁应收款；财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移
不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。

  1.预期信用损失的计量

  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

  本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

  在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。

  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

  2.应收票据、应收账款和合同资产信用减值损失的计提方法

  对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司
始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

  （1）应收票据

  应收票据组合1：银行承兑汇票

  应收票据组合2：商业承兑汇票-军品单位

  应收票据组合3：商业承兑汇票-其他单位

  （2）应收账款

  应收账款组合1：数字蓝军与蓝军装备

  应收账款组合2：新一代通信与指控装备

  应收账款组合3：网络空间安全

  应收账款组合4：海洋信息装备

  应收账款组合5：微系统及其他

  （3）合同资产

  合同资产组合1：产品销售

  合同资产组合2：工程施工

  对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

  3.其他应收款信用减值损失的计提方法

  本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：


  其他应收款组合1：社保等代收付项目

  其他应收款组合2：资产出售款

  其他应收款组合3：备用金及业务借款

  其他应收款组合4：保证金、定金等

  其他应收款组合5：往来及其他

  对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

  4.长期应收款信用减值损失的计提方法

  本公司的长期应收款包括应收分期收款销售商品款。本公司依据信用风险特征将应收分期收款销售商品款在组合基础上计算预期信用损失。

  对于应应收分期收款销售商品款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

  除应收分期收款销售商品款之外的划分为组合的其他应收款和长期应收款，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

  （二）存货减值准备的计提方法

  本公司存货分为原材料、在产品及自制半成品、周转材料、发出成品、库存商品、合同履约成本等。

  资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

    三、与会计师沟通的情况


  本次计提资产减值准备相关数据未经审计。

    四、计提资产减值准备对公司的影响

  本次计提的资产减值准备金额已计入公司2023年一至三季度损益，剔除所得税影响，减少2023年一至三季度净利润32,640,473.72元。

    五、关于计提资产减值准备的合理性说明

  本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司实际情况。本次计提资产减值准备客观、公允地反映了截至2023年9月30日公司的财务状况和资产价值，符合公司的实际情况。

  特此公告。

                                        航天工业发展股份有限公司

                                                董 事 会

                                            2023 年 10 月 31 日