星辉娱乐:关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告

【摘要】证券代码：300043证券简称：星辉娱乐公告编号：2023-035星辉互动娱乐股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告本公司及董事会全体人员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。风险提示：1．...

 证券代码：300043      证券简称：星辉娱乐        公告编号：2023-035

              星辉互动娱乐股份有限公司

      关于对深圳证券交易所年报问询函的回复公告

  本公司及董事会全体人员保证信息披露的内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

    风险提示：

    1．报告期内，公司对足球俱乐部业务进行的商誉减值测试是以俱乐部2022年及以后年度参加西甲联赛为前提。截止本回复函披露日，西甲联赛已进行到第35轮，剩余3场比赛，俱乐部的排名跌至第19名降级区，降级区和保级区的球队分差接近，俱乐部是否降级存在不确定性。如降级则存在商誉减值的风险。

    2．2022年公司境内未有重要的游戏上线，且境内新游戏上线后运行数据不及预期，同时老游戏进入到生命周期正常的衰减阶段，导致公司游戏业务总收入下滑且境内游戏出现持续亏损的情况。虽然公司整体游戏业务在盈利状态，但如果后续缺乏有力的新产品支撑，游戏业务将面临盈利能力变差的风险。

    3．截止披露日公司的带息负债规模为17.11亿元，面临较高的利息支出。如果不能按期完成转贷和续贷的工作，则会存在财务风险。

    星辉互动娱乐股份有限公司（以下简称“星辉娱乐”或“公司”）于2023年5
月10日收到深圳证券交易所《关于对星辉互动娱乐股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2023】第109号）（以下简称“问询函”）。公司收到问询函
后高度重视，积极组织相关部门、中介机构共同对问询函中的相关事项进行逐项核实，现将问询函所涉及的问题回复并公告如下：

    1．报告期内，你公司实现营业收入 16.06 亿元，较上年同期增长 14.15%，其
中与主营业务无关的业务收入 1.02 亿元；第四季度实现营业收入 3.06 亿元，同比下降 32.75%，环比下降 41.83%。请你公司：

    （1）补充披露报告期内与主营业务无关的业务收入明细，包括具体业务内容、
金额、较上年同期增减变动比例，并详细核查营业收入扣除是否准确、完整。

    （2）结合公司业务季节性特点、收入确认时点及依据、以往年度情况等说明你公司 2022 年第四季度在营业收入同比、环比均大幅下降的原因及合理性，并充分提示相关风险。

    请年审会计师核查并发表明确意见。

    （一）公司回复：

  （1）补充披露报告期内与主营业务无关的业务收入明细，包括具体业务内容、金额、较上年同期增减变动比例，并详细核查营业收入扣除是否准确、完整。

  公司报告期内与主营业务无关的业务收入明细，包括具体业务内容、金额、较上年同期增减变动比例的情况如下：

                                                              单位：万元

                项目                      本年度        上年度    同比增减变动比例

 营业收入扣除项目合计金额                  10,237.73    8,947.23            14.42%

 一、与主营业务无关的业务收入小计          10,237.73    8,947.23            14.42%

 租赁收入                                    3,640.79    3,495.07              4.17%

 物业收入                                      912.47      885.51              3.04%

 销售原材料                                  4,237.40    4,387.28            -3.42%

 营销推广收入                                1,386.68      146.59            845.96%

 其他收入                                      60.39        32.78            84.23%

 二、不具备商业实质的收入小计                  0.00        0.00              0.00%

 三、与主营业务无关或不具备商业实质            0.00        0.00              0.00%
 的其他收入

  公司的主营业务包括游戏业务、足球俱乐部业务和玩具业务。公司游戏业务已发展成为研运一体的综合性网络游戏运营商；足球俱乐部业务的收入包括电视转播权、球员交易、门票会员、商业赞助、周边商品销售等方面的收入；公司玩具业务主要专注于动态及静态车模、机器人、婴童玩具、积木拼装类玩具和户外骑行等产品的研发、生产及销售。

  公司逐项将营业收入构成与上述规定逐条核对，其中：租赁收入是指公司将自有办公楼等物业对外出租取得的收入；物业收入是指公司自有物业团队向承租方提供服务取得的收入；销售原材料收入公司与供应商签订长期合作协议获取较低的采购价格；在确保安全库存的前提下，每月将生产计划外的原材料对外销售；营销推广收入是指公司借助渠道进行推广，向咪咕平台提供内容产生的分成收入；其他收入为偶发性或临时性收入。


