北方华创:2022年年度审计报告

【摘要】北方华创科技集团股份有限公司审计报告天职业字[2023]22796号目录审计报告12022年度财务报表62022年度财务报表附注18审计报告天职业字[2023]22796号北方华创科技集团股份有限公司：一、审计意见我们审计了北方华创科技集团...

  北方华创科技集团股份有限公司

  审计报告

  天职业字[2023]22796 号

                            目  录

审 计 报 告                                                      1
2022 年度财务报表                                                6
2022 年度财务报表附注                                          18
审计报告

                                                        天职业字[2023]22796 号
北方华创科技集团股份有限公司：

  一、审计意见

  我们审计了北方华创科技集团股份有限公司（以下简称“北方华创集团”）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了北方华创集团 2022 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2022 年度合并及母公司
的经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于北方华创集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。


    审计报告（续）

                                                              天职业字[2023]22796 号

            关键审计事项                          该事项在审计中是如何应对的

收入确认

                                                审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：

                                                (1)  了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制；并
  北方华创集团 2022 年度合并口径主营业务收

                                            对销售与收款关键内部控制进行有效性测试。

入 1,465,875.83 万元，主营业务收入来源于电子

                                                (2)  了解和评价管理层收入确认政策是否适当；检查销售合
工艺装备和电子元器件的销售，分别占主营业务

                                            同，识别与商品控制权(包括所有权上的风险和报酬转移)相关的
收入的 82.44%和 17.56%。

                                            合同条款与条件,评价收入确认时点是否符合收入确认政策。

  收入的真实性以及是否在恰当的财务报表期

                                                (3)  对营业收入执行实质性检查及分析程序：选取样本检查
间确认可能存在潜在错报，同时对北方华创集团

                                            销售合同、发运单、客户验收单等支持性文件；分析北方华创集
的净利润产生重大影响，因此我们将收入的确认

                                            团收入波动情况，与同行业毛利率进行对比分析。

确定为关键审计事项。

                                                (4)  根据客户交易的特点和性质，选取样本对应收账款、合
  相关信息参见财务报表附注三、（三十二）及

                                            同资产余额以及销售收入进行函证，对未回函的进行替代测试。
六、（四十四）。

                                                (5)  对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，核
                                            对发票、出库、验收等单证，以评估销售收入是否在恰当的期间
                                            确认。

开发支出及研发费用确认

  截至 2022 年 12 月 31 日，北方华创集团合并      审计过程中，我们实施的审计程序主要包括：

口径开发支出余额 493,940.32 万元，较 2021 年      （1）了解和评价管理层与研发费用及开发支出相关的关键内
12 月 31 日余额增长 49.35%；本期计入当期损益  部控制，并对研发相关的关键内部控制执行有效性测试。了解开
的研发费用 184,533.23 万元，当期形成无形资产  发支出资本化的会计政策，评估其是否符合会计准则的相关规
的金额 32,843.51 万元。由于开发支出和研发费  定。

用金额较大，其中一部分予以资本化，在评估单      （2）选取并主要研发项目，检查其立项文件、项目任务书、
项研究开发项目的开发支出是否满足资本化条件  项目不同阶段验收报告等基础资料，关注研发支出资本化时点的时涉及管理层重大判断。因此我们将其作为关键  合理性及是否符合资本化会计政策。

审计事项。                                      （3）针对研发费用，抽样检查其对应合同及发票凭证、研发
  相关信息参见财务报表附注三、（二十四）、  人员名单，通过了解研究开发项目费用分摊方法以及检查验证包三、（三十九）及六、（十七）、六、（十八）、六、  括人工费用及折旧费用等归集到相关项目的合理性。
（四十八）。

审计报告（续）

                                                        天职业字[2023]22796 号
  四、其他信息

  北方华创集团管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事
实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估北方华创集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算北方华创集团、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督北方华创集团的财务报告过程。

  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用了职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
审计报告（续）

                                                        天职业字[2023]22796 号
  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对北方华创集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意
见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致北方华创集团不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

审计报告（续）

                                                        天职业字[2023]22796 号
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                                          中国注册会计师

                                          （项目合伙人）：

              中国·北京

                                          中国注册会计师：

        二○二三年四月二十七日

                                          中国注册会计师：


        北方华创科技集团股份有限公司

            2022 年度财务报表附注

                （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

  一、公司的基本情况

  1.公司注册地、组织形式和总部地址。