山西证券:2022年年度审计报告

【摘要】已审财务报表2022年度目录页次审计报告1-9已审财务报表合并及公司资产负债表10-12合并及公司利润表13-15合并股东权益变动表16-17公司股东权益变动表18-19合并及公司现金流量表20-22财务报表附注23-175补充资料1.重要...

已审财务报表
2022年度


                                  目 录

                                                                  页 次
 审计报告                                                          1 - 9
 已审财务报表

 合并及公司资产负债表                                              10 - 12
 合并及公司利润表                                                  13 - 15
 合并股东权益变动表                                                16 - 17
 公司股东权益变动表                                                18 - 19
 合并及公司现金流量表                                              20 - 22
 财务报表附注                                                      23 - 175
  补充资料

1. 重要财务报表科目重大变动情况分析                                  1 - 2
2. 非经常性损益明细表                                                  3
3. 净资产收益率和每股收益                                              4

                                审计报告

                                    安永华明（2023）审字第61680322_A01号
                                                      山西证券股份有限公司
山西证券股份有限公司全体股东：

  一、审计意见

  我们审计了山西证券股份有限公司（以下简称“山西证券”）的财务报表，包括2022年12月31日的合并及公司资产负债表，2022年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。

  我们认为，后附的山西证券的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山西证券2022年12月31日的合并及公司财务状况以及2022年度的合并及公司经营成果和现金流量。

  二、形成审计意见的基础

  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

  三、关键审计事项

  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。

  我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。


                          审计报告（续）

                                安永华明（2023）审字第61680322_A01号
                                                  山西证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                      该事项在审计中是如何应对：

第三层次金融工具公允价值的评估
于2022年12月31日，山西证券以公    我们针对第三层次金融工具的公允价允价值计量的第三层次金融资产和金    值评估执行的审计程序主要包括：

融负债的账面金额分别为人民币      了解和测试估值流程的内部控制的
24.08亿元（2021年12月31日：人民    设计和运行有效性；

币15.74亿元）和人民币3.59亿元      评估管理层在第三层次金融工具估
（2021年12月31日：人民币16.26亿    值中采用的估值技术的一贯性；

元）。                                测试和评价估值技术中使用的相关
                                    假设、输入值的依据；

山西证券采用估值技术对第三层次金      选取样本，查阅投资协议，了解相
融工具的公允价值进行评估，是以市    关投资条款，并识别与金融工具估值场数据和估值模型相结合为基础，在    相关的条款；

估值模型中使用的关键假设和输入值      对管理层在估值过程中使用的估值
无法在活跃市场获取时，都会涉及重    专家的胜任能力进行评估，同时利用大的管理层判断和估计，我们将对第    内部估值专家对估值模型及估值结果三层次金融工具公允价值的评估识别    进行复核；

为关键审计事项。                      评价在财务报表中以公允价值计量
                                    且分类为第三层次的金融工具公允价
相关披露请参见财务报表附注三、8    值评估的相关披露是否满足企业会计和附注三、29所述的会计政策及财务    准则的要求。
报表附注五、4，附注五、8，附注
五、10，附注五、11，附注五、22，
附注十一。


                          审计报告（续）

                                安永华明（2023）审字第61680322_A01号
                                                  山西证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                      该事项在审计中是如何应对：

结构化主体的合并
于2022年12月31日，山西证券在纳    我们针对结构化主体的合并，执行的入合并财务报表范围的结构化主体中    审计程序主要包括：

实际持有的份额为 人 民 币 24.73亿元      了解和测试有关结构化主体合并的
（ 2021 年12 月31日：人民币 4.82亿    关键财务报告内部控制的设计和运元）；山西证券在第三方机构及山西    行；

证券发起设立但未纳入合并财务报表      选择各主要产品类型中的结构化主
的结构化主体中持有的权益的账面价    体并对每个所选取的结构化主体执行值分别为人民币88.73亿元（2021年    以下程序：
12月31日：人民币51.19亿元）及人    -复核投资协议、相关合同、内部设立民币8.57 亿元（2021年 12月 31 日：    文件及向投资者披露的信息，以了解
人民币8.32亿元）。                  结构化主体的设立目的和山西证券对
                                    结构化主体的参与程度，并评价管理
山西证券可能通过发起设立、持有投    层关于山西证券对结构化主体是否拥资或保留权益份额等方式在结构化主    有权力的判断；
体中享有权益。这些结构化主体主要    -检查结构化主体对风险和报酬的结构包括理财产品、投资基金、资产管理    设计，包括对任何资本或回报的担
计划、信托计划等。                  保、佣金的支付以及收益的分配等，
                                    以评价管理层就山西证券因参与结构
在确定结构化主体是否纳入合并财务    化主体的相关活动而享有的可变回报报表的合并范围时，管理层需要根据    所作的判断；
相关合同条款，综合考虑山西证券拥
有的相关权力、取得的投资收益和管
理费收入等全部可变回报，以及作为
管理人在何种情况下可以被替换等因
素做出综合判断。


                          审计报告（续）

                                安永华明（2023）审字第61680322_A01号
                                                  山西证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）

关键审计事项：                      该事项在审计中是如何应对：

结构化主体的合并（续）
由于在确定是否应将结构化主体纳入    -检查管理层对结构化主体是否合并的山西证券的合并范围时涉及管理层的    分析，包括定性分析和山西证券对享重大判断，并且结构化主体可能对财    有结构化主体的经济利益的比重及可务报表产生重大影响，我们将结构化    变动性的计算；相关结构化主体的管
主体的合并识别为关键审计事项。      理人在何种情况下可以替换，以评价
                                    管理层关于山西证券影响其来自结构
相关披露请参见财务报表附注三、5      化主体可变回报的能力所作的判断；
所述的会计政策及财务报表附注七、    -评价管理层就是否应合并结构化主体
2，附注七、4。                      所作的判断；

                                      评价财务报表中针对结构化主体的
                                    相关披露是否符合企业会计准则的要
                                    求。

评价商誉的减值
于2022年12月31日，山西证券商誉    我们针对商誉的减值，执行的审计程的账面价值为人民币4.77亿元（2021    序主要包括：

年12月31日：人民币4.77亿元）。其      了解和测试有关商誉减值的关键财
中：1）山西证券于以前年度收购证    务报告内部控制的设计和运行；

券交易营业部及证券类资产合并重组      复核及评价管理层对相关资产组及
所形成商誉人民币0.49亿元（2021年    资产组组合的识别以及将商誉分摊至12月31日：人民币0.49亿元）；2）    相关资产组及资产组组合的方法和依山西证券于以前年度收购格林大华期    据；

货有限公司100%股权所形成商誉人      复核管理层以前年度对未来现金流
民币4.28 亿元（2021年 12月 31 日：    量现值的预测和实际经营结果，评价
人民币4.28亿元）。                  管理层过往预测的准确性；

                                      评价山西证券聘请的外部估值专家
                                    的胜任能力、专业素质和客观性；


                          审计报告（续）