    根据《上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》“4.2 营业收入扣除相关
事项”之“二、营业收入具体扣除项”的规定，上述收入均与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入。营业收入中与主营业务无关的收入均予以扣除。
  （2）结合公司业务季节性特点、收入确认时点及依据、以往年度情况等说明你公司 2022 年第四季度在营业收入同比、环比均大幅下降的原因及合理性，并充分提示相关风险。

    ①公司营业收入实现的具体核算原则如下：

 业务类型                              具体收入确认原则

            内销：（1）送货上门方式或客户自行到公司提货的，客户在送货单上签收时确认收
            入。（2）托运方式的，直接交货给购货方或交付给购货方委托的承运人，以取得货
 玩具及衍  物承运单或铁路运单时-确认收入。
 生品业务  外销：（1）离岸价（FOB）结算形式的，采取海运方式报关出口，公司取得出口装
            船提单时确认收入。（2）其他结算形式的，按合同要求货物到达提货点并取得客户
            验收确认时确认收入。

            （1）授权联合运营模式：该模式主要指公司通过自研或者代理的方式获得一款游戏
            产品的经营权后，授权游戏运营商运营该款游戏。公司与运营商按照联合运营协议
            约定的比例分成，经双方核对数据确认无误后的分成金额确认营业收入。

            （2）代理联合运营模式：该模式主要指公司通过代理的方式获得一款游戏产品的经
            营权后，并同时在自有平台、非自有平台（包括该游戏的研发商）运营该款游戏。
            公司自有平台方面，在收到游戏玩家充值款项时确认营业收入；联合运营商方面，
 游戏业务  公司与运营商按照联合运营协议约定的比例分成，经双方核对数据确认无误后的分
            成金额确认营业收入。

            （3）自主运营模式：该模式主要指公司将自研游戏产品发布在自有平台进行运营。
            游戏玩家通过充值获得游戏内的虚拟货币，公司在游戏玩家使用虚拟货币购买游戏
            道具时将已消费的金额确认为营业收入。

            （4）版权金：公司收取的版权金在协议约定的受益期内按照直线法摊销确认为营业
            收入。

            （1）电视转播权收入：根据西班牙足球协会确定的转播权分配额，按赛季平均确认
            收入。

            （2）球员转会收入：在合同已经签订，双方的权利义务已经明确，并收取款项或取
            得向客户收取款项的权利时确认收入。

 体育业务  （3）广告收入：在合同已经签订，双方的权利义务已经明确，已经按照合同约定履
            行广告发布等义务，并收取款项或取得向客户收取款项的权利时确认收入。

            （4）门票收入：套票收入按场次平均确认收入；单场自营销售的门票于门票已经售
            出且观赏服务提供完毕时确认收入。

            （5）商品销售收入：于产品已经发出，货物权属已经转移，已收取款项或是取得向
            顾客收取款项的权利时确认收入。


    ②公司第四季度营业收入环比变动情况：

                                                              单位：万元

      类别                                    营业收入

                  2022 年第四季度  2022 年第三季度    环比增长额        增长率

 车模                    7,342.97        11,040.39        -3,697.42          -33.49%

 婴童用品                1,061.16        1,259.38          -198.22          -15.74%

 游戏                    8,143.13        9,851.68        -1,708.54          -17.34%

 电视转播权              8,706.04        8,749.54          -43.50          -0.50%

 赞助及广告              1,374.55        2,281.00          -906.45          -39.74%

 票务、会员                648.44        1,895.40        -1,246.96          -65.79%

 球员转会                    0.00        13,775.73      -13,775.73        -100.00%

 足球衍生品                373.31          655.25          -281.94          -43.03%

 租金                      943.38          870.22            73.16            8.41%

 其他                    2,010.32        1,882.07          128.25            6.81%

      合计            30,603.30        52,260.66      -21,657.36          -41.44%

    2022 年第四季度营业收入环比 2022 年第三季度下降，主要系公司球员转会收
入、车模收入、游戏收入及票务、会员收入下降所致。

    球员转会收入方面：2022 年第三季度俱乐部球员转会收入为