ST国华:2022年年度审计报告

【摘要】深圳国华网安科技股份有限公司中兴财光华审会字（2023）第215055号目录审计报告合并及公司资产负债表1-2合并及公司利润表3合并及公司现金流量表4合并及公司股东权益变动表5-8财务报表附注9-84审计报告中兴财光华审会字(2023)第2...

 深圳国华网安科技股份有限公司
中兴财光华审会字（2023）第 215055号


                  目录

审计报告

合并及公司资产负债表                          1-2

合并及公司利润表                              3

合并及公司现金流量表                          4

合并及公司股东权益变动表                      5-8

财务报表附注                                  9-84


                        审计报告

                                      中兴财光华审会字(2023)第 215055号
深圳国华网安科技股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了 深圳国华网安科技股份有限公司（以下简称国华网安公司）财
务报表，包括 2022年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及
公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报
表附注。

  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国华网安公司 2022年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国华网安公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我
们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的
关键审计事项。

  （一）收入确认

  1、事项描述

  2022年公司实现营业收入 166,463,289.95元，如财务报表附注三、29和五、
31所述，公司主要从事移动信息安全软件或系统的开发、销售及技术服务和应
急产业等业务。由于其收入确认是否准确，是否记录于恰当的财务报表期间对报表影响重大；因此我们将公司收入的确认识别为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们针对收入确认实施的主要审计程序包括：

  （1）了解和评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行是否有效，并测试其执行情况；

  （2）检查合同、发票、银行单据、实施资料、验收资料等，以检查收入确认是否符合企业会计准则的规定；

  （3）关注是否存在第三方回款并核查其合理性；

  （4）通过公开网络查询主要客户的工商信息，确认是否存在销售产品、销售额与客户信息不匹配的情况，关注客户与公司是否存在关联关系；

  （5）对重要客户执行访谈程序，核查销售的真实性，进一步调查是否存在潜在关联方；

  （6）对于收入选取样本进行截止性测试，针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对合同、实施资料、验收资料等支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

  （7）结合应收账款的函证程序评价收入的真实性和准确性。

  （二）商誉减值

  相关信息披露详见财务报表附注“三、24长期资产减值”、“五、14商誉”。

  1、事项描述

  公司财务报表所示商誉项目账面原值为人民币 987,403,647.75 元，减值准备为 987,403,647.75 元，账面价值为人民币 0.00 元。管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于计提商誉减值准备对 2022年度财务报表影响重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

  2、审计应对

  我们针对商誉减值实施的主要审计程序包括：

  （1）获取投资协议、评估报告等商誉形成时的相关资料；

  （2）收集并审阅商誉历年减值测试相关的资料；


  （3）复核管理层对商誉所在资产组或资产组组合的划分是否合理；

  （4）了解并评价公司管理层聘用的外部评估机构和复核机构的胜任能力、专业素质和客观性；

  （5）获取评估机构出具的评估报告、复核机构出具的复核报告，项目组内部评估专家，对评估报告和复核报告实施复核程序；

  （6）复核商誉减值测试方法与模型是否恰当、基础数据是否准确、所选取的关键参数是否恰当，评价所采用的关键假设、所作出的重大估计和判断、所选取的价值类型是否合理；

  （7）根据商誉减值测试结果，检查商誉的列报和披露是否准确和恰当。
    四、其他信息

  国华网安公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国华网安公司 2022年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。

  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重 大错报。

  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

  五、管理层和治理层对财务报表的责任

  管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  在编制财务报表时，管理层负责评估国华网安公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国华网安公司、终止运营或别无其他现实的选择。

  治理层负责监督国华网安公司的财务报告过程。


  六、注册会计师对财务报表审计的责任

  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：

  （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

  （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（如果注册会计师结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，应当删除“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”）
  （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

  （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对国华网安公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国华网安公司不能持续经营。

  （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。


  （6）就国华网安公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财 务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

  我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴财光华会计师事务所                中国注册会计师：

  （特殊普通合伙）                  （项目合伙人）

                                        中国注册会计师：

    中国 北京                          2023年 4月 27日


                                资产负债表

 编制单位：深圳国华网安科技股份有限公司                                            单位：人民币元

          项  目          附注            2022年12月31日                  2021年12月31日

                                        合并          公司          合并          公司

流动资产：

  货币资金                  五、1      129,091,494.68    81,907,246.57    169,448,113.76    93,337,724.76
  交易性金融资产

  衍生金融资产

  应收票据                  五、2      1,686,780.00                        93,100.00

  应收账款                  五、3      303,028,300.15                    370,602,392.09

  应收款项融资

  预付款项                  五、4      36,884,816.85                    35,673,070.10

  其他应收款                五、5      27,421,592.90        37,582.47    11,316,734.80      138,922.36
  其中：应收利息

        应收股利

  存货                      五、6      1,150,435.67                    20,604,174.61

  合同资产

  持有待售资产

  一年内到期的非流动资产

  其他流动资产              五、7      8,949,267.07                      8,034,516.73

    流动资产合计