昀冢科技:天衡会计师事务所(特殊普通合伙)关于昀冢科技2022年年报问询函的回复

【摘要】天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对《关于苏州昀冢电子科技股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管问询函》的回复天衡专字(2023)01415号天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对《关于苏州昀冢电子科技股份有限公司2022年年度报告的信息披...

  天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对
《关于苏州昀冢电子科技股份有限公司2022年
  年度报告的信息披露监管问询函》的回复

                天衡专字(2023)01415 号


                天衡会计师事务所（特殊普通合伙）对

 《关于苏州昀冢电子科技股份有限公司 2022 年年度报告的信息披露监管问询
                            函》的回复

                                                        天衡专字(2023)01415 号
致：上海证券交易所科创板公司管理部：

  根据贵所出具的《关于苏州昀冢电子科技股份有限公司 2022 年年度报告的信息披露监管问询函》的要求，我们对苏州昀冢电子科技股份有限公司（以下简称“昀冢科技”、“公司”）2022 年年报中的有关事项进行了核查，回复中楷体加粗部分为公司《2022 年年度报告》和《2023 年第一季度报告》补充披露的部分，具体核查情况如下：

  问题 1.关于营业收入

  年报披露，公司实现营业收入 4.63 亿元，同比下滑 10.9%；实现归母净利润-6,811.65
万元，由盈转亏,主要系消费电子市场的需求下降。其中，纯塑料件同比下滑 42.29%，营收
占比下滑 12.19 个百分点；CMI 件同比增长 122.80%，营收比重从 10.22%提升至 25.62%。
且公司三季度和四季度整体业绩出现大幅下滑情况。

  请你公司：（1）补充披露按产品应用领域分类的 2022 年主营业务收入及同比情况，说明各产品及各领域营业收入同比变化的具体原因；（2）补充披露前五大客户变化原因及合理性，新增客户的合作背景、注册资本、销售内容及金额、期后回款情况、是否存在关联关系；（3）结合下游需求变化情况、季度产销量、平均销售价格、成本费用情况，说明第三季度和第四季度业绩波动的原因，和同行业公司是否存在重大差异；（4）结合行业发展情况、竞争格局、公司发展战略，公司营业收入下滑及季节波动性是否存在持续性。

  一、问题回复

  （一）补充披露按产品应用领域分类的 2022 年主营业务收入及同比情况，说明各产品及各领域营业收入同比变化的具体原因

  1、补充披露按产品应用领域分类的 2022 年主营业务收入及同比情况

  公司已在 2022 年年度报告“第三节/一/3、多领域发展情况”中补充披露了按产品应用
领域分类的 2022 年主营业务收入及同比情况，具体如下：

  “报告期内，公司主要聚焦发展消费电子、汽车电子和类半导体电子三大领域，具体如下：

        应用领域            2022 年度收入（元）          占比            同比变动

 消费电子                            392,422,584.18            85.81%          -19.32%

 其中：CMI 件                          117,158,130.13            25.62%          122.80%

      金属插入成型件                102,561,199.61            22.43%          -38.08%

      纯塑料件                        98,994,626.79            21.65%          -43.55%

      其他                            73,708,627.65            16.12%          -20.59%

 汽车电子                              34,333,550.45            7.51%            96.11%

 其中：金属插入成型件                  8,537,839.20            1.87%            87.60%

      纯塑料件                        3,075,431.98            0.67%            45.63%

      其他                            22,720,279.27            4.97%          109.52%

 类半导体电子                          30,574,085.10            6.69%          194.74%

 其中：其他                            30,574,085.10            6.69%          194.74%

          合计                      457,330,219.73          100.00%          -11.08%

  ”

  2、说明各产品及各领域营业收入同比变化的具体原因

  （1）各领域营业收入同比变化的具体原因

  2022 年度，受中美贸易摩擦持续及芯片短缺等因素影响，全球智能手机出货量出现大幅度下滑。根据 Counterpoint 公布的报告，2022 年第四季度全球智能手机出货量为 3.0264
亿部，同比下降 19%。全球智能手机出货量在 2022 年全年出货量为 12 亿部，同比下降 12%，
是自 2013 年以来最低出货量水平，智能手机市场面临较大挑战。基于市场环境的巨大挑战，公司消费电子类业务同比下滑 19.32%。

