ST国华:关于对深圳国华网安科技股份有限公司2022年年报问询函的回复

【摘要】关于对深圳国华网安科技股份有限公司2022年年报问询函的回复深圳证券交易所上市公司管理二部：贵部2023年5月10日出具的《关于对深圳国华网安科技股份有限公司2022年年报的问询函》【公司部年报问询函〔2023〕第95号】（以下简称“年报问...

  关 于对深圳国华网安科技股份有限公司

          2022 年年报问询函的回复

    深圳证券交易所上市公司管理二部：

    贵部 2023 年 5 月 10 日出具的《关于对深圳国华网安科技股份有限公司 2022
 年年报的问询函》【公司部年报问询函〔2023〕第 95 号】（以下简称“年报问询 函”）已收悉，针对年报问询函中提出的问题，公司进行了认真核查，现将核查 情况回复如下：

    1、2022 年，你公司实现营业收入 16,646.33 万元，同比下降 42.39%，归
 属于上市公司股东的净利润-59,516.28 万元，同比下降16.90%。根据业务类型， 移动网络安全业务、应急业务分别实现营业收入 8,494.58 万元、8,062.90 万， 分别同比下降 55.70%、增长 13.65%；各季度，实现营业收入金额分别为 1,126.37
 万元、1,139.90 万元、6,156.23 万元、8,223.83 万元，分别同比下降 69.17%、
 79.82%、15.90%、32.99%。请你公司补充说明以下内容：

    （1）2022 年第一季度和第二季度，你公司主营业务收入较上年同期大幅下
 降的原因；并结合 2021 年第四季度主营业务收入确认情况，包括但不限于客户 名称、金额、确认依据、主要合同条款、期后回款情况等，说明是否存在跨期 确认收入的情况。

    【公司回复】

    2022 年与 2021 年营业收入季节性波动对比如下：

                                                            单位：万元

年份        项目        第一季度  第二季度  第三季度  第四季度    合计

2022      营业收入      1,126.37  1,139.90  6,156.23  8,223.83  16,646.33

 年  营业收入在全年占比    6.77%    6.85%    36.98%    49.40%    100.00%

2021      营业收入      3,653.12  5,648.11  7,319.96  12,273.23  28,894.42

 年  营业收入在全年占比    12.64%    19.55%    25.33%    42.48%    100.00%

    2022 年第一季度、第二季度由于受外部环境的影响，公司业务开展受阻，
安全产品相关的项目招投标及交付验收均受到一定的影响；尤其在公司收入较为集中的华北地区和华东地区，由于上半年北京和上海业务开展受限，收入出现了较大幅度的下降，具体如下：

                                                          单位：万元

                        2022 年上半年                  2021 年上半年

    地区        营业收入    占当期营业收    营业收入    占当期营业收
                                  入比重                        入比重

    华北            1,028.58        45.39%      5,205.78        55.97%

    华东              521.40        23.01%      2,464.35        26.49%

    2022 年下半年，随着外部环境的改善，市场有明显的好转。2023 年一季度
相关地区收入数据如下：

                                                          单位：万元

              2023 年第一季度            2022 年第一季度

  地区  营业收入  占当期营业收    营业收入    占当期营业收    同比增减
                      入比重                        入比重

  华北    739.70        34.80%        550.13        48.84%    34.46%

  华东    619.20        29.13%        147.61        13.11%    319.48%

    2023 年一季度公司主要业务区域的收入较上年同期出现了较大增长，公司
整体营业收入 2,122.56 万元较同期 1,126.37 万元增长了 88.71%，收入情况明
显好转。

    此外，公司收入本身也呈现一定的季节性，在下半年度实现的收入较上半年多，第一季度为收入淡季，主要原因是：公司的下游客户以大中型国有单位、金融企业，运营商和知名民企为主，其采购一般在年初进行立项、规划和审批，在年中进行招投标并签订订单，到下半年才进入实质交验、结算程序。

    2021 年第四季度主营业务收入确认金额 12,273.23 万元，对应形成应收账
款余额 12,239.23 万元，累计至今对应期后回款 4,033.05 万元（回款率为32.86%），客户情况明细如下：

                                                          单位：万元

序    客户名称    是否      交易内容      收入金额  收入金额  2021 年末应
号                  跨期                                  合计    收账款余额

 1  客户一          否  天星通智能学生卡  2,089.91  2,089.91    2,234.02
                          8 万台

                          桓台县唐山镇新时

                    否  代文明实践中心装    638.68                  578.84
                          修工程设计施工一

                          体化

 2  客户二                淄博市安全发展示              1,146.23

                    否  范城市建设安全风    354.72                  321.48
                          险评估

                          淄博市应急管理局

                    否  应急安全科普馆设    152.83                  138.51
                          计施工一体化

 3  客户三          否  桓台智慧城市发展    734.51    979.80      709.65
                    否  桓台智慧城市发展    245.28                  222.30

                          博山绿色数字经济

 4  客户四          否  产业园区综合管控    853.71    853.71      859.69
                          平台

                          对甲方指定的市二

 5  客户五          否  级及以上系统网站    852.75    852.75      687.24
                          提供渗透测试服务

 6  客户六          否  2021 新媒体动漫产    707.55    707.55      712.50
                          品版权授权合作

                    否  桓台县城区智慧社    301.89                  273.60
                          区

 7  客户七          否  桓台县应急管理局    179.25    644.06      162.45
                          应急指挥中心建设

                    否  周村区应急管理局    162.92                  147.66
                          应急指挥中心建设

                          为 甲 方 指 定 的

                          AppCake 渠道上的

 8  客户八          否  应用提供安全加固    638.72    638.72      661.58
                          及检测服务、爱加密

                          平台软件等

                          桓台县东和嘉园棚

 9  客户九          否  户区改造及郝园村    599.15    599.15      603.35
                          旧村改造

10 客户十          否  云南云思科技安全    465.40    465.40      475.95
                          产品采购

11 其他小计        否  移动端安全服务    3,295.95  3,295.95    3,450.41

      合计                                  12,273.23  12,273.23    12,239.23

    公司销售收入确认的具体标准：


    ①合同明确约定服务成果需经客户验收确认的，在本公司提交了相应的服务成果并通过验收，取得客户验收确认单，获得明确的收款证据，相关成本能够可靠计量时，确认收入；

    ②合同明确约定服务期限的，按合同期限平均确认收入；

    ③同一合同中，既约定服务期限又约定验收，能明确区分各项业务合同金额，按上述①②合同条款分别确认各业务收入；

    ④同一合同中，既约定服务期限又约定验收，不能明确区分各项业务合同金额，按销售软件产品在取得相关的验收确认单后确认收入。

    公司已按收入确认标准取得相关凭据，公司披露的收入为审定后数据，公司未发现存在跨期确认收入的情况。

  【年审会计师核查意见】

    执行的核查程序：①了解和评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效，并测试其执行情况；

    ②检查合同、发票、银行单据、实施资料、验收资料等，以检查收入确认是否符合企业会计准则的规定；

    ③通过公开网络查询主要客户的工商信息，确认是否存在销售产品、销售额与客户信息不匹配的情况，关注客户与公司是否存在关联关系；

    ④对重要客户执行访谈程序，核查销售的真实性，进一步调查是否存在潜在关联方；

    ⑤对于收入选取样本进行截止性测试，针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对合同、实施资料、验收资料等支持性