  汽车电子是公司新的业务增长点。根据中商产业研究院的数据，2022 年中国汽车电子
市场规模为 9,783 亿元，同比增长 10%，预计 2023 年中国汽车电子市场规模将继续增长至
10,973 亿元。公司产品主要涉及汽车电子转向系统、汽车门窗系统和车身制动系统，经过长期送样、验证，2022 年度已向亚太机电、万向精工实现批量供货，汽车电子销售收入从
2021 年度的 1,750.70 万元增长至 2022 年度的 3,433.36 万元，同比增加 96.11%。

  类半导体电子是公司近年来重点的研发投入方向，收入同比增加 194.74%。类半导体电子以引线框架和电子陶瓷器件为主，其中，引线框架销售收入从 2021 年度的 736.23 万元增

长至 2022 年度的 2554.67 万元，同比增加 246.99%；电子陶瓷器件销售收入从 2021 年度的
301.10 万元增长至 2022 年度的 502.73 万元，同比增加 66.96%。引线框架是封装过程中芯
片的载体，实现芯片内部电路引出端与外引线的电气连接，是形成电气回路的关键结构件，2021 年度公司新开发客户华宇电子，其产品主要用于集成电路封装测试，2022 年度批量供
货 1,329.50 万元，收入大幅增长（相比 2021 年度增加 1,062.26 万元），系其引线框架的主
要供应商。

    （2）各产品收入同比变化的具体原因

  纯塑料件和金属插入成型件是公司的传统优势产品，主要应用于消费电子领域，约 5%应用于汽车电子领域。2022年度纯塑料件和金属插入成型件收入同比下降42.49%和34.72%，主要是因为消费电子类业务收入下降。

  在既定的战略发展下，为进一步丰富产品种类、提升抗风险能力和产品盈利能力，近年
来公司在 CMI 件方面持续投入研发和市场营销，成功研发出第三代 CMI 产品，主要用于 OIS
光学防抖马达、潜望式马达，因其工艺复杂，产品单价较高。2022 年度公司 CMI 件销售增速较快，收入同比增加 122.80%。

  其他类产品收入增加 11.37%主要系类半导体领域中的引线框架收入增加所致。

    （二）补充披露前五大客户变化原因及合理性，新增客户的合作背景、注册资本、销售内容及金额、期后回款情况、是否存在关联关系

  公司已在 2022 年年度报告“第三节/五/（一）/2.收入和成本分析”中补充披露了上述事项，具体如下：

  “1、客户 A 为新思考集团，集团内主要企业：新思考电机有限公司（注册资本10,237.4946 万元人民币）、新思考电机（合肥）有限公司（注册资本 5,000 万元人民币），公司与新思考集团不存在关联关系。

    2022 年度，公司向新思考集团的销售内容及金额如下所示：

                  销售内容                                销售金额（万元）

                    CMI 件                                                        4,006.31

                金属插入成型件                                                    3,887.07

                  纯塑料件                                                      1,684.42

                    其他                                                          550.44

                  销售内容                                销售金额（万元）

                    合计                                                        10,128.25

  截至本年度报告公告日，新思考集团 2022 年末应收账款的期后回款比例为 30.71%。
  2、客户 B 为 TDK 集团，集团内主要企业：TDK PHILIPPINES CORP., TDK TAIWAN CORP.,
SAE MAGNETICS (H.K.) LTD, 东莞长安新科电子制品有限公司（注册资本：11000 万美元），
公司与 TDK 集团不存在关联关系。

  2022 年度，公司向 TDK 集团的销售内容及金额如下所示：

                  销售内容                                销售金额（万元）

                    CMI 件                                                        2,525.12

                金属插入成型件                                                    1,696.23

                    其他                                                          694.64

                  纯塑料件                                                        221.59

                    合计                                                        5,137.58

  截至本年度报告公告日，TDK 集团 2022 年末应收账款的期后回款比例为